Бюджетування діяльності промислового підприємства

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 3. СКЛАДАННЯ БЮДЖЕТУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ

Бюджет руху грошових коштів складається з двох частин – надходження і видатки. Складання бюджету руху грошових коштів розпочнемо з складання бюджету надходжень, який включає надходження від реалізації за трьома контрактами, надходження від дебіторів та від отримання кредиту.

Надходження бюджету за першим контрактом розраховується з урахуванням того, що оплата за товар здійснюється частково авансом, а частково після поставки. Перший контракт розраховується по такій формулі:

 

А – аванс за поставку і-го місяця;

 Д –  сума доходів від реалізації.

 

- кількість днів;

- кількість днів попереднього авансу;

 

- відсоток авансу.

- надходження за 1 контрактом за січень;

- надходження за 1 контрактом  за грудень.

Надходження бюджету за другим контрактом складаються з суми відстрочки платежу за попередній місяць, розраховані за курсом валюти поточного місяця, і суми доходів за поточний місяць, що зменшується на суму відстрочки платежу за поточний місяць.

 

- кількість днів в попередньому місяці;

- кількість днів відстрочки;

- курс долара і-го  місяця.

Надходження в січні не враховують поставки попереднього місяця.

 

За третім контрактом надходження розраховується аналогічно надходженням за другим контрактом. За січень складаються з суми доходів від надання приміщення в оренду, що зменшується на суму відстрочки платежу за січень. Надходження в кожному наступному місяці складаються з суми відстрочки платежу за попередній місяць, суми доходів за поточний місяць, що зменшується на суму відстрочки за поточний місяць.

 

 

Надходження від інших операцій  по 5000 щомісячно.

Надходження кредитних коштів беремо з графіка довгосрочних кредитів. В даному випадку  вони становлять 80000 в липні.

Далі йде друга частина бюджетування руху грошових коштів . До цього бюджету входять: виплати по сировині та матеріалам, платежі за електроенергію, виплати ЗП, платежі одного соціального внеску, виплати по маркетинговим витратам, інші виплати, капітальні вкладення та погашення довгострокового кредиту та відсотків за нього.

Для розрахунку виплат по сировині та матеріалам спочатку визначаємо раціональний обсяг замовлення та їх періодичність за формулою:

 

де K – річна потреба в даному виді сировини або матеріалу в натуральних одиницях;

Ворг – витрати на організацію замовлення;

В – витрати на зберігання/втраченої шкоди - Вв

 

Кз – кількість замовлень

 

	K	Вв	В	Ворг	РОЗ	Кз	Тз	Тз»
Сировина	2655,80	112,86	11	110	68,68	38,67	9,44	9
Матеріал 1	305,00	102,60	11	110	24,30	12,55	29,08	29
Матеріал 2	652,80	137,16	11	110	31,13	20,97	17,41	17
Допоміжні матеріали	144,00	5130,00	11	110	2,48	58,01	6,29	6

 

Обсяг сировини, що необхідний протягом року розраховується як сума добутків обсягу виробництва за першим контрактом і норма сировини за першим контрактом та обсягу виробництва за другим контрактом і норма сировини за другим контрактом.

  

   

Знаходимо витрати на зберігання сировини та матеріалів:

   

   

Знаходимо раціональний обсяг запасів по сировині та матеріалам:

 

   

Кількість замовлень на рік розраховується як обсяг сировини, що необхідний протягом року ділений на раціональний обсяг замовлень.

Розрахуємо кількість замовлень на рік:

 

    

Наступним є розрахунок періодичності замовлень, що розраховується як кількість днів у році поділена на кількість замовлень у році.

Визначаємо дати замовлень:

 

    

 

Визначаємо дати замовлень та дати платежів по сировині, приймаючи до уваги, що перше замовлення виконується 30 грудня, відстрочка платежу не має, а періодичність замовлень становить 9 днів. Дати замовлень і платежів представимо у таблиці 3.1.

Таблиця 3.1.

Дати поставок і платежів по сировині

Дні замовлень у місяці
Дата поставок
січень	лютий	березень	квітень	травень	червень	липень	серпень	вересень	жовтень	листопад	грудень
8	4	3	8	5	1	7	3	8	5	1	7
17	13	12	17	14	10	16	12	17	14	10	16
26	22	21	26	23	19	25	21	26	23	19	25
		30			28		30			28

Визначаємо дати замовлень та дати платежів по матеріалу 1, приймаючи до уваги, що перше замовлення виконується 30 грудня, відстрочка платежу 30 днів, а періодичність замовлень становить 29 днів. Дати замовлень і платежів представимо у таблиці 3.2.

Таблиця 3.2.

Дати поставок  і платежів по матеріалу 1

Дні замовлень у місяці
Дата поставок
січень	лютий	березень	квітень	травень	червень	липень	серпень	вересень	жовтень	листопад	грудень
28	26	27	25	24	22	21	19	17	16	14	13
Дата платежів
29	27	28	26	25	23	22	20	18	17	15	14

 

Визначаємо дати замовлень та дати платежів по матеріалу 2, приймаючи до уваги, що перше замовлення виконується 30 грудня, відстрочка платежу  надається 20 днів, а періодичність замовлень становить 17 днів. Дати замовлень і платежів представимо у таблиці 3.3.

Таблиця 3.3.

Дати поставок і платежів по матеріалу 2

Дні замовлень у місяці
Дата поставок
січень	лютий	березень	квітень	травень	червень	липень	серпень	вересень	жовтень	листопад	грудень
16	2	8	11	15	1	5	8	11	15	1	5
	19	25	28		8	22	25	28		18	22
Дні платежів
19	5	11	14	1	4	8	11	14	1	4	8
	22	28		18	21	25	28		18	21	25

 

Визначаємо дати замовлень та дати платежів по допоміжним матеріалам, приймаючи до уваги, що перше замовлення виконується 30 грудня, відстрочка платежу  не надається, а періодичність замовлень становить 6 днів. Дати замовлень і платежів представимо у таблиці 3.4.

 

Таблиця 3.4.

Дати замовлень  і платежів по допоміжному матеріалу

Дні замовлень у місяці
Дата поставок
січень	лютий	березень	квітень	травень	червень	липень	серпень	вересень	жовтень	листопад	грудень
5	4	6	5	5	4	4	3	2	2	1	1
11	10	12	11	11	10	10	9	8	8	7	7
17		18	17	17	16	16	15	14	14	13	13
23	16	24	23	23	22	22	21	20	20	19	19
29	22	30	29	29	28	28	27	26	26	25	25
	28										31

 

В таблиці 3.5. представлена кількість платежів по сировині та матеріалам.

Таблиця 3.5.

Кількість платежів у кожному місяці