Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2013 в 19:32, контрольная работа
Задание Предприятие производит два типа двигателей для автомашин, используя в качестве основных материалов сплав № 1 и сплав № 2. Учетной политикой предусмотрено применение метода FIFO. Руководство определило план развития предприятия на 2011 год следующим образом.
Задание
Предприятие
производит два типа двигателей для
автомашин, используя в качестве
основных материалов сплав № 1 и
сплав № 2. Учетной политикой
Прогноз реализации на 2011 год
Таблица 1
Показатель |
Моторы | |
| №1 |
№2 |
Планируемые продажи, ед. |
2000 |
600 |
Цена реализации одной единицы, руб. |
300 |
400 |
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода
Таблица 2
Показатель |
Моторы | |
№1 |
№2 | |
Планируемые запасы на конец периода, шт. |
550 |
25 |
Планируемая стоимость прямых затрат
Таблица 3
Показатель |
Стоимость материалов |
Сплав №1 |
3,5 руб./кг |
Сплав №2 |
5 руб./кг |
Стоимость труда производственных рабочих |
10 руб./ч |
Состав прямых затрат, включаемых
в себестоимость единицы
Таблица 4
Показатель |
Моторы | |
№ 1 |
№ 2 | |
Сплав №1, кг |
6 |
6 |
Сплав №2, кг |
3 |
4 |
Труд производственных рабочих, час. |
2 |
3 |
Планируемые запасы материалов на конец периода
Таблица 5
Показатель |
Сплавы | |
№1 |
№2 | |
Планируемые запасы на конец периода |
4000 |
1000 |
Планируемая величина накладных расходов
Таблица 6
Производственные накладные расходы |
Показатель |
Руб. |
Итого |
Переменные |
Косвенная зарплата |
145000 |
595000 |
Премии рабочим |
160000 | ||
Электроэнергия |
45000 | ||
Ремонт |
35000 | ||
Постоянные |
Амортизация |
115000 | |
Налог на имущество |
25000 | ||
Заработная плата мастеров |
50000 | ||
Электроэнергия |
10000 | ||
Ремонт |
10000 | ||
Расходы по НИОКР Постоянные |
Заработная плата |
105000 |
136000 |
Материалы |
31000 | ||
Расходы по маркетингу Постоянные |
Заработная плата |
65000 |
100000 |
Реклама |
15000 | ||
Командировки |
20000 | ||
Коммерческие расходы Постоянные |
Заработная плата |
30000 |
50000 |
Аренда, налоги |
20000 | ||
Работа с клиентами Постоянные |
Заработная плата |
20000 |
30000 |
Командировки |
10000 | ||
Административные расходы Постоянные |
Заработная плата управляющих |
80000 |
190000 |
Заработная плата служащих |
40000 | ||
Административные помещения |
40000 | ||
Разное |
30000 |
Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе
Таблица 7
Показатель |
Сплав | |
№1 |
№2 | |
Запасы на начало периода, кг. |
3500 |
3000 |
Стоимость запасов, руб. |
25000 |
30000 |
Таблица 8
Показатель |
Моторы | |
№1 |
№2 | |
Начальные запасы, шт. |
50 |
25 |
Начальные запасы, руб. |
19200 |
13100 |
Требуется:
1. Подготовить оперативный бюджет на 2011 год. Должны быть представлены следующие виды бюджетов:
1) бюджет продаж;
2) бюджет производства (шт.);
3) бюджет использования прямых материалов;
4) бюджет трудовых затрат;
5) бюджет общепроизводственных расходов;
6) бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции);
7) бюджет себестоимости реализованной продукции;
8) план прибылей и убытков.
2. Составить формулы,
3. Подготовить гибкий
бюджет затрат для производства
5000 двигателей №1 и 1000 двигателей №2.
Ход выполнения работы
1. Подготовка оперативного бюджета на 2011 год
1.1. Бюджет продаж
Таблица 9
Продукция |
Количество, шт. |
Цена за единицу, руб. |
Сумма, руб. |
Мотор №1 |
2000 |
300 |
600000 |
Мотор №2 |
600 |
400 |
240000 |
Итого |
- |
- |
840000 |
1.2. Бюджет производства (шт.)
Таблица 10
Статьи |
Мотор №1 |
Мотор №2 |
Продажи по плану |
2000 |
600 |
+ Запасы на конец года |
550 |
25 |
Всего |
2550 |
625 |
- Запасы на начало года |
50 |
25 |
Планируемое производство |
2500 |
600 |
1.3. Разработка бюджета прямых материальных затрат
Затраты материалов, необходимые для производства запланированного объема готовой продукции, кг.
Таблица 11
Материалы |
Мотор №1 |
Мотор №2 |
Всего | ||
1 |
2000 |
1 |
600 | ||
Сплав №1 |
6 |
12000 |
6 |
3600 |
15600 |
Сплав №2 |
3 |
6000 |
4 |
2400 |
8400 |
Бюджет прямых материальных затрат
Таблица 12
№ строки |
Показатели |
Сплав №1 |
Сплав №2 |
Всего |
1 |
Всего потребности в материалах, кг |
15600 |
8400 |
- |
2 |
Использовано из запасов, кг |
3500 |
3000 |
- |
3 |
Цена 1кг, руб. |
3,5 |
5 |
- |
4 |
Стоимость имеющихся запасов материалов, использованных в производстве, руб. |
25000 |
30000 |
55000 |
5 |
Объем закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства (стр.1 – стр.2), кг |
12100 |
5400 |
- |
6 |
Цена 1 кг, руб. |
3,5 |
5 |
- |
7 |
Стоимость закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства (стр.5×стр.6), руб. |
42350 |
27000 |
- |
8 |
Общая стоимость материалов (стр.4+стр.7), руб. |
67350 |
57000 |
124350 |
Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении
Таблица 13
№ строки |
Показатели |
Сплав №1 |
Сплав №2 |
Всего |
1 |
Потребности в материалах для производства, кг. |
15600 |
8400 |
- |
2 |
Запасы материалов на конец периода, кг. |
4000 |
1000 |
- |
3 |
Всего потребности в материалах (стр.1+стр.2), кг. |
19600 |
9400 |
- |
4 |
Запасы материалов на начало периода, кг. |
3500 |
3000 |
- |
5 |
Объем закупок (стр.3 – стр.4), кг. |
16100 |
6400 |
- |
6 |
Цена за 1 кг, руб. |
3,5 |
5 |
- |
7 |
Объем закупок материалов (стр.5×стр.6), руб. |
56350 |
32000 |
88350 |
1.4. Бюджет трудовых затрат
Таблица 14
Показатели |
Количество произведенной продукции, шт. |
Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч. |
Общие затраты рабочего времени, ч. |
Почасовая ставка, руб. |
Всего, руб. |
Мотор №1 |
2000 |
2 |
4000 |
10 |
40000 |
Мотор №2 |
600 |
3 |
1800 |
10 |
18000 |
Итого |
- |
- |
5800 |
- |
58000 |
1.5. Бюджет общепроизводственных расходов
Таблица 15
Бюджет накладных расходов | |
Накладные расходы |
Сумма, руб. |
Переменные накладные расходы – всего |
385000 |
в том числе: косвенная зарплата премии рабочим электроэнергия ремонт |
145000 160000 45000 35000 |
Постоянные накладные расходы – всего |
210000 |
в том числе: амортизация налог на имущество заработная плата мастеров электроэнергия ремонт |
115000 25000 50000 10000 10000 |
Всего |
595000 |