Ресурсы коммерческого банка

Предприятиям и предпринимателям, занимающимся внешнеэкономической  деятельностью могут быть открыты  текущие счета в иностранной  валюте. Они предназначены для  учета остатков средств после  обязательной продажи определенной части поступлений в иностранной  валюте, поскольку это предусмотрено  законодательством, действующим в  Республике Беларусь. С этих счетов и производятся платежи в иностранной  валюте.

Разновидностью счета  до востребования является субсчет, который открывается нехозрасчетным формированиям и подразделениям, находящимся вне расположения головного предприятия, для зачисления выручки и проведения безналичных расчетов. Эти счета могут быть открыты только в официальной денежной единице Республики Беларусь.

В определенных законодательством  случаях могут использоваться временные  счета. Они открываются строящемуся предприятию (пусковому комплексу, очереди, этапу и др.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Временные счета используются также для формирования уставного фонда создаваемых акционерных обществ (обществ с ограниченной или дополнительной ответственностью) для зачисления на них средств инвесторов и в некоторых других случаях. После формирования уставного капитала и государственной регистрации общества временный счет закрывается и в общем порядке открывается текущий счет.

Депозитами до востребования  являются также средства, отраженные на различных благотворительных  счетах в банке.

Благотворительный счет - это  счет целевого характера, открываемый  в банке предприятием, предпринимателем или гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной  помощи или пожертвований с целью  проведения благотворительных акций, например, для лечения граждан, строительства  объектов различного общественного  назначения, а также ремонта или  реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий  и т.п. Этот счет может открываться как в официальной денежной единице Республики Беларусь, так и в иностранной валюте.

Для учета средств, используемых для расчетов посредством банковских пластиковых карточек, открываются  карт-счета, остатки по которым представляют собой для банка разновидность депозитов до востребования.

В банковской практике для  осуществления функций контроля используются транзитные счета. Например, в настоящее время их применяют в банках Республики Беларусь для учета поступлений выручки предприятий в иностранной валюте и обязательной продажи ее части в определенных законодательством размерах. В режиме использования этих счетов имеется ряд особенностей: для их открытия не требуется заявления или ходатайства клиента; по остаткам средств на этих счетах проценты банком не начисляются; за операции, связанные с продажей иностранной валюты, с клиента не взимаются комиссионные платежи.

Определенную часть депозитов  до востребования могут составлять средства, образовавшиеся у банка  в результате ведения корреспондентских  счетовдругих банков. Такими средствами будут пассивные остатки по счетам «Лоро». Если коммерческий банк воспользуется правом образования овердрафта, предусмотренным договором по функционированию его корреспондентского счета «Ностро», то и по этому активному счету могут образоваться пассивные остатки, представляющие собой часть привлеченных банком ресурсов до востребования.

Депозитами до востребования  являются и пассивные остатки, отраженные на контокоррентном счете. Данный счет представляет собой единый дебетово-кредитовый текущий счет, сочетающий в себе одновременно черты текущего счета и счета по учету кредитной задолженности. После заключения между клиентом и банком соответствующего двустороннего договора по счету-контокорренту клиент получает право совершения операций по уже действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Открытия нового счета не требуется. Активный (дебетовый) остаток по контокоррентному счету означает наличие у клиента кредитной задолженности перед банком, а пассивный (кредитовый) остаток свидетельствует о наличии у клиента собственных средств, аналогичных остаткам по текущим (расчетным) счетам.

Счет-контокоррент используется для осуществления операций только в официальной денежной единице  Республики Беларусь и переход клиента  на кредитно-расчетное обслуживание по этому счету возможен только при  отсутствии задолженности по ранее  полученным кредитам на текущую деятельность и процентам за их использование. В договоре по счету-контокорренту  предусматривается не только взимание банком процентов по активным остаткам на этом счете, но и выплата в пользу клиента процентов по пассивным  остаткам, являющимся для банка одним  из источников ресурсов [25, С. 160]. ресурс банк капитал прибыль

Кроме рассмотренных выше видов банковских счетов по учету  депозитных средств в режиме до востребования, в банковской практике могут встречаться и другие их виды. Несмотря на существование различного рода счетов до востребования, основным их видом для любого банка являются текущие (расчетные) счета, и преобладающая часть депозитов до востребования аккумулируется именно на них.

Наиболее устойчивую часть  депозитных ресурсов представляют срочные  депозиты. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило, фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. При досрочном изъятии средств клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах, выражающуюся в выплате более низкого процента [26, С. 124].

Срочные депозиты, помимо рассмотренных  ранее признаков, классифицируются в зависимости от сроков их привлечения. Как правило, стандартными сроками  депозитов являются 1, 3, 6, 9, 12 месяцев. Возможно привлечение средств на срок и более одного года. Иногда банки прибегают к установлению иных сроков депозитных договоров, например, 10, 14, 45 дней и т.д.

Выбор банком сроков привлечения  депозитов может быть обусловлен рядом причин. Так, например, сроки  могут зависеть от требований банковского  законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости  от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют  ему осуществлять отчисления по минимальным  нормам. Кроме этого, большое влияние  на выбор сроков привлечения средств  оказывают сроки проводимых банками  активных операций. И, конечно, сроки  привлечения банками ресурсов зависят  от сложившихся тенденций и текущих  конъюнктурных колебаний (спроса и  предложения) на денежном рынке.

Размещение в банках средств  на фиксированные сроки оформляется  специальным договором между  клиентом (вкладчиком) и банком в  лице его руководителя. Каждый банк, как правило, самостоятельно разрабатывает  форму депозитного договора, который носит типовой характер. Депозитные договоры составляются в двух экземплярах, один из которых передается на хранение вкладчику, другой хранится в отделе банка, выполняющем депозитные операции. Обычно депозитный договор содержит ряд стандартных разделов. В разделе «Предмет соглашения» излагается суть заключаемой депозитной сделки. Существенными условиями договора являются: валюта вклада и сумма первоначального взноса во вклад, срок действия договора, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, условия внесения средств в депозит (в наличной или безналичной форме).

Условия депозитного договора тесно связаны между собой. Например, сумма депозитного вклада и сроки, на которые заключается с банком договор, оказывают непосредственное влияние на размер депозитного процента. Чем крупнее сумма вклада и  продолжительнее срок, на которые  клиент передает средства банку, тем  выше может быть предложенный вкладчику  депозитный процент.

Уровень депозитных процентных ставок банки определяют самостоятельно, исходя из разработанной ими депозитной политики, однако на него оказывают  влияние многие факторы. Кроме размера  вклада и сроков договора, это состояние  денежного рынка, спрос на кредитные  ресурсы, проценты за предоставляемые  банком кредиты, ставка рефинансирования, уровень инфляции, тип клиента (вкладчика) и соблюдение им условий договора.

Несмотря на то, что в  депозитном договоре указан определенный конечный срок, вкладчику может быть предоставлено право досрочно расторгнуть  этот договор и отозвать внесенную  в банк сумму. Об этом необходимо заранее  в письменной или устной форме  уведомить банк. Следует отметить, что ликвидность вклада для его  владельца представляет, как правило, не меньший интерес, чем размер доходов  по нему. Поэтому более привлекательным для клиента будет договор, предусматривающий возможность досрочного отзыва депозита. При включении в договор подобных условий должны быть четко разграничены размеры доходов (депозитный процент) при соблюдении клиентом договорных сроков и при досрочном востребовании суммы. Самым жестким условием со стороны банка может быть полная потеря клиентом права на проценты по досрочно изъятому депозиту. Другим вариантом может быть начисление банком процентов по ставке, предусмотренной для депозитов до востребования, но чаще всего начисление процентов по досрочно отзываемым депозитам за срок их фактического пребывания на банковском счете происходит по ставке, установленной банком для депозитов соответствующего срока.

Используемые банками  процентные ставки по депозитам могут  быть твердыми (фиксированными) и не изменяться в течение всего срока действия депозитного договора или плавающими. При нестабильных экономических условиях, достаточно высоких темпах инфляции, значительной динамике ставки рефинансирования и изменениях конъюнктуры денежного рынка использование плавающих депозитных ставок представляется наиболее целесообразным. Банки могут применять различные способы исчисления доходов по депозитам. Один из них, являющийся более традиционным, представляет начисление простых процентов. При этом способе в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, по которому происходит начисление процентов с определенной периодичностью (как правило, один раз в месяц). В соответствии с условиями договора начисленные проценты периодически выплачиваются вкладчику или аккумулируются на отдельном счете в банке с выплатой всей суммы после окончания срока депозитного договора.

Другим способом расчета  доходов является использование  сложных процентов. При этом варианте сумма начисленных процентов добавляется к сумме основного вклада, а в следующем периоде начисление процентов ведется уже относительно совокупной суммы. В данном случае происходит капитализация процентов. Сложные проценты рекомендуется использовать в тех случаях, когда фактическая выплата доходов осуществляется по окончании срока действия депозитного договора.

Важными условиями работы для банков, планирующих широкомасштабное привлечение средств клиентов в срочные депозиты (вкладов), должны стать выработка привлекательных для клиентов условий приема депозитов, открытость этой информации для потенциальных вкладчиков, высокий уровень культуры обслуживания. Все это играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение ресурсов.

Условные депозиты отличаются от срочных тем, что вместо фиксации конкретных сроков возвращения банком средств, в договоре, которым оформлен такой депозит, указываются какие-либо события, с наступлением которых собственник средств может получить их обратно. В отличие от депозитов срочного характера условные депозиты не получили в Республике Беларусь достаточно широкого распространения. Но, рассматривая с точки зрения стоимости и стабильности эту разновидность депозитов, видно, что им можно дать характеристику, схожую со срочными депозитами.

В некоторых случаях банки  прибегают к оформлению срочных  депозитов и вкладов банковскими  сертификатами, которые согласно законодательству Республики Беларусь могут быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том, какой тип клиентуры может их приобретать: сберегательные сертификаты предназначаются для физических лиц, депозитные - для юридических.

Кроме классификации депозитов  по экономическому содержанию, их можно  классифицировать и по другим признакам: по срокам привлечения; условиям внесения и изъятия средств; видам валюты; уплачиваемым процентам; по видам вкладчиков. В соответствии с последним признаком  выделяют депозиты юридических и  физических лиц.

Согласно действующему в  Республике Беларусь законодательству, в качестве субъектов депозитных операций могут выступать небанковские финансовые учреждения, коммерческие и некоммерческие, индивидуальные предприниматели, физические лица. Субъектами депозитных отношений могут выступать и коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.

Объектами депозитных операций являются депозиты (вклады), т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций на определенное время оседают на счетах в банке.

Привлекать средства юридических  лиц банки имеют право с  момента своего образования, поскольку  осуществление этих операций предусматривается  лицензией, выдаваемой банку в момент его регистрации, в то время как  право на проведение банковских операций по привлечению денежных средств  физических лиц может быть предоставлено  банку не ранее двух лет с его  государственной регистрации. При  этом обязательными условиями является устойчивое финансовое положение банка  в течение последних двух лет  и наличие у него собственного капитала в размере, установленном  Национальным банком Республики Беларусь.