Анализ и оценка качества активов в кредитной организации

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

 

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Качество активов банка  оказывает влияние на все аспекты  банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Объектом исследования в данной работе являются активы кредитной организации.

Предметом исследования является анализ состава и оценка качества активов кредитной организации.

Цель исследования в теоретическом плане, является сущность и значение анализа  активов кредитной организации, а также проанализировать на конкретном примере состав и качество активов банка.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

• определить сущность активов  кредитной организации;
• выяснить структуру активов кредитной организации;
• изучить основные аспекты анализа активов кредитной организации;
• на основе анализа и оценки качества активов выявить основные проблемы управления активами в кредитной организации;
• предложить мероприятия по улучшению управления активами кредитной организации.

Информационной базой  послужили учебная и периодическая литература по дисциплинам «Банковское дело», «Банковский менеджмент», «Финансовый менеджмент», отчетность ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

При написании работы применялись следующие методы исследования:

• диалектические методы анализа, синтеза и сравнениям;
• математические методы анализа информации;
• статистические методы анализа информации;
• финансовый анализ показателей деятельности кредитной организации.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Во введении обоснована актуальность темы курсового исследования, отражены цели, задачи работы, объект, предмет  и методы исследования, описана структура работы и информационные источники.

 В первой главе  работы отражены теоретические  аспекты анализа и оценки состава  и качества активов кредитной организации. Дается несколько видов классификаций активов кредитной организации, что в дальнейшем используется для анализа их состава, а также приведены методы анализа и оценки активов, используемые в управлении активами кредитной организации.

Во второй главе работы проведена комплексная оценка динамики структуры и показателей качества активов кредитной организации ОАО «Банк «Санкт-Петербург», выявлены проблемы в управлении активами в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» и предложены мероприятия по улучшению качества активов данной организации с расчетом экономической эффективности.

В заключении в соответствии с поставленной целью и задачами сделаны выводы по проведенному исследованию.

 

Глава 1. Теоретические основы управления активами кредитной организации

1.1 Понятие и  виды активов кредитной организации

 

Активы банка –  это объекты собственности, имеющие  денежную оценку, и принадлежащие  банку. Основные источники средств  для образования активов: собственный  капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли¹.

Под структурой активов  понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к  балансовому итогу. Качество активов  банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого  банка условно можно разделить  на четыре группы:

1. Кассовая наличность  и приравненные к ней средства. В состав первой группы активов входят:

• наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса);
• остатки на корреспондентском счете в ЦБ;
• остатки на корреспондентских счетах в других банках;
• средства, бронированные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов².

Эти активы не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают  часть привлеченных ресурсов в наличные деньги (банкноты и монеты), так как  должны постоянно иметь возможность  отвечать перед своими клиентами  по обязательствам «до востребования».

Наличные деньги требуются  клиентам – юридическим лицам  для выплаты заработной платы, оплаты командировочных, представительских  расходов и т. д.; значительную часть  привлеченных банком средств физических лиц банки также возвращают наличными.

2. Предоставленные ссуды. К активам второй группы относятся предоставленные банком ссуды. Ссудные операции приносят универсальным коммерческим банкам наибольший доход.

Банковские ссуды классифицируют по различным признакам. С точки  зрения категории заемщика выделяют:

• кредиты юридическим лицам;
• кредиты физическим лицам (потребительский банковский кредит).

С точки зрения срока, на который предоставлена банковская ссуда, выделяют:

• краткосрочные ссуды (до одного года);
• среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет);
• долгосрочные ссуды (свыше трех лет).

С точки зрения формы  предоставления ссуды можно выделить два основных вида:

1) денежная ссуда – банковские операции, при которых банк предоставляет заемщику некоторую сумму денег на определенное время;

2) кредитная ссуда – обязательства банка оплатить денежные требования к клиенту, если он не сделает этого самостоятельно. Такое обязательство банка дает возможность клиенту получать займы у третьих лиц, так как возврат этих кредитов обеспечен банком, имеющим репутацию надежного финансового партнера³.

3. Финансовые инвестиции  представляют собой вложения  капитала банка в различные  финансовые инструменты. К ним,  прежде всего, относятся:

• ценные бумаги;
• иностранная валюта.

Финансовые инструменты  обладают различной доходностью, которая непосредственно связана с различного рода финансовыми рисками. Целенаправленный отбор финансовых инструментов для осуществления финансового инвестирования в соответствии с инвестиционной стратегией банка представляет собой процесс формирования инвестиционного портфеля.

В зависимости от целей  формирования инвестиционного портфеля могут формироваться различные  типы портфелей. Современные подходы  к формированию инвестиционных портфелей  включают в себя использование разнообразных  признаков типизации, в частности:

1) по целям формирования инвестиционного дохода;

2) по уровню инвестиционного риска;

3) по видам финансовых инструментов инвестирования;

4) по уровню ликвидности;

5) по инвестиционному периоду;

6) по условиям налогообложения инвестиционного дохода и т. д.

В зависимости от целей  формирования инвестиционного портфеля выделяют:

1) портфель дохода – формируется по критерию максимизации текущего дохода инвестора;

2) портфель роста – формируется по критерию максимизации темпов прироста инвестируемого капитала в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

4. Прочие активы:

• основные средства;
• нематериальные активы;
• материальные ценности и т. д.⁴

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени  ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности (рис. 1).

     

Рис. 1. Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности

     

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в  рублях и иностранной валюте с  оставшимся сроком погашения свыше  года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять  требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности  представляет собой отношение суммы  ликвидных активов кредитной  организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение  выданных банком кредитов сроком погашения  свыше года к капиталу кредитной  организации и обязательствам свыше  года. Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами⁵.

Так же активы банков можно  сгруппировать от степени риска.

По степени риска  делятся на пять групп:

К первой группе относятся  активы, имеющие нулевую степень  риска: кассовая наличность, остатки  средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

Ко второй группе относятся  активы с 10% степенью риска. В нее  входят остатки на корреспондентских  счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов  вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа включает активы с 50%  риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских  счета коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся  краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка⁶.

Таким образом, можно  заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и  разными авторами по-разному.

1.2 Структурный  анализ и управление активами  кредитной организации

 

Основным  источником информации для анализа  активных операций банка являются различные  формы бухгалтерского баланса - публикуемая  форма, оборотная ведомость, балансовый отчёт из финансовой отчётности, составляемой по МСФО. Основные формы отчётности, периодичность составления и нормативные документы, регламентирующие порядок её формирования, приведены в Приложении 1.

В указанных  формах отчётности содержится детальная  и достаточно полная информация о заёмщиках банка (в том числе, наиболее крупных), характере, условиях, состоянии их ссудной задолженности, среднем уровне процентных ставок по выданным кредитам, портфеле учтённых банком векселей, видах обеспечения выданных ссуд. Здесь приводятся сведения о просроченной задолженности и просроченных процентах, даётся классификация ссудного портфеля по группам риска, по отраслям и регионам, информация о расчётном и фактически сформированном резерве на возможные пореи по ссудам, а также информация по другим активным операциям банка.