Особенности бюджетного планирования и прогнозирования на на Субфедеральном уровне (на примере бюджета Удмуртской Республики)

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ИЖЕВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ «МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ»

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

Курсовая работа

По дисциплине: «Бюджетное планирование и прогнозирование»

На тему: «Особенности бюджетного планирования и прогнозирования на

на Субфедеральном уровне (на примере бюджета Удмуртской Республики)»

Ижевск 2014

Содержание

Введение                                                                                                              3

Глава 1 Теоретические аспекты формирования доходов бюджета

1.1 Понятие и сущность  бюджета                                                                     5

1.2 Методы планирования и прогнозирования доходов бюджета                8

Глава 2 Планирование и прогнозирование доходов и расходов регионального бюджета Удмуртской Республики

2.1 Территориально-экономическая  характеристика Удмуртской Республики                                                                                                        11

2. 2  Нормативные правовые основы бюджетного планирования и прогнозирования                                                                                                  13

2. 3 Характеристика  проекта бюджета Удмуртской Республики  на 2014 - 2016 годы                                                                                                              16

2. 4 Особенности расчетов  поступлений платежей в бюджет  Удмуртской Республики по основным  доходным источникам                                         19

2. 5 Основные характеристики  планирования расходов бюджета  Удмуртской Республики на 2014 год  и на плановый период 2015 и 2016 годов                                                                                                                  26

Глава 3 Приоритеты финансовой политики Удмуртской республики на 2013- 2015г                                                                                                        34

Заключение                                                                                                       38

Список использованных источников                                                             39

Введение

Актуальность темы данной курсовой работы обусловлена тем, что формирование доходов бюджета и изыскание источников бюджетных ресурсов весьма важный и весьма трудоемкий процесс в рамках управления государственными (общественными) финансами. От того насколько эффективно и результативно организовано поступление указанных ресурсов в доходную часть бюджетов различных уровней зависит эффективность и результативность исполнения функций органов власти, реализации социальных программ, программ развития территорий и т.д.

Источники бюджетных ресурсов, как правило, принято разделять на налоговые и неналоговые источники. При этом в контексте исследования региональных (территориальных) бюджетных ресурсов стоит отметить, что пределы использования механизма регулирования экономики через налоговые рычаги на региональном уровне существенно ограничены по сравнению с федеральным уровнем, поэтому особое внимание следует уделить выявлению резервов налогового и неналогового потенциала отдельно взятого региона.

Оценка и учет таких резервов необходим как при планировании и прогнозировании налоговых неналоговых поступлений в бюджет города (региона, области и т.д.), так и для разработки мер по улучшению общего социально-экономического развития территории. Это же в полной мере относится и к Удмуртской республике, бюджетные доходы и бюджетные ресурсы которой являются предметом исследования в данной курсовой работе.

Целью данной курсовой работы является поиск путей совершенствования формирования бюджетных средств Удмуртской республики с использованием путей оптимизации доходной части регионального бюджета.

Для достижения указанной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

-  раскрыты сущность и экономическое содержание понятия «доходы бюджета»;

-  исследованы нормативно-законодательные аспекты регулирования источников формирования бюджетных ресурсов на региональном уровне;

-  изучена специфика прогнозирования доходной части бюджета, формируемой за счет налоговых и неналоговых источников бюджетных ресурсов;

-  проанализирована эффективность формирования доходной части бюджета Удмуртской республики;

Объектом исследования в данной курсовой работе является субъект Российской Федерации – Удмуртская республика.

Предметом исследования в данной курсовой работе являются источники формирования доходной части бюджета Удмуртской республики, а также возможности увеличения доходной части бюджета за счет поиска резервов роста налогового и неналогового потенциала бюджетных ресурсов.

Теоретическую и методологическую базу исследования составили труды российских и зарубежных авторов по государственному и муниципальному менеджменту, налоговому и бюджетному управлению, в том числе по управлению бюджетными ресурсами регионов (субъектов РФ), а также статистическая информация Федеральной службы государственной статистики, Министерства финансов Российской Федерации, Министерства финансов Удмуртской республики.

Глава 1 Теоретические аспекты формирования доходов бюджета

1. 1 Понятие и сущность бюджета

           Как экономическая категория бюджет представляет собой совокупность экономических (денежных) отношений, возникающих в процессе образования, планового распределения и использования государственного централизованного фонда денежных средств. Бюджетные отношения возникают между государством и его субъектами (юридическими и физическими лицами) при образовании централизованного фонда с помощью налогов, сборов, пошлин, а также при использовании централизованного бюджетного фонда; через экономические отношения ежегодно мобилизуется в государственный бюджет значительная часть накоплений предприятий, организаций и часть доходов населения. Средства бюджета направляются на финансовое обеспечение задач и функций государства, социально-культурных мероприятий.

           Понятие государственного бюджета имеет и правовой (законодательный) аспект. С этой точки зрения он рассматривается как финансовый план государства.

            Как правовому акту государственному бюджету дается следующее определение: это основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государства или административно-территориального образования, утверждаемый соответствующим законодательным (представительным) органом государственной власти и закрепляющий юридические права и обязанности участников бюджетных отношений.

   Сердцевиной финансового планирования является сводный финансовый план государства, разрабатываемый одновременно с планом социального развития системы как составная его часть. Финансовый план призван отразить согласованность материально-вещественных и денежно-финансовых пропорций общественного производства. Разработка сводного финансового баланса страны придает государственному бюджету новый статус – стержневого баланса формирования и расходования централизованного денежного фонда государства во взаимосвязи с движением финансовых средств и денежных ресурсов.

Государственный бюджет – основной финансовый план страны, центральное звено финансовой системы. Его главное назначение – с помощью финансовых средств создать условия для эффективного развития экономики, решения общегосударственных задач, укрепления обороноспособности.

Когда речь идет о государственном бюджете как финансовом плане, подразумевают сознательную деятельность людей по разработке, утверждению и исполнению бюджета.

Государственный бюджет как экономическая категория выражает систему экономических отношений между государством, с одной стороны, предприятиями, организациями и населением – с другой, по поводу распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода и формирования централизованного общегосударственного фонда денежных средств.

Понятие государственного бюджета в нынешней его трактовке не только выражает определенные денежные отношения, но и имеет соответствующее им материально-вещественное воплощение – фонд денежных средств государства.

Государственный бюджет формируется как на стадии первичного распределения национального дохода, так и в ходе его перераспределения. В процессе первичного распределения национального дохода государство получает в свое распоряжение часть чистого дохода в форме налогов (налога на добавленную стоимость, акцизов и др.). В результате перераспределения в бюджет поступает часть прибыли предприятий и хозяйственных организаций различных форм собственности.

Сущность бюджета, подобно любой другой экономической категории, проявляется в его функциях. Государственному бюджету, как и всей системе финансов, присущи две функции – распределительная (перераспределительная) и контрольная. А например, Г. Б. Поляк выделяет следующие функции бюджета:

1. перераспределение национального дохода;
2. государственное регулирование и стимулирование экономики;
3. финансовое обеспечение социальной сферы и осуществление социальной политики государства;
4. контроль за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.

1. 2 Методы планирования и прогнозирования

Прогнозирование – это предсказание будущего на основании накопленного опыта и текущих предположений относительно него. 
Прогнозирование представляет собой сложный процесс, по ходу которого необходимо решать большое количество различных вопросов. Для его производства следует применять в сочетании различные методы прогнозирования, которых на сегодняшний день существует огромное множество, но на практике используются всего 15 – 20. На наиболее популярных из них мы и остановимся.

Метод экспертных оценок. Суть данного метода заключается в том, что в основе прогноза лежит мнение одного специалиста или группы специалистов, которое основано на профессиональном, практическом и научном опыте. Различают коллективные и индивидуальные экспертные оценки, часто используется при оценке персонала.

Метод экстраполяции. Основная идея экстраполяции – изучение сложившихся как в прошлом, так и настоящем стойких тенденций развития предприятия и перенос их на будущее. Различают прогнозную и формальную экстраполяцию. Формальная – основывается на предположении о том, что в будущем сохранятся прошлые и настоящие тенденции развития предприятия; при прогнозной – настоящее развитие увязывают с гипотезами о динамике предприятия с учетом того, что в будущем изменится влияние на него различных факторов. Следует знать, что методы экстраполяции лучше применять на начальной стадии прогнозирования, чтобы выявить тенденции изменения показателей.

Методы моделирования. Моделирование – это конструирование модели на основании предварительного изучения объекта и процессов, выделение его существенных признаков и характеристик. Прогнозирование с использованием моделей включает в себя ее разработку, экспериментальный анализ, сопоставление результатов предварительных прогнозных расчетов с фактическими данными состояния процесса или объекта, уточнение и корректировку модели.

Метод экономического прогнозирования (экономический анализ) заключается в том, что какой либо экономический процесс или явление, имеющие место на предприятии, расчленяются на части, после чего выявляется влияние и взаимосвязь этих частей на ход и развитие процесса, а также друг на друга. При помощи анализа можно раскрыть сущность такого процесса, а также определить закономерности его изменения в будущем, всесторонне оценить пути достижения поставленных целей. Поскольку экономический анализ – это необъемлемая часть и один из элементов логики прогнозирования, он должен осуществляться на макро-, мезо- и микроуровнях. Используется при планировании производства на предприятии.

Процесс экономического анализа можно подразделить на несколько стадий 
• постановка проблемы, определение критериев оценки и целей;  
• подготовка необходимой для анализа информации;  
• аналитическая обработка информации после ее изучения;  
• разработка рекомендаций о возможных путях достижения целей;  
• оформление результатов.

Балансовый метод. Данный метод основан на разработке балансов, которые представляют собой систему показателей, где первая часть, характеризующая ресурсы по источникам их поступления, равна второй, отражающей распределение их по всем направлениям расхода.

При помощи балансового метода воплощается в жизнь принцип пропорциональности и сбалансированности, который применяется при разработке прогнозов. Его суть заключается в увязке потребностей предприятия в различных видах сырьевых, материальных, финансовых и трудовых ресурсах с возможностями производства продукта и источниками ресурсов. Таким образом, система балансов, которую используют в прогнозировании, включает: финансовые, материальные и трудовые балансы. В каждую из данных групп входит еще ряд балансов.

Нормативный метод – один из основных методов прогнозирования. В настоящее время ему стало придаваться большое значение. Его сущность заключается в технико-экономических обоснованиях прогнозов с использованием нормативов и норм. Последние применяются при расчете потребности в ресурсах, а также показателей их использования.

Программно-целевой метод (ПЦМ). В сравнении с другими методами данный метод является сравнительно новым и недостаточно разработанным. Он начал широко применяться только в последние годы. ПЦМ тесно связан с уже рассмотренными методами и предполагает разработку прогноза начиная с оценки итоговых потребностей на основании целей развития предприятия при дальнейшем определении и поиске эффективных средств и путей их достижения, а также ресурсного обеспечения.

Суть ПМЦ заключается определении основных целей развития предприятия, разработки взаимосвязанных мероприятий по их достижению в заранее определенные сроки при сбалансированном обеспечении ресурсами, а также с учетом эффективного их использования.

Кроме прогнозирования, ПМЦ применяется при создании комплексных целевых программ, которые представляют собой документ, где отражены цель и комплекс производственных, организационно-хозяйственных, социальных и других мероприятий и заданий, увязанных по исполнителям, срокам осуществления и ресурсам.

Показатели

2012 год факт

2013 год оценка

2014 год прогноз

2015 год прогноз

2016 год прогноз

Темп роста валового регионального продукта в сопоставимых ценах, %

103,2

100,2

102,0

101,9

102,0

Налоговая база по налогу на прибыль организаций, млн. рублей

74 462

74 465

78 400

85 100

92 300

Темп роста к предыдущему году, %

108,6

100,0

105,3

108,5

108,5

Фонд оплаты труда,

млн. рублей

115 443

134 770

147 707

160 090

174 865

Темп роста к предыдущему году, %

115,0

116,7

109,6

108,4

109,2

Среднегодовая стоимость имущества, млн. рублей

171 118

189 000

199 000

210 000

223 100

Темп роста к предыдущему году, %

149,4

110,5

105,3

105,5

106,2