Аккредитивы во внутреннем и международном экономических обращениях

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение……………………………………………………………………….......5

1 Понятие, виды, преимущества и недостатки аккредитивов………………… 6

1.1 Понятие аккредитива, его преимущества и недостатки…………………6

1.2 Виды аккредитивов…………………………………………………….......8

1.3 Правила оформления аккредитивов……………………………………..10

1.4 Процедура открытия аккредитива……………………………………….11

1.5 Стоимость аккредитива…………………………………………………..12

2 Анализ аккредитивной формы  расчета в Республике Беларусь…………... 14

2.1 Сравнительный анализ оплаты услуг банка по совершению расчетных операций посредством аккредитива в Беларуси, России и Украине……14

2.2 Анализ работы ОАО «АСБ Беларусбанк» с аккредитивами

в 2008г………………………………………………………………………..15

2.2.1 Работа с аккредитивами в филиале № 510 г.Минска…………….17

2.3 Анализ межбанковских ставок EURIBOR и LIBOR в ОАО «АСБ Беларусбанк» за январь-май 2009 года……………………………………18

3 Перспективы развития аккредитивной формы расчетов………………….29

Заключение………………………………………………………………………31

Библиографический список…………………………………………………….33

Приложения……………………………………………………………………..36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Главной целью написания  курсовой работы является изучить понятие  аккредитива и понять, какую роль аккредитивная форма расчёта  играет в экономике Республики Беларусь.

Данная проблема не является достаточно изученной. Многие авторы ограничиваются рассмотрением теоретических аспектов. Некоторые если и рассматривают  динамику развития аккредитивного обращения в Республике Беларусь, то делают это поверхностно. Статистическая информация является закрытой для частных лиц.

Для выполнения главной цели курсовой работы необходимо решить следующие  задачи:

• дать понятие аккредитивной формы расчёта
• выявить преимущества и недостатки этой формы расчёта
• исследовать перспективы развития аккредитивов в экономике Республики Беларусь;

С развитием внутренней и  международной торговли развиваются  расчетный и платежный механизмы  и, как следствие, банковские услуги в этой области. Одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа при проведении расчетов является аккредитив. Однако доля аккредитивов в Республике Беларусь сегодня мала.

 Без сомнения, аккредитив  в международных расчетах —  это очень действенная и надежная  форма расчетов, которая больше, чем другие, позволяет контрагентам  чувствовать себя защищенными  от ненадлежащих действий другой  стороны. Она является одной  из наиболее востребованных форм  платежа при проведении как  простых, так и сложных структурированных  сделок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1

ПОНЯТИЕ, ВИДЫ, ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ АККРЕДИТИВОВ

 

1.1 Понятие аккредитива, его преимущества и недостатки

 

_{В последнее время  многие белорусские  банки предлагает новую услугу для населения - гарантированный способ расчетов при сделках купли-продажи на крупные суммы денег в форме аккредитива. Использование формы аккредитива для безналичных расчетов позволяет обеспечить безопасность сделок купли-продажи имущества (недвижимости, автомобиля и т.д.), как для покупателя, так и продавца.}

  _{Аккредити́в — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель[6,с.76].}

Использование аккредитива во внешнеэкономических  операциях целесообразно при:

• недостатке достоверной информации о репутации контрагентов в силу того, что такие методы расчетов, как предварительная оплата, расчеты по открытому счету или инкассо представляются слишком рискованными для одной из сторон;
• необходимости получения дополнительных гарантий за счет участия в расчетах третьей стороны – банка;
• нестабильной экономической и / или политической обстановке в стране покупателя и наличии валютных и иных рисков стране продавца.

Общие преимущества аккредитива:

• аккредитив является очень гибким расчетным инструментом, который можно использовать для расчетов по самым разнообразным сделкам клиентов;
• аккредитив является инструментом, правила, использования которого определены авторитетной международной организацией, являются едиными и признаются практически во всем мире. Это выгодно как клиентам, так и банкам, поскольку каждый участник сделки имеет четкое представление о своих правах, обязанностях и стандартных требованиях, предъявляемых ко всем участникам операции;
• аккредитив удобен в качестве инструмента краткосрочного финансирования.

Преимущества аккредитива для  импортеров:

• аккредитив может открываться за счет собственных средств клиента, за счет средств, предоставленных банком в кредит, а также с предоставлением клиентом иного обеспечения исполнения своих обязательств (залог, депозит и др.);
• платеж осуществляется после отгрузки товара и предоставления документов;
• импортер определяет перечень документов, против которых будет осуществляться платеж;

Преимущества аккредитива для  экспортеров:

• к обязательству покупателя произвести платеж добавляется обязательство банка, открывшего аккредитив; причем это обязательство не зависит от отношений между продавцом и покупателем;
• если аккредитив является подтвержденным, то имеется гарантия платежа от второго банка;
• выполнение условий аккредитива - гарантия платежа.

Аккредитив, несмотря на преимущества, имеет значительные ограничения.

• Прежде всего, платеж обусловлен удовлетворительным представлением документов, независимо от исполнения основного контракта. В случае неудовлетворительного исполнения обязательств бенефициаром, клиент может только подать иск против бенефициара за мошенничество или нарушения основного контракта.
• Против эмитента на основании неправомерного признания документов, если последний принял документы, которые не удовлетворяли требованиям;
• Аккредитив для экспортера является, хотя и выгодной, но наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

 

• Сложный документооборот и задержки документов, связанные с Контролем документов в банке и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы расчетов.
• Во внешнеторговой сделке еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов для сторон является высокая стоимость этой операции. За открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны. Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму расчета, следует предусматривать в контрактах оплату всех банковских расходов покупателем. Целесообразно включить в контракт условие: "Покупатель оплатит все расходы, связанные с открытием, авизованием , подтверждением, продлением срока, изменением условий и исполнением аккредитива".

 

1.2 Виды аккредитивов

 

_{Могут открываться следующие  виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные, документарный аккредитив.}

_{Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение использующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом  счете «Аккредитивы к оплате».} В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). (Данный термин отсутствует в международной практике).

_{При установлении между  банками покупателя и поставщика корреспондентских  отношений в исполняющем  банке может открываться  непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.} В международной практике термины непокрытый или гарантированный не используются в виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов[4,с.243].

_{Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или  безотзывным. При  отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.}

_{Отзывной  аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.} В международной практике отзывные аккредитивы не применяются.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара [5, с.162-163].

_{Документарный аккредитив} – это обязательство банка оплатить  стоимость  товара (услуг) бенефициару (продавцу) при условии представления продавцом в банк документов, оформленных в соответствии с условиями аккредитива.

Документарный аккредитив – это надежный и недорогой  инструмент. В экспортных и импортных  операциях клиентов аккредитивы  могут выполнять для сторон следующие  функции:

осуществление расчетов;

получение финансирования;

страхование коммерческих и финансовых рисков.

Использование документарного аккредитива позволяет  свести до минимума коммерческий риск, обеспечивает наиболее надежное и быстрое  получение выручки экспортерами и импортерами [11, с.119].

Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов. Во времена, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать, как профессиональный жаргон.

Аккредитив подтвержденный — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт аккредитив.

Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. А.р. открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.

Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By - разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (т.е. допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещен документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)

Кумулятивный аккредитив - в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в тоже время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя. [2,с. 276-277]

1.3 Правила оформления аккредитивов

Аккредитив, хотя и является частью товарного  контракта, юридически от него обособлен. В международной практике правоотношения по аккредитивным расчетам регулируются Унифицированными правилами по аккредитивам (UCP DC 500 – «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, публикация МТП № 500 (редакция 1993 года»), а также обычаями банковской практики.  
Унифицированные правила предоставляют широкие возможности для выбора параметров аккредитива, что позволяет сделать условия платежа практически индивидуальными. Для того чтобы аккредитив регулировался UCP 500, в заявлении на его открытие необходимо сделать соответствующую ссылку.