Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2014 в 21:00, контрольная работа
Задание №1. Ответьте письменно на следующий вопрос:
Транспортный налог: роль налога в доходах бюджета, налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, порядок исчисления и уплаты налога, отчетность перед налоговыми органами.
Федеральное
государственное
высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
(Финуниверситет)
«Пермский
финансово-экономический
Контрольная работа
по дисциплине
«Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Выполнила:
студентка 4 курса заочной формы обучения специальности
Специализации «Бухгалтерский
учет, анализ и контроль в секторе
государственных финансов»
Проверила: Демченкова А.И.
Пермь, 2014г.
Вариант №1.
Задание №1. Ответьте письменно на следующий вопрос:
Транспортный налог: роль налога в доходах бюджета, налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, порядок исчисления и уплаты налога, отчетность перед налоговыми органами.
Региональные налоги
аккумулируются в региональных бюджетах
и используются субъектом РФ для
выполнения своих функций.
Бюджетно-налоговые системы создаются
и реформируются для выполнения нескольких
взаимосвязанных функций, среди который
следующие:
1) Закрепление определенного порядка
движения бюджетно-налоговых потоков
по уровням территориальной организации
государства (направление этих потоков,
пропорции их разделения, целевое назначение
и т.д.) и адекватных процедур регулирования
возникающих по этому поводу отношений.
2) Аккумулирование и использование в общерегиональных
целях средств, образованных на самой
территории и поступающих в региональные
бюджетно-налоговые системы полностью
и одноканально (таково большинство местных
налогов, штрафов и иных финансовых санкций),
аналогично образованных средств, поступающих
в эти системы частично, в соответствии
с принятым порядком их распределения
между бюджетно-налоговыми системами
разного уровня (например “нефтяные деньги”).
Часть средств, аккумулируемых в вышестоящей
бюджетно-налоговой системе, перераспределяется
по тем или иным соображениям в пользу
нижестоящих региональных систем (дотации
и субвенции, а также часть “местных средств”,
по разрешению вышестоящих систем им не
перечисленная).
3) Выполнение региональными органами
власти и управления своих представительных
и исполнительных полномочий с соблюдением
требований формальной финансовой независимости
их политики от вышестоящих уровней.
4) Самообеспечение внутрирегиональных
социальных программ, т.е. бюджетное удовлетворение
части потребностей населения в определенных
жизненных благах и реализации его национально-этнических
интересов. Несмотря на все большую самодостаточность
населения и коммерциализацию социальной
сферы, доля стоимости соответствующих
услуг, финансируемых через каналы региональных
бюджетно-налоговых систем, достигает
четверти к сумме доходов населения России
(за вычетом налогов).
5) Формирование инфраструктурного каркаса
территории (отрасли “местного хозяйства”,
местные дороги и транспорт и т.п.) как
важнейшего исходного условия формирования
и поддержания внутрирегиональных связей.
6) Регулирование состояния и использования
природно-ресурсного и экологического
потенциала (земля, недра, леса, воды, флора
и фауна, воздушный бассейн) как естественного
базиса существования и развития территории.
7) Стимулирование определенных ценностных
региональных ориентиров населения, создание
условий для его деловой активности, для
структурных преобразований, для инвестиционной
привлекательности и т.д. Это вопрос не
только потенций территориального развития,
но и будущего бюджетно-налогового благополучия.
Транспортный налог установлен Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Федерации. После принятия законов субъектами Федерации транспортный налог становится обязательным и уплачивается на территории соответствующего субъекта Федерации.
Законодательные органы субъекта Российской Федерации при принятии региональных законов о транспортном налоге устанавливают:
Помимо этого при установлении налога законами субъектов Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Плательщиками налога являются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом обложения. Налогоплательщиками являются лица, владеющие транспортным средством по любому законному основанию (собственность, аренда и др.), которое приводит к обязанности регистрации данного транспортного средства.
Не являются объектом
налогообложения весельные
Налоговая база, согласно ст. 359 НК, определяется:
Мощность двигателя
определяется исходя из технической
документации на соответствующее транспортное
средство и указывается в
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Федерации на основе базовых ставок, указанных в ст. 361 НК, которые могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в десять раз. Допускается дифференциация налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств и (или) их экологического класса. Практически по всем объектам налогообложения ставки установлены в рублях в расчете на каждую единицу мощности двигателя транспортного средства — 1 л. с.
Ставки налога по Пермскому краю утверждены Законом от 30 ноября 2001 г. № 1685-296 (в ред. 23.11.2010 г.)
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка, рублей |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно |
30 |
свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно |
58 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) включительно |
58 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
10 |
свыше 20 до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно |
19 |
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
19 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно |
48 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
48 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно |
40 |
свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно |
48 |
свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно |
58 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
58 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
25 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
10 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
20 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
16 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
31 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
31 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
62 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
39 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
78 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
78 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
45 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
36 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
780 |
Статьей 22.1.Закона Пермской области от 30.08.2001 N 1685-296 «О налогообложении в Пермском Крае» установлены следующие льготы по транспортному налогу. Уплачивают налог в размере 50 процентов от суммы налога, подлежащего уплате, налогоплательщики, достигшие возраста, при котором возникает право на пенсию по старости, в отношении:
- легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;
- мотоциклов (мотороллеров);
- катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно;
- самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу.
Льгота предоставляется на одну единицу транспортных средств - легковой автомобиль, мотоцикл (мотороллер), катер, моторную лодку, самоходное транспортное средство, машину и механизм на пневматическом и гусеничном ходу - на основании заявления и документов, подтверждающих право на льготу, либо на основании данных, имеющихся в налоговом органе.
В соответствии с Законом Пермского края от 11.12.2012 г. № 161-ПК «О внесении дополнений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» от уплаты транспортного налога освобождаются физические лица – один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) многодетной семьи в отношении одного транспортного средства в любой из следующих категорий:
При этом, если налогоплательщик имеет в собственности несколько транспортных средств, попадающих в разные категории (например, легковой автомобиль, грузовой автомобиль, автобус и самоходное транспортное средство), он имеет право на льготу только в отношении одной единицы транспортного средства по своему выбору.
Льгота применяется с 1 января 2013 года, то есть с налогового периода 2013 года. Таким образом, налогоплательщик вправе воспользоваться льготой при исчислении налога начиная с налогового периода 2013 года с начала месяца, в котором у него возникло право на льготу в 2013 году. Основанием для предоставления льготы будет являться заявление налогоплательщика с приложением документов, подтверждающих право на льготу, либо на основании данных, имеющихся в налоговом органе. Документами, подтверждающими право на льготу, могут являться:
Поименованные
документы рекомендуется
Если в течение года организация приобретает (продает, снимает с учета) транспортное средство, то налог уплачивается следующим образом (п. 3 ст. 362 НК РФ). В случае регистрации транспортного средства и (или) его снятия с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение года исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на организацию, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
При этом и месяц
регистрации транспортного
Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (ст. 360 НК РФ). Для организаций установлены также отчетные периоды - I, II и III кварталы. По истечении отчетных периодов налогоплательщики должны исчислять и уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу.
Налогоплательщики,
являющиеся организациями,
Информация о работе Контрольная работа по «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»