Тактическое планирование деятельности предприятия ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов»

2. Тактическое планирование деятельности предприятия ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов»

2.1 Цели и задачи тактического плана ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов»

 

Открытое акционерное общество «Бирский комбинат молочных продуктов» создано на базе государственного предприятия «Бирский комбинат молочных продуктов».

Основной целью предприятия является получение прибыли.

Основными видами деятельности предприятия являются:

1. Производство пищевых продуктов на основе переработки молока и сливок.

2.Разработка, внедрение, производство, реализация конкурентоспособной пищевой продукции.

3. Торгово-закупочная деятельность.

4. Оптовая и розничная торговля с использованием сети своих магазинов.

Предприятие является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательные права участников общества по отношению к обществу. Уставный капитал предприятия составляет 12950 рублей.

Специализируется предприятие, в основном, на производстве масла и сухого молока. Но наиболее трудоемкой является цельномолочная продукция, сюда входит: снежок, йогурт, сырки сладкие, кефир, творог нежирный, мороженое, сыры плавленые. Кроме вышеперечисленной продукции, выпускается молоко фляжное и фасованное в пакеты, сметана фляжная и фасованная в стаканчики. Кисломолочная продукция отпускается населению, детским и лечебным учреждениям города Бирска. Наибольшим спросом в соседних регионах пользуется нежирная продукция: кефир, творог, молоко. Масло и сухие продукты отправляются, в основном, за пределы района, так как вырабатываемые объемы велики для небольшого населенного пункта - города Бирска.

Разработка перспективных направлений деятельности ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» дает возможность трезво оценить функционирование предприятия, выявить его слабые и сильные стороны, определить, что потребуется для осуществления деятельности фирмы, проанализировать открывающиеся перспективы, предвидеть возможные трудности, не дать им перерасти в серьезную проблему, докопаться до причин затруднений, а значит, найти пути их устранения.

Разработка тактических планов развития ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» решить следующие основные задачи:

- определить конкретные направления деятельности предприятия, целевые рынки и места предприятия на этих рынках;

- сформулировать краткосрочные цели предприятия, стратегии и тактики их достижения;

- выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться заводом потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;

- определить состав маркетинговых мероприятий предприятия по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т.п.;

- оценить материальное и финансовое положение предприятия и соответствие финансовых и материальных ресурсов достижению поставленных целей.

 

2.2 Проблемы плановой деятельности на предприятии

 

Процесс планирования является первым этапом общей деятельности ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов».

Начинается планирование производства в ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» с разработки ежедневных планов, затем - недельных, месячных, квартальных и годовых. Сравнение плана с фактическим положением проводится по итогам месяца. Все эти планы обязательно корректируются по итогам соответствующего периода, вносятся изменения в долгосрочный план развития ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов».

Процесс планирования - это не простая последовательность операций по составлению планов и не процедура, смысл которой в том, что одно событие обязательно должно произойти вслед за другим. Процесс требует большой гибкости и управленческого искусства. Процесс планирования состоит из ряда этапов, следующих друг за другом.

Первый этап. Фирма производит исследования внешней и внутренней среды организации.

Второй этап. Фирма устанавливает ориентиры своей деятельности: видение, миссию, комплекс целей.

Третий этап. Стратегический анализ. Формирование различных вариантов стратегий.

Четвертый этап. Производится выбор одной из альтернативных стратегий и ее проработка

Пятый этап. Подготавливается окончательный стратегический план деятельности фирмы

Шестой этап. Среднесрочное планирование. Готовятся среднесрочные планы и программы.

Седьмой этап. На основе стратегического плана и результатов среднесрочного планирования фирма разрабатывает годичные оперативные планы и проекты.

Восьмой и девятый этапы, не являясь стадиями непосредственного процесса планирования, тем не менее, определяют предпосылки для создания новых планов, которые должны учитывать: что организации удалось сделать, реализуя свои планы; каков разрыв между плановыми показателями и фактическим выполнением.

Продукция ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» пользуется спросом на местном рынке, кроме того, имеется возможность выхода на рынок Республики Башкортостан.

Характеристика, химический состав, упаковка и маркировка «Крестьянского» масла соответствуют действующим технологическим условиям ГОСТ 37-91.

На предприятии выпускается два вида масла:

- сладкосливочное соленое и несоленое;

- кисломолочное несоленое.

Для производства крестьянского масла применяют: молоко коровье заготовляемое; сливки из коровьего молока; сливки, полученные при сепарировании свежей подсырной сыворотки; бактериальную закваску, приготовленную на чистых культурах молочнокислых стрептококков; воду питьевую; соль поваренную пищевую. Сырье и материалы, применяемые для выработки крестьянского масла, должны соответствовать требованиям действующих стандартов и технических условий.

Цена продукции ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» будет ниже, чем цены наших конкурентов, путем поиска поставщиков наиболее дешевых материалов, снижения издержек производства. В отношении же импортного масла, которое имеет большой срок годности и различные добавки, консерванты, вредные для здоровья; то их цена, как правило, самая высокая на данном рынке; в то время как низкие производственные издержки предприятия позволят установить гораздо более доступные цены реализации своей продукции, что и будет основным слагаемым ее конкурентоспособности по отношению к импортируемой продукции. К тому же важным отличительным преимуществом нашей продукции перед импортной будет являться натуральность сырья, свежесть, экологичность и качество продукции.

План сбыта

Предприятие имеет собственные стационарные торговые точки (магазины). Продукция ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» реализуется как в пределах города Бирска, Республики Башкортостан).

В отношении продукции ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» рынок является рынком "покупателя". Это обусловлено не только наличием аналогичной продукции на региональном и национальном рынках, но и тем, что само предприятие уделяет больше внимания не количеству, а в первую очередь качеству, и стремится "завоевать" своих потребителей, удовлетворив их потребности в отношении продукции ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов».

Потребителями продукции ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» являются как население, так и организации, а также частные предприниматели. Предприятие стремится завоевать своих потребителей с помощью установления приемлемой цены и высокого качества продукции.

Ставя перед собой долговременные задачи, ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» стремится быть лидером по доле рынка, который оно охватывает своими товарами. С этой целью в расчете на высокие прибыли в перспективе можно снизить текущие цены на некондиционные товары и увеличить цены на высококачественный и свежий товар.

План маркетинга

В процессе своей деятельности молочному комбинату приходится решать проблемы, свойственные всем переработчикам сельскохозяйственного сырья. Главная из них та, что в последние годы в молочном животноводстве наметилась негативная тенденция к снижению поголовья крупного рогатого скота и снижению ее продуктивности.

Снижение цены на товары ниже не рационально, т.к. предприятие имеет невысокий уровень рентабельности и может испытывать после этого финансовые затруднения. Поэтому предприятию нужно обеспечить получение целевой прибыли. В ряде случаев предусматриваются дифференцированные скидки.

Предприятием выбран прямой канал, используется собственная торговая сеть. В то же время производится отгрузка продукции оптовым и розничным торговцам. Таким образом, одним из направлений совершенствования деятельности фирмы в современных условиях является использование многоканальных маркетинговых систем, предполагающих движение товаров к различным потребителям одновременно различными путями.

Для защиты такой позиции необходимо задействовать такие маркетинговые средства как товарная и престижная реклама, контроль за качеством на всех уровнях управления, обратная связь с потребителями, контроль за издержками по местам их возникновения.

 

Показатель

Данные

Фактический годовой объем продаж в натуральном измерении, тыс. ед., Изд А - 4580; Изд. Б - 2510

 

Цена единицы изделия, руб., Изд А - 10; Изд. Б - 20

 

Плановый темп роста объема продаж, %, Изд А - 10; Изд. Б - 20

 

Коэффициенты сезонности продаж (по кварталам): 0,8;0,9;1,2;1,1

 

Коэффициенты инкассации задолженности

 

Прямые материальные затраты на одно изделие, руб\шт., Изд А -7 ; Изд. Б-15

 

Запас материалов на начало и конец периода, %

20

Коэффициент оплаты закупок материалов: 60% в квартале закупок, 40% в следующем квартале

0,8

Срок кредитования, месяц

1

Сдельная расценка за единицу, руб., Изд А -1,5 ; Изд. Б-2,7

2

Доплаты до часового фонда оплаты труда, %

22

Доплаты до месячного фонда оплаты труда, %

8

Ставка переменных накладных затрат на 1 рубль основной зарплаты производственных рабочих, руб\руб.

1,1

Амортизация оборудования цеха, тыс.руб.

60

Страхование имущества, %

2

Годовая сумма заработной платы АУП цеха, тыс.руб.

70

Годовая сумма заработной платы вспомогательного персонала цеха, тыс.руб.

412

Электроэнергия за освещение за год, тыс.руб.

25

Годовая сумма затрат на ремонт цеха, тыс.руб.

100

Стоимость вновь приобретаемого оборудования, тыс.руб.

1200

Норма амортизации вновь приобретаемого оборудования, %

10

Запасы готовой продукции на начало и конец периода, тыс.шт.

0,8

Ставка переменных коммерческих расходов на рубль продаж, %

5

Затраты на рекламу и продвижение товара в месяц, тыс.руб.

10

Затраты на маркетинговые исследования в месяц, тыс.руб.

4

Годовая сумма зарплаты сбытового персонала, тыс.руб.

50

Командировочные расходы за год, тыс.руб.

25

Зарплата АУП предприятия (за год), тыс.руб.

70

Амортизация офисного оборудования, тыс.руб.

3,2

Связь (за год), тыс.руб.

60

Налоги, включаемые в себестоимость, тыс. руб.

12

Канцелярские расходы в год, тыс. руб.

24

Прочие расходы, тыс.руб.

365

Прочие расходы, тыс.руб.

280

 

АКТИВ

Конец года

ПАССИВ

Конец года

1. Внеоборотные активы

17350

3. Капитал и резервы

15300

1.1 Нематериальные активы

-

3.1 Уставный капитал

1700

1.2 Основные средства

14850

3.2 Добавочный капитал

7500

1.3 Незавершенное строительство

2100

3.3 Резервный капитал

-

1.4 Долгосрочные финансовые вложения

-

3.4 Нераспределенная прибыль

5850

1.5 Прочие внеоборотные активы

-

4. Долгосрочные обязательства

5200

2.Оборотные активы

11400

5. Краткосрочные обязательства

9330

2.1 Запасы

1270

5.1 Займы и кредиты

-

В т.ч. сырье, материалы

1120

5.2 Кредиторская задолженность

4010

Готовая продукция

210

В т.ч. поставщики

490

2.2 Дебиторская задолженность

7830

Персонал

2500

2.3 Краткосрочные финансовые вложения

670

Налоги и сборы

140

2.4 Денежные средства

20

Внебюджетные фонды

1100

2.5 Прочие оборотные средства

1620

5.3 Прочие краткосрочные обязательства

5320

БАЛАНС

58440

БАЛАНС

58440

 

Таблица 1 План продаж

Показатель

Факт

год

Плановое значение по периодам 2008

Итого за год

1

2

3

4

1. Объем продаж в натур. изм., тыс. шт.

4580

2510

1007,6

552,2

1133,6

621,3

1511,4

828,4

1385,5

759,3

5038

2761

2. Цена единицы изд., руб.

10

20

10

20

10

20

10

20

10

20

10

20

3. Выручка всего, тыс.руб.

96000

45800

50200

21120

10076

11044

23760

11335,5

12424,5

31680

15114

16566

16571

1385,4

15185,5

105600

50380

55220

* Коэффициент сезонности

 

0,8

0,9

1,2

1,1

4

 

Таблица 4 План прямых материальных затрат (без НДС) «…» в 2008

Показатель

Плановое значение по периодам 2008

Итого за год

1

2

3

4

1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (т.3п.4)

изд.А

изд.Б

1110

609

1104

642

1499

821

1386

759

5099

2831

2.Прямые материальные затраты на одно изделие, руб\шт.изд.А

изд.Б

7

15

7

15

7

15

7

15

7

15

3. Прямые материальные затраты всего, тыс.руб.

изд.А

изд.Б

16905

7770

9135

17358

7728

9630

22808

10493

12315

21087

9702

11385

78158

35693

42465

 

Таблица 7 План прямых затрат на оплату труда «..» в 2008

Показатель

Плановое значение по периодам 2008

Итого за год

1

2

3

4

1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (т.3п.4), тыс.ед.

изд.А

изд.Б

 

 

 

1110

609

 

 

 

1104

642

 

 

 

1499

821

 

 

 

1386

759

 

 

 

5099

2831

2. Сдельная расценка за ед., в руб

изд.А

изд.Б

 

 

1,5

2,7

 

 

1,5

2,7

 

 

1,5

2,7

 

 

1,5

2,7

 

3. Тарифный фонд оплаты труда всего, тыс.руб. (п.1*п.2)

изд.А

изд.Б

 

3309

1665

1644

 

3389

1656

1733

 

4466

2249

2217

 

4128

2079

2049

 

15292

7649

7643

4. Доплаты до часового фонда оплаты труда (20%), тыс.руб.

662

678

893

826

3058

5. Часовой фонд оплаты труда, тыс.руб. (п.3*п.4)

3971

4067

5359

4954

13124

6. Доплаты до месячного (годового) фонда оплаты труда (8%), тыс.руб. (п.5+п.6)