Бюджетное прогнозирование и планирование

Состав  и структура  земельных угодий  предприятия  ЗАО Племзавод «Семеновский»  представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Состав  и структура земельных угодий  предприятия

Виды земель	Годы
	2009		2010		2011
	Площадь, га	Струк-тура, %	Площадь, га	Струк-тура, %	Площадь, га	Струк-тура, %
1. Сельскохозяйственных угодий, всего:	16055	98,2	13359	97,5	13359	97,9
в том числе
пашня	13792	84,4	11096	81,0	11096	81,3
сенокосы	1142	7,0	1142	8,3	1142	8,4
пастбища	1118	6,8	1118	8,2	1118	8,2
многолетние насаждения	3	0,0	3	0,0	3	0,0
2. Пруды и водоёмы	106	0,6	106	0,8	106	0,8
3.Дороги	46	0,3	46	0,3	-	-
4. Болота	68	0,4	68	0,2	68	0,5
5. Прочие земли	63	0,4	118	0,9	118	0,9
Итого земель	16338	100,0	13697	100,0	13651	100,0

 

В 2011 году общая площадь  земель и площадь сельскохозяйственных угодий значительно уменьшилась, за счет уменьшения площади пашни. Общая площадь землепользования в 2011 году составила 13651 га, в том числе сельскохозяйственных угодий 13359 га, площадь пашни составляет 11096 га.

На основе анализа земельных  фондов и их структуры, приведенного в таблице 2, можно сделать вывод  о том, что в период с 2009 по 2011 годы общая земельная площадь хозяйства уменьшилась на 2687 га. Из общей земельной площади организацией используется 13359 га. 97,9% общей земельной площади составляют сельскохозяйственные угодья, в 2009 году – 98,2%. Высокая доля сельскохозяйственных угодий в общей земельной площади свидетельствует о высокой сельскохозяйственной освоенности земель в хозяйстве. Кроме того, увеличение площади сельскохозяйственных земель благоприятно сказывается на увеличении объемов производства продукции, т.к. они систематически используются для получения сельскохозяйственной продукции. При этом в составе сельскохозяйственных угодий пашня занимает 81,3% (84,4% в 2009 году), сенокосы – 8,4% (7,0%) и пастбища – 8,2% (6,8%).

Произошло значительное уменьшение площади пашни (на 2697 га). Снижение удельного  веса пашни и увеличение выручки  обусловлено лучшим использованием земли, т.к. пашня наиболее продуктивна, ее использование определяет  результаты хозяйственной деятельности предприятия. В целом по хозяйству доля пашни  в составе сельскохозяйственных угодий на конец 2011 года составляет 81,3% и превосходит соответствующие  средние показатели в целом по России (61 %). Структура сельскохозяйственных угодий хозяйства в определенной степени предопределяет эффективное использование земель.

Таким образом, в 2011 году общая площадь земель и площадь сельскохозяйственных угодий значительно уменьшилась, за счет уменьшения площади пашни.

2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности

Ликвидность баланса –  это способность предприятия  в любой момент осуществлять необходимые  платежи, которая наиболее полно  характеризуется сопоставлением активов того или иного уровня ликвидности (т.е. скорости обращаться в денежные средства без потери своей стоимости) с обязательствами той или иной степени срочности.

Группировка статей актива и пассива баланса ЗАО ПЗ «Семеновский» представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Группировка статей актива и пассива баланса ЗАО ПЗ «Семеновский»

 

 

 

Показатели	Информационное  обеспечение	Годы
		2009	2010	2011
А1 – наиболее ликвидные активы (ДС и краткосрочные фин.вложения )	Ф1, ∑строк (250+260)	100	1283	1257
А2 – быстрореализуемые активы, включая ДЗ	Ф1, стр.240	18241	30805	18763
А3 – медленнореализуемые активы (запасы и затраты)	Ф1, ∑строк (210+220+230+270)	120475	146778	188016
А4 – труднореализуемые активы	Ф1, стр.190	250314	285652	326453
П1 – наиболее срочные пассивы(кредит.задолж.)	Ф1, стр.620	24795	17785	15258
П2 – краткосрочные пассивы	Ф1, ∑строк (610+630+660)	5500	-	20668
П3 – долгосрочные пассивы	Ф1, ∑строк (590+640+650)	84656	93077	86879
П4 – постоянные пассивы (собственные средства)	Ф1, стр. 490	272710	352357	410548

 

Так по итогам хозяйственной  деятельности ЗАО ПЗ «Семеновский»  за период с 01.01.2010 по 01.01.2012гг. ликвидность  баланса оставалась неизменной.

В этот период нарушается одно неравенство абсолютно ликвидного баланса - это превышение значений наиболее срочных пассивов над наиболее ликвидными активами.

Такую ликвидность баланса  можно назвать перспективной, т.е. анализируемое предприятие в силах расплатиться, но со значительной отсрочкой, т.е. обладает лишь текущей платежеспособностью.

Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме  анализ ликвидности баланса представляется не полным, более детальным является анализ платежеспособности предприятия при помощи финансовых коэффициентов.

 

Таблица 4 - Показатели платежеспособности предприятия

Показатели	Индикатор	Годы			Пояснения
		2009	2010	2011
1. Общий показатель ликвидности	≥1	0,86	-	1,3	Используется для оценки изменения финансовой ситуации на предприятии с точки зрения ликвидности
2.Коэффициент абсолютной  ликвидности	≥0,1-0,7	0,003	-	0,034	Показывает, какую часть  краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг
3. Коэффициент «критической»  оценки	Допустимое: 0,7-0,8 Желаемое: 1	0,74	1,8	1,31	Показывает, какая часть  краткосрочных обязательств предприятии может быть погашена за счет средств на счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений от кредиторов.
4. Коэффициент текущей  ликвидности	Необходимое: 2 Оптимальное: 2,5-3	4,58	-	5,79	Показывает, какую часть  текущих обязательств по кредитам расчетам с кредиторами можно погасить, мобилизовав оборотные активы
5. Коэффициент маневренности  функционирующего капитала	Уменьшение показателя в динамике является положительным фактом	1,11	-	1,09	Показывает, какая часть  функционирующего капитала обездвижена в запасах и долгосрочной дебиторской задолженности
6. Доля оборотных средств в активах	≥0,5	0,36	0,39	0,39	Показывает долю оборотных  активов, которая зависит от отраслевой специфики
7. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами	≥0,1	0,16	0,37	0,40	Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости

 

По данным таблицы 4  можно сделать следующие выводы:

1) общий показатель ликвидности  в течение трех лет увеличивается  и на начало 2012года достигает  1,3, что делает предприятие финансово  устойчивым. 

2) абсолютная ликвидность  на протяжении всего анализируемого  периода имеет очень малое значение, что свидетельствует о нехватке денежных средств для покрытия текущих обязательств.

3) коэффициент критической  оценки достигает выше желательного  значения и показывает, что предприятие  обладает быстрой ликвидностью, т.е. оно способно расплачиваться  по своим обязательствам с  помощью быстроликвидных средств.

4) коэффициент текущей  ликвидности выше нормативного  значения, имеет тенденцию увеличения  в течение трех лет, что характеризует  высокий уровень оборотных активов  для погашения текущих обязательств  по кредитам, расчетам с кредиторами.

5) коэффициент маневренности  уменьшается в динамике трех  лет, что характеризует движение  средств в запасах и дебиторской  задолженности.

6) доля оборотных средств  в активах ниже нормативного  значения, что характеризуется отраслевой  спецификой.

7) коэффициент обеспеченности  собственными средствами в четыре  раза выше нормы, показывает  достаточный уровень собственных   оборотных средств.

В целом, анализ ликвидности  баланса ЗАО ПЗ «Семеновский»  показал, что анализируемое предприятие  не совсем ликвидно, т.к. фактические  значения коэффициента текущей ликвидности за весь период меньше нормативов.

 

 

3.Планирование  производственной программы предприятия

3.1.Разработка  плана производства продукции  на 2013 год

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте.

Предприятия формируют производственную программу на основе законов потребителей, выявленного  в процессе изучения рынка потребительского спроса.

Производственная программа состоит  из двух разделов: план производства продукции  в натуральном выражении и план производства в стоимостном выражении.

План производства продукции в  стоимостном выражении содержит следующие показатели: реализованная  продукция, товарная продукция, валовая продукция.

Основным стоимостным показателем  является реализованная продукция.

Плановый объем реализации продукции  в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

где П — объем товарной продукции  в оптовых ценах предприятия;

 — изменение остатков готовой  продукции на складе предприятия  на начало и конец планируемого  периода;

 — изменение остатков готовой  продукции, отгруженной, но не  оплаченной потребителями на  начало и конец планируемого  периода;

n — количество видов товарной продукции.

Пр=120471-95=120376 тыс.руб

Реализованная продукция характеризует  валовой доход предприятия (Дв) в  плановом периоде. Он определяется как  произведение цены на количество проданных единиц  изделий (услуг);

Дв=Пр= Двi, Дв=Цi*Оni, где

Двi- валовой доход предприятия от реализации продукции i-вида продукции;

Цi-цена единицы i-вида продукции

Оni-  планируемый опыт продаж в натуральном выражении

Дв=7,5*350+0,45*601+0,15*332+068*8,1+0,98*551+8,5*338+8,8*485=10631,7

Кроме валового дохода в плане можно также  предусматривать средний доход  Дс – это величина денежных средств, которое получает предприятие от продажи одной единицы товарной продукции

Дс=Дв/Оni

Дс=120471/650=185,34 руб.

В условиях, когда в планируемом  периоде наблюдается изменение  отпускных цен, средний доход представляет собой среднюю цену.

Товарная стоимость включает стоимость  запланированных к выпуску готовых изделий и услуг, которые предназначены для реализации на сторону.

Товарная продукция выражается в оптовых ценах и сопоставимых. оптовые используют для увязки плана производства с финансовым планом, а сопоставимый – для определения темпов изменения структуры производства и динамики.

Плановый объем товарной продукции  Пт рассчитывается по формуле

Пт=∑(Аni*Цi)+∑Yi, где

Ani – план выпуска продукции в натуральном выражении

Цi – действующая оптовая цена продукции

Yi- объем услуг и работ промышленного характера

Пт=0,45*6010+0,15*3320+0,68*801+0,98*5510=9146,48 тыс.руб

  Товарная продукция характеризует  объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат  на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.