Контрольная работа по «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Обязанность по уплате транспортного налога обусловливается  фактом регистрации ТС на налогоплательщика. В связи с этим, как указали  представители ФНС России в Письме от 20 сентября 2012 г. N БС-4-11/15686, используется ли транспортное средство им фактически или нет, никакого значения в данном случае не имеет. В частности, из Письма Минфина России от 14 июня 2012 г. N 03-05-05-04/09 следует, что не прекращается обязанность по уплате транспортного налога даже тогда, когда объект налогообложения был изъят судебным приставом-исполнителем и передан для реализации, если при этом он не был снят с учета. Аналогичным образом таковая сохраняется, если авто застряло на ремонте или погибло во время пожара (Письма Минфина России от 24 марта 2011 г. N 03-05-06-04/123, от 3 июля 2008 г. N 03-05-06-04/39).

Однако одно исключение из данного правила все  же есть. Как отмечают специалисты  ФНС России в Письме от 27 января 2012 г. N БС-3-11/241, помимо снятия ТС с учета и возникновения права на налоговую льготу основанием для прекращения взимания транспортного налога является нахождение ТС в розыске. Это прямо следует из п. 2 ст. 358 Налогового кодекса, которым предусмотрено, что транспортные средства, находящиеся в розыске, не являются объектом налогообложения в период такового.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами за 2010 год:

– не позднее 01 ноября 2011 года.

Срок уплаты транспортного налога физическими  лицами за 2011 год:

– не позднее 01 ноября 2012 года.

Срок уплаты транспортного налога физическими  лицами за 2012 год:

– не позднее 15 ноября 2013 года

Срок уплаты транспортного налога физическими  лицами за 2013 год:

– не позднее 15 ноября 2014 года.

Сроки уплаты авансовых  платежей по транспортному налогу организациями:

1. За первый  квартал – не позднее 30 апреля;

2. За второй  квартал – не позднее 31 июля;

3. За третий  квартал – не позднее 31 октября.

Срок уплаты транспортного налога организациями за налоговый период (за календарный год) – не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №2.

Открытое акционерное  общество «Кондитерская фабрика «Пермская»

ОГРН: 1025900522119

ИНН: 5902181019

КПП: 590201001

Производит  и реализует шоколадные конфеты  «Костер»

В первом квартале текущего года:

-26.02 отгружено  конфет сети магазинов «Семья»  в количестве 2 000 кг. по цене без НДС 250 руб. за 1 кг.

-23.03. отгружено  конфет сети магазинов «Виват»  в количестве 1 000 кг. по цене без НДС 245 руб. за 1 кг.

В течение квартала:

-20.02 акцептовала  счет на оборудование для производства  на сумму 520 000 руб., в т.ч. НДС от машиностроительного завода. Оборудование поставлено на учет 25.02. Счет-фактура поступил 10.03. Срок использования оборудования 12 лет.

-25.02 акцептовала  счет на поставку сахара от  оптовой базы на 150 000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Сахар оприходован и использован в производстве.

-28.03 акцептовала  счет на поставку масла от  Верещагинского маслозавода на 20 000 руб., в т.ч. НДС (счета-фактуры нет). Масло использовано в производстве.

-29.03. акцептовала  счет на поставку шоколада  от шоколадной фабрики на 30 000  руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Шоколад оприходован и использован в производстве в апреле месяце.

Примечание. НДС перечислен в бюджет в установленные сроки. 

 

В соответствии с п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения  по НДС  признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Величина НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между начисленными и подлежащими налоговому вычету суммами налога плюс НДС восстановленный:

,

где:  - налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет; - налог на добавленную стоимость начисленный; - налог на добавленную стоимость, принятый к вычету; - налог на добавленную стоимость, подлежащий восстановлению.

Налог на добавленную  стоимость начисленный:

1. (2000*250)*18% =90000 руб.
2. (1000*245)*18% =44100 руб.

Итого: 134100 руб.

Налог на добавленную  стоимость, принятый к вычету:

1. 520000*18/118= 79322 руб.

2. 150000*10/110= 13636 руб.( Налогообложение производится  по ставке НДС 10% при реализации (п. 2 ст. 164 НК РФ):сахара, включая сахар-сырец )

Итого: 92958 руб.

НДС к уплате в бюджет = 41142 руб. (134100 руб.- 92958 руб.)

Порядок и сроки  уплаты налога в бюджет установлены  в ст. 174 НК РФ. Пунктом 1 этой статьи предусмотрено, что НДС уплачивается равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

Не позднее 20.04 -13714 руб. (41142 руб./ 3)

Не позднее 20.05 -13714 руб. (41142 руб./ 3)

Не позднее 20.06 -13714 руб. (41142 руб./ 3)

Амортизация оборудования начислена линейным способом:

520000/ (12* 12) = 3611,11 руб

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№	Операции			Д	К
1	26.фев	Отгружено конфет сети магазинов «Семья» в количестве 2 000 кг. по цене без НДС 250 руб. за 1 кг	590 000,00р.	45	43
		начислен НДС 18% на отгрузку конфет в сеть магазинов "Семья"	90 000,00р.	43	68
2	23.мар	Отгружено конфет сети магазинов «Виват» в количестве 1 000 кг. по цене без НДС 245 руб. за 1 кг.	289 100,00р.	45	43
		начислен НДС 18% на отгрузку конфет в сеть магазинов "Семья"	44 100,00р.	43	68
3	20.фев	акцептовала счет на оборудование для производства на сумму 520 000 руб., в т.ч. НДС  от машиностроительного завода.	520 000,00р.	60	51
4	25.фев	Расходы на закупку  оборудования для производства	440 678,00р.	08.4.	60
5	25.фев	Входящий НДС  от покупки оборудования	79 322,00р.	19	60
6	25.фев	Оборудование учтено в составе основных средств	440 678,00р.	01	08.4.
7	10.мар	Принят к  вычету входящий НДС	79 322,00р.	68	19.1.
8	10.мар	Начислена амортизация  оборудования линейным способом	3 611,11р.	20	02
9	25.фев	акцептовала счет на поставку сахара от оптовой базы на 150 000 руб	150 000,00р.	60	51
10	25.фев	Поступление сахара от оптовой базы	136 364,00р.	10.1.	60
11	25.фев	Входящий НДС	13 636,00р.	19.3.	60
12	25.фев	Сахар передан  в производство	136 364,00р.	20	10.1.
13	25.фев	Сахар включен  в себестоимость готовой продукции	136 364,00р.	43	20
14	25.фев	Принят к  вычету входящий НДС	13 636,00р.	68	19.3.
15	28.мар	акцептовала счет на поставку масла от Верещагинского маслозавода на 20 000 руб.	20 000,00р.	60	51
16	28.мар	Поступление масла  от Верещагинского маслозавода	18 182,00р.	10.1.	60
17	28.мар	НДС списан за счет собственных средств	1 818,00р.	91.2.	19.3.
18	28.мар	Масло передано в производство	18 182,00р.	20	10.1.
19	28.мар	Масло включено в себестоимость готовой продукции	18 182,00р.	43	20
20	28.мар	Начислен НДС  к оплате в бюджет	1 818,00р.	19.3.	68
21	29.мар	акцептовала счет на поставку шоколада от шоколадной фабрики  на 30 000  руб.	30 000,00р.	60	51
22	29.мар	Поставка шоколада от шоколадной фабрики	25 424,00р.	10.1.	60
23	01.апр	Входящий НДС	4 576,00р.	19.3.	60
24	01.апр	НДС принят к  вычету	4 576,00р.	68	19.3.
25	01.апр	Шоколад передан  в производство	25 424,00р.	20	10.1.
26	01.апр	Шоколад включен  в себестоимость готовой продукции	25 424,00р.	43	20
27	20.апр	перечислен  НДС по первому сроку уплаты по налоговой декларации.	13 714,00р.	68	51
28	20.май	перечислен  НДС по первому сроку уплаты по налоговой декларации.	13 714,00р.	68	51
29	20.июн	перечислен  НДС по первому сроку уплаты по налоговой декларации.	13 714,00р.	68	51

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дата и номер  счета-фактуры продавца

Наименование  покупателя

ИНН покупателя

КПП покупателя

Дата оплаты счета-фактуры продавца

Всего продаж, включая НДС

в том числе

покупки, облагаемые налогом по ставке

продажи, освобожда-емые от налога

18 процентов  (5)

10 процентов  (6)

0 процентов

20 процентов* (8)

стоимость продаж без НДС

сумма НДС

стоимость продаж без НДС

сумма НДС

стоимость покупок  без НДС

сумма НДС

(1)

(2)

(3)

(3а)

(3б)

(4)

(5а)

(5б)

(6а)

(6б)

(7)

(8а)

(8б)

(9)

26.02.2013 № 123

ООО "СемьЯ"

5902192910

590201001

590000,00

500000,00

90000,00

23.03.2013 № 155

ООО "Виват"

5903048771

590301001

289100,00

245000,00

44100,00

ВСЕГО

879100,00

745000,00

134100,00

Главный бухгалтер

/

Петрова В.Л

(подпись)

(ф.и.о.)

Индивидуальный  предприниматель

/

(подпись)

(ф.и.о.)

Реквизиты свидетельства  о государственной регистрации  индивидуального предпринимателя

* До  завершения расчетов по товарам  (работам, услугам),  отгруженным  (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы.

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.01.2014)
2. Федеральный Закон от 06.12. 2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
3. "КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2013 года"
4. www.nalog.ru
5. www.minfin.ru
6. www.nalogkodeks.ru
7. http://www.bukhuslugi.ru