Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Июня 2013 в 14:58, контрольная работа
Условия:
- бюджетные таблицы составляются на основе деления года на кварталы,
- предприятие не является плательщиком налога на добавленную стоимость,
- все непрямые налоги, которые включаются в валовые издержки, автоматически учитываются в составе тех базовых показателей, исходя из которых они определяются;
- налог на прибыль рассчитывается по упрощенной схеме – прибыль оценивается по итогам работы компании за год, а затем равномерно делится на четыре части.
1. Основная характеристика ЗАО «Стекло» 3
2. Прогноз объемов продаж и цен 6
3. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат 6
4. Баланс на начало года 7
5. Система бюджетов предприятия: 8
5.1 Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя 8
5.2 План производства продукции 9
5.3 Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат 10
5.4 Бюджет затрат на оплату труда основного персонала 11
5.5 Бюджет производственных накладных затрат 11
5.6 Оценка себестоимости продукции 11
5.7 Бюджет административных затрат 12
5.8 Плановый отчет о прибыли (без дополнительного финансирования) 12
5.9 Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования) 13
5.10 Баланс предприятия на начало и конец планового периода 14
6. Система контроля бюджета предприятия 15
В соответствии с этим бюджетом предприятие не получает в плановом году 15% выручки четвертого квартала, что составляет 12960000 рублей. Эта сумма зафиксирована в итоговом прогнозном балансе предприятия на конец года.
5.2 План производства продукции
(Был составлен исходя из бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе).
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год | |
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
12 096 000 |
1 036 800 |
8 640 000 |
17 280 000 |
48 384 000 |
Запасы на конец квартала (шт.) |
2 592 000 |
2 160 000 |
4 320 000 |
3 024 000 |
3 024 000 |
Требуемый объем продукции (шт.) |
14 688 000 |
12 528 000 |
12 960 000 |
20 304 000 |
51 408 000 |
Минус запасы на начало периода (шт.) |
3 000 000 |
2 592 000 |
2 160 000 |
4 320 000 |
3 000 000 |
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
9 936 000 |
10 800 000 |
15 984 000 |
48 408 000 |
Сумма запасов на конец последнего периода (и на конец года) прогнозируется индивидуальным образом и обосновывается при составлении блока исходных данных всего процесса бюджетирования.
5.3 Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат. (Данный бюджет базировался на производственном плане).
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год | |
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
9 936 000 |
10 800 000 |
15 984 000 |
48 408 000 |
Требуемый объем сырья на ед. прод. (кг) |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
Требуемый объем сырья за период (кг) |
2 337 600 |
1 987 200 |
2 160 000 |
3 196 800 |
9 681 600 |
Запасы сырья на конец периода (кг) |
397 440 |
432 000 |
639 360 |
470 000 |
470 000 |
Общая потребность в материалах (кг) |
2 735 040 |
2 419 200 |
2 799 360 |
3 666 800 |
10 151 600 |
Запасы сырья на начало периода (кг) |
2 074 000 |
397 440 |
432 000 |
639 360 |
2 074 000 |
|
|
|
|
|
|
Закупки материалов (кг) |
661 040 |
2 021 760 |
2 367 360 |
3 027 440 |
8 077 600 |
Стоимость закупок материалов (руб.) |
5 949 360 |
18 195 840 |
21 306 240 |
27 246 960 |
72 698 400 |
График денежных выплат |
|||||
Счета кредиторов на начало года (руб.) |
37 746 000 |
|
|
|
37 746 000 |
Оплата за материалы 1 квартала (руб.) |
3 569 616 |
2 379 744 |
5 949 360 | ||
Оплата за материалы 2 квартала (руб.) |
10 917 504 |
7 278 336 |
18 195 840 | ||
Оплата за материалы 3 квартала (руб.) |
12 783 744 |
8 522 496 |
21 306 240 | ||
Оплата за материалы 4 квартала (руб.) |
16 348 176 |
16 348 176 | |||
Платежи всего (руб.) |
41 315 616 |
13 297 248 |
20 062 080 |
24 870 672 |
99 545 616 |
При планировании четвертого
квартала мы предполагаем кредиторскую
задолженность на конец года в
объеме 40% от стоимости сырья, планируемого
к закупке в четвертом
5.4 Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
(составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты).
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год | |
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
9 936 000 |
10 800 000 |
15 984 000 |
48 408 000 |
Затраты труда основного персонала (час) |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
Итого затраты труда персонала (час) |
233 760 |
198 720 |
216 000 |
319 680 |
968 160 |
Стоимость одного часа (руб./час) |
45 |
45 |
45 |
45 |
45 |
Оплата основного персонала (руб.) |
10 519 200 |
8 942 400 |
9 720 000 |
14 385 600 |
43 567 200 |
(Планирование переменных
накладных издержек
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год | |
Затраты труда основного персонала (час) |
233 760 |
198 720 |
216 000 |
319 680 |
968 160 |
Норматив переменных накладных затрат |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
Переменные накладные затраты |
1 168 800 |
993 600 |
1 080 000 |
1 598 400 |
4 840 800 |
Постоянные накладные затраты |
15 000 000 |
15 000 000 |
15 000 000 |
15 000 000 |
60 000 000 |
Итого накладных затрат |
16 168 800 |
15 993 600 |
16 080 000 |
16 598 400 |
64 840 800 |
Амортизация |
375 000 |
375 000 |
375 000 |
375 000 |
1 500 000 |
Оплата накладных затрат |
15 793 800 |
15 618 600 |
15 705 000 |
16 223 400 |
63 340 800 |
(Оценка себестоимости
необходима для составления
Статьи |
Количество |
Затраты |
Всего |
Затраты на единицу продукции: |
|
|
|
основные материалы (кг) |
0,2 |
9 |
1,8 |
затраты прямого труда |
0,02 |
45 |
0,9 |
накладные затраты |
0,02 |
66,97 |
1,34 |
Себестоимость единицы продукции |
4,04 | ||
(Данный бюджет был составлен с помощью такого же подхода, что и бюджет производственных накладных издержек).
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год | |
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
12 096 000 |
10 368 000 |
8 640 000 |
17 280 000 |
48 384 000 |
Переменные на единицу продукции (руб.) |
0,13 |
0,13 |
0,13 |
0,13 |
0,13 |
Планируемые переменные затраты (руб..) |
1 572 480 |
1 347 840 |
1 123 200 |
2 246 400 |
6 289 920 |
Планируемые постоянные затраты |
|
|
|
|
|
Реклама (руб.) |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
200 000 |
Зарплата управляющих (руб.) |
1 300 000 |
1 300 000 |
1 300 000 |
1 300 000 |
5 200 000 |
Страховка (руб.) |
240 000 |
105 000 |
115 000 |
240 000 |
700 000 |
Налог на недвижимость (руб.) |
132 000 |
132 000 | |||
Итого постоянных затрат (руб.) |
1 590 000 |
1 455 000 |
1 465 000 |
1 722 000 |
6 232 000 |
Всего планируемые затраты (руб.) |
3 162 480 |
2 802 840 |
2 588 200 |
3 968 400 |
12 521 920 |
Выручка от реализации продукции |
241 920 000 |
Себестоимость реализованной продукции |
195 471 360 |
Валовая прибыль |
46 448 640 |
Общие и маркетинговые затраты |
12 521 920 |
Прибыль до процентов и налога на прибыль |
33 926 720 |
Проценты за кредит |
- |
Прибыль до выплаты налогов |
33 926 720 |
Налог на прибыль |
6 785 344 |
Чистая прибыль |
27 141 376 |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год | |
Денежные средства на начало периода |
93 000 000 |
71 910 568 |
82 669 144 |
77 373 528 |
93 000 000 |
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
от потребителей |
51 568 000 |
53 136 000 |
44 496 000 |
79 920 000 |
229 120 000 |
Денежные средства в распоряжении |
144 568 000 |
125 046 568 |
127 165 144 |
157 293 528 |
322 120 000 |
|
|
|
|
|
|
Расходование денежных средств |
|
|
|
|
|
на основные материалы |
41 315 616 |
13 297 248 |
20 062 080 |
24 870 672 |
99 545 616 |
на оплату труда основного персонала |
10 519 200 |
8 942 400 |
9 720 000 |
14 385 600 |
43 567 200 |
производственные накладные затраты |
15 793 800 |
15 618 600 |
15 705 000 |
16 223 400 |
63 340 800 |
затраты на сбыт и управление |
3 162 480 |
2 802 840 |
2 588 200 |
3 968 400 |
12 521 920 |
налог на прибыль |
1 696 336 |
1 696 336 |
1 696 336 |
1 696 336 |
6 785 344 |
покупка оборудования |
150 000 |
250 000 |
400 000 | ||
дивиденды |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
80 000 |
Всего денежных выплат |
72 657 432 |
42 377 424 |
49 791 616 |
61 414 408 |
226 240 880 |
|
|
|
|
|
|
Избыток (дефицит) денег |
71 910 568 |
82 669 144 |
77 373 528 |
95 853 200 |
95 853 200 |
Как видно из анализа данных таблицы, полученный бюджет является избыточным. В составлении бюджета, учитывающего дополнительное финансирование необходимости нет.
5.10 Баланс предприятия на начало и конец планового периода
Активы: |
1 января |
31 декабря |
Оборотные активы: |
| |
Денежные средства |
93 000 000 |
95 853 200 |
Счета дебиторов |
160 000 |
12 960 000 |
Запасы сырья |
18 666 000 |
4 230 000 |
Запасы готовой продукции |
12 120 000 |
12 216 960 |
Всего оборотные активы |
123 946 000 |
125 260 160 |
Основные средства |
| |
Земля |
6 000 000 |
6 000 000 |
Сооружения и оборудование |
15 200 000 |
15 600 000 |
Накопленная амортизация |
-5 400 000 |
-6 900 000 |
Сооружения и оборудования нетто |
9 800 000 |
8 700 000 |
Итого активы |
139 746 000 |
139 960 160 |
|
||
Обязательства: |
||
Текущие обязательства |
||
Счета к оплате |
37 746 000 |
10 898 784 |
Банковский кредит |
||
Акционерный капитал: |
||
Обыкновенные акции, без номинала |
59 100 000 |
59 100 000 |
Нераспределенная прибыль |
42 900 000 |
69 961 376 |
Всего акционерный капитал |
102 000 000 |
129 061 376 |
Итого обязательства и капитал |
139 746 000 |
139 960 160 |
ОК |
ОК |
31 марта 2011 года, в ЗАО «Стекло» произвели простой анализ отклонений, ориентированный на корректировку последующих планов (план-факт анализ). В следствие чего были рассчитаны следующие данные:
Отчет о выполнении работ, 31 марта 2011