Контрольная работа по "Бюджету"

 

Таким образом, одному часу труда производственных рабочих соответствует 102,6 рублей накладных расходов (ставка накладных расходов = =595000 / 5800 = 102,6 руб.)

 

1.6. Разработка бюджета конечных запасов (материалов и готовой продукции)

Расчет себестоимости  готовой продукции в 2011 году

Таблица 16

Показатели	Стоимость единицы затрат, руб.	Затраты (Мотор №1)		Затраты (Мотор №2)
		Натуральные единицы	Руб.	Натуральные единицы	Руб.
Сплав №1	3,5	6 кг	21	6 кг	21
Сплав №2	5	3 кг	15	4 кг	20
Рабочее время	10	2 ч	20	3 ч	30
Накладные расходы	102,6	2 ч	205,2	3 ч	307,8
Всего	-	-	261,2	-	378,8

 

Бюджет запасов, материалов и готовой продукции на конец  планируемого периода

Таблица 17

Показатели	Единицы измерения	Количество	Стоимость единицы, руб.	Итого, руб.
Запасы материалов:    Сплав №1    Сплав №2	кг кг	4000 1000	3,5 5	19000 14000 5000
Запасы готовой продукции:    Мотор №1    Мотор №2	шт. шт.	550 25	261,2 378,8	153130   143660 9470
Итого	-	-	-	172130

 

 

 1.7. Бюджет себестоимости реализованной продукции

Таблица 18

Показатели	Сумма, руб.
1. Запасы ГП на начало  периода	32300
2. Себестоимость произведенной  продукции    - материалы    - труд    - накладные расходы	777350 124350 58000 595000
3. Запасы ГП на конец  периода	153130
4. Себестоимость реализованной  продукции  (стр.1+стр.2 – стр.3).	656520

 

1.8. Разработка  бюджета административных, маркетинговых,  коммерческих и других периодических  расходов

Бюджет расходов по НИОКР

Таблица 19

Показатели	Сумма, руб.
Заработная плата	105000
Материалы	31000
Итого	136000

 

Бюджет расходов на маркетинг

Таблица 20

Показатели	Сумма, руб.
Заработная плата	65000
Реклама	15000
Командировки	20000
Итого	100000

 

Бюджет коммерческих расходов

Таблица 21

Показатели	Сумма, руб.
Заработная плата	30000
Аренда, налоги	20000
Итого	50000

 

 

Бюджет отдела работы с  клиентами 

Таблица 22

Показатели	Сумма, руб.
Заработная плата	20000
Командировки	10000
Итого	30000

 

Бюджет административных расходов

Таблица 23

Показатели	Сумма, руб.
Заработная плата управляющих	80000
Заработная плата служащих	40000
Административные помещения	40000
Разное	30000
Итого	190000

 

1.9. План прибылей и убытков

№ строки	Показатели	Источник  информации	Сумма, руб.
1	Выручка от реализации	Таблица 9	840000
2	Себестоимость реализованной продукции	Таблица 18	656520
3	Валовая прибыль	стр.1 – стр.2	183480
4	Операционные расходы, всего  В том числе:   - расходы на НИОКР   - расходы на маркетинг   - коммерческие расходы   - расходы на работу с клиентами   - административные расходы	Таблица 19 – таблица 23	506000   136000 100000 50000 30000 190000
5	Прибыль от основной деятельности	стр.3 – стр.4	- 322520

 

2. Формулы, описывающие  поведение всех видов затрат

Поведение затрат описывается  следующим уравнением:

у = b+a₁×х₁+a₂×х₂

где, х₁ и х₂  – выпуск продукции вида 1 и 2 соответственно, а₁ и а₂ – удельные переменные затраты, b – сумма постоянных затрат.

Рассчитаем  переменные затраты:

• Затраты на материалы:

Мотор №1 = 600000 / 840000 × 100% = 71,43%

Мотор №2 = 240000 / 840000 × 100% = 28,57%

Затраты на материалы всего: 124350

Мотор №1 = 124350 × 71,43% = 88823,205 руб.

Мотор №2 = 124350 × 28,57% = 35526,795 руб.

Затраты на единицу продукции:

Мотор №1 = 88823,205 / 2000 = 44,41 руб./шт.

Мотор №2 = 35526,795 / 600 = 59,21 руб./шт.

• Затраты на оплату труда:

Мотор №1 = 2000 × 2 × 10 = 40000 руб.

Мотор №2 = 600 × 3 × 10 = 18000 руб.

Затраты на единицу продукции:

Мотор №1 = 40000 / 2000 = 20 руб./шт.

Мотор №2 = 18000 / 600 = 30 руб./шт.

• Накладные расходы:

Накладные расходы всего = 385000 руб.

Мотор №1 = 385000 × 71,43% = 275005,5 руб.

Мотор №2 = 385000 × 28,57% = 109994,5 руб.

Расходы на единицу продукции:

Мотор №1 = 275005,5 / 2000 = 137,5 руб./шт.

Мотор №2 = 109994,5 / 600 = 183,32 руб./шт.

Постоянные  затраты = 716000 руб.

 

Для данного предприятия  уравнение выглядит следующим образом:

у = 716000 + 201,91 × х₁ + 272,53 × х₂

При производстве 5 000 двигателей №1 и 1 000 двигателей №2:

у = 716000 + 201,91 × 5000 + 272,53 × 1000 = 1998080 руб.

Таким образом, при производстве 5000 двигателей №1 и 1000 двигателей №2 совокупные издержки будут равны 1998080 рублей.

 

3. Гибкий бюджет

Показатели	Генеральный бюджет		Бюджет затрат на единицу продукции		Гибкий бюджет
	Мотор №1	Мотор №2	Мотор №1	Мотор №2	Мотор №1	Мотор №2
1. Объем  продаж	2000	600	1	1	5000	1000
2. Выручка  от продаж	600000	240000	300	400	1500000	400000
3. Переменные  затраты:    - материалы;    - оплата труда;    - накладные расходы.	88823,205 40000 275005,5	35526,795 18000 109994,5	44,41 20 137,5	59,21 30 183,32	222050 100000 687500	59210 30000 183320
4. Итого  переменные затраты:	403828,7	163521,29	201,91	272,53	1009550	272530
5. Маржинальный  доход	196171,3	76478,71	98,09	127,47	490450	127470
6. Постоянные  затраты	716000				716000
7. Прибыль	- 443349,99				- 98080

 

Вывод. Таким образом, предприятию не выгодно производить моторы №1 и моторы №2 с объемом производства 2000 и 600 штук соответственно. Так же не выгодно производить данные моторы с объемом производства 5000 и 1000 штук соответственно, поскольку финансовый результат будет отрицательным в обоих случаях.