Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Июня 2013 в 14:58, контрольная работа
Условия:
- бюджетные таблицы составляются на основе деления года на кварталы,
- предприятие не является плательщиком налога на добавленную стоимость,
- все непрямые налоги, которые включаются в валовые издержки, автоматически учитываются в составе тех базовых показателей, исходя из которых они определяются;
- налог на прибыль рассчитывается по упрощенной схеме – прибыль оценивается по итогам работы компании за год, а затем равномерно делится на четыре части.
1. Основная характеристика ЗАО «Стекло» 3
2. Прогноз объемов продаж и цен 6
3. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат 6
4. Баланс на начало года 7
5. Система бюджетов предприятия: 8
5.1 Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя 8
5.2 План производства продукции 9
5.3 Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат 10
5.4 Бюджет затрат на оплату труда основного персонала 11
5.5 Бюджет производственных накладных затрат 11
5.6 Оценка себестоимости продукции 11
5.7 Бюджет административных затрат 12
5.8 Плановый отчет о прибыли (без дополнительного финансирования) 12
5.9 Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования) 13
5.10 Баланс предприятия на начало и конец планового периода 14
6. Система контроля бюджета предприятия 15
План |
Факт |
Отклонение | ||
Абсолютное |
Относительное | |||
|
Объемы постоянных административных и управленческих затрат | ||||
Реклама |
50 000 |
50 000 |
0 |
0,00 |
Зарплата управляющих |
1 300 000 |
1 300 000 |
0 |
0,00 |
Страховка |
240 000 |
220 000 |
-20000 |
-9,09 |
Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя | ||||
Ожидаемый объем (шт.) |
12 096 000 |
13 000 000 |
904 000 |
6,95 |
Ожидаемая цена единицы продукции |
5 |
5 |
0 |
0,00 |
Выручка за реализованную продукцию (руб.) |
60 480 000 |
65 000 000 |
4 520 000 |
6,95 |
График поступления денежных средств |
||||
Счета дебиторов на начало года (руб.) |
160 000 |
120 000 |
-40 000 |
-33,33 |
Приток денег от продаж 1 кв. (руб.) |
51 408 000 |
55 250 000 |
3 842 000 |
6,95 |
Итого поступление денег (руб.) |
51 568 000 |
55 370 000 |
3 802 000 |
6,87 |
|
Бюджет производства продукции | ||||
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
12 096 000 |
13 000 000 |
904 000 |
6,95 |
Запасы на конец квартала (шт.) |
2 592 000 |
2 592 000 |
0 |
0,00 |
Требуемый объем продукции (шт.) |
14 688 000 |
15 592 000 |
904 000 |
5,80 |
Минус запасы на начало периода (шт.) |
3 000 000 |
3 000 000 |
0 |
0,00 |
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
12 592 000 |
904 000 |
7,18 |
|
Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат | ||||
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
12 592 000 |
904 000 |
7,18 |
Требуемый объем сырья на ед. прод. (кг) |
0,2 |
0,2 |
0 |
0,00 |
Требуемый объем сырья за период (кг) |
2 337 600 |
2 518 400 |
180 800 |
7,18 |
Запасы сырья на конец периода (кг) |
397 440 |
397 440 |
0 |
0,00 |
Общая потребность в материалах (кг) |
2 735 040 |
2 915 840 |
180 800 |
6,20 |
Запасы сырья на начало периода (кг) |
2 074 000 |
2 074 000 |
0 |
0,00 |
Закупки материалов (кг) |
661040 |
841840 |
180800 |
21,48 |
Стоимость закупок материалов (руб.) |
5 949 360 |
7 576 560 |
1 627 200 |
21,48 |
График денежных выплат |
||||
Счета кредиторов на начало года (руб.) |
37 746 000 |
37 746 000 |
0 |
0,00 |
Оплата за материалы 1 квартала (руб.) |
3 569 616 |
4 545 936 |
976 320 |
21,48 |
Платежи всего (руб.) |
41 315 616 |
42 291 936 |
976 320 |
2,31 |
|
Бюджет затрат на оплату труда основного персонала | ||||
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
12 592 000 |
904 000 |
7,18 |
Затраты труда основного персонала (час) |
0,02 |
0 |
0 |
0,00 |
Итого затраты труда персонала (час) |
233 760 |
251 840 |
18 080 |
7,18 |
Стоимость одного часа (руб./час) |
45 |
45 |
0 |
0,00 |
Оплата основного персонала (руб.) |
10 519 200 |
11 332 800 |
813 600 |
7,18 |
Бюджет производственных накладных затрат | ||||
Затраты труда основного персонала (час) |
233 760 |
251 840 |
18 080 |
7,18 |
Норматив переменных накладных затрат |
5 |
5 |
0 |
0,00 |
Переменные накладные затраты |
1 168 800 |
1 259 200 |
90 400 |
7,18 |
Постоянные накладные затраты |
15 000 000 |
15 000 000 |
0 |
0,00 |
Итого накладных затрат |
16 168 800 |
16 259 200 |
90400 |
0,56 |
Амортизация |
375 000 |
375 000 |
0 |
0,00 |
Оплата накладных затрат |
15 793 800 |
15 884 200 |
90 400 |
0,57 |
|
Бюджет административных затрат | ||||
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
12 096 000 |
13 000 000 |
904 000 |
6,95 |
Переменные на единицу продукции (руб.) |
0,13 |
0,13 |
0 |
0,00 |
Планируемые переменные затраты (руб..) |
1 572 480 |
16 900 00 |
117 520 |
6,95 |
Планируемые постоянные затраты |
|
|||
Реклама (руб.) |
50 000 |
50 000 |
0 |
0,00 |
Зарплата управляющих (руб.) |
1 300 000 |
1 300 000 |
0 |
0,00 |
Страховка (руб.) |
240 000 |
220 000 |
-20 000 |
-9,09 |
Налог на недвижимость (руб.) |
||||
Итого постоянных затрат (руб.) |
1 590 000 |
1 570 000 |
-20 000 |
-1,27 |
Всего планируемые затраты (руб.) |
3 162 480 |
3 260 000 |
97 520 |
2,99 |
Плановый отчет о прибыли (без дополнительного финансирования) | ||||
Выручка от реализации продукции |
60 480 000 |
65 000 000 |
4 520 000 |
6,95 |
Себестоимость реализованной продукции |
48 867 840 |
52 520 000 |
3 652 160 |
6,95 |
Валовая прибыль |
11 612 160 |
12 480 000 |
867 840 |
6,95 |
Общие и маркетинговые затраты |
3 162 480 |
3 260 000 |
97 520 |
2,99 |
Прибыль до процентов и налога на прибыль |
8 449 680 |
9 220 000 |
770 320 |
8,35 |
Налог на прибыль |
1 696 336 |
1 844 000 |
147 664 |
8,01 |
Чистая прибыль |
6 753 344 |
7 376 000 |
622 656 |
8,44 |
5.9 Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования) | ||||
Денежные средства на начало периода |
93 000 000 |
93 000 000 |
0 |
0,00 |
|
|
|||
Поступление денежных средств |
|
|||
от потребителей |
51 568 000 |
55 370 000 |
3 802 000 |
6,87 |
Денежные средства в распоряжении |
144 568 000 |
148 370 000 |
3 802 000 |
2,56 |
|
|
|||
Расходование денежных средств |
|
|||
на основные материалы |
41 315 616 |
42 291 936 |
976 320 |
2,31 |
на оплату труда основного персонала |
10 519 200 |
11 332 800 |
813 600 |
7,18 |
производственные накладные затраты |
15 793 800 |
15 884 200 |
90 400 |
0,57 |
затраты на сбыт и управление |
3 162 480 |
3 260 000 |
97 520 |
2,99 |
налог на прибыль |
1 696 336 |
1 844 000 |
147 664 |
8,01 |
покупка оборудования |
150 000 |
150 000 |
0 |
0,00 |
дивиденды |
20 000 |
20 000 |
0 |
0,00 |
Всего денежных выплат |
72 657 432 |
74 782 936 |
2 125 504 |
2,84 |
|
|
|||
Избыток (дефицит) денег |
71 910 568 |
73 587 064 |
1 676 496 |
2,28 |
В итоге, отклонение фактических значений от плановых в статьях «Страховка» на - 20 000 рублей (- 9,09%) «Объем производства» на 904 000 шт. (6,95%), «Счета дебиторов на начало года» на 40 000 рублей (33,33%) привело к увеличению выручки на 4 520 000 и себестоимости реализованной продукции на 3 652 160 (6,95%), к увеличению чистой прибыли на 622 656 рублей (8,44%), увеличению избытку денежных средств на 1 676 496 рублей (2,28%). Эффективность в плановом бюджете составила 0,138196 (Чистая прибыль / Себестоимость = 6753344/48867840), фактическое значение составило 0,140442. Соответственно, изменения в данных статьях свились благоприятными для предприятия.