Журнально-ордерная форма учёта. Понятие и сущность бухгалтерского учёта

Пояс-нения

Наименование показателя

На 1 октября 2012г

На 31 декабря 20__ г.

На 31 декабря 2012г.

ПАССИВ

3.КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

780000

780000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(                   )

(            )

(                   )

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

2400

2400

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

388300

423460

Итого по разделу 3

1170700

1205860

4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

7550

7550

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу 4

7550

7550

5.КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

13000

13000

Кредиторская задолженность

182205

201291

Доходы будущих периодов

5640

Резервы предстоящих расходов

14525

14525

Прочие обязательства

Итого по разделу 5

209730

234456

БАЛАНС

1387980

1447866

№

Содержание операции

Сумма, д.е.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Акт приемки-передачи основных средств. Поступил на предприятие безвозмездно новый кузнечный пресс

5640

5640

08

01

98.2

08

2

Приходный ордер. Поступили:

от базы снабжения № 1 болты стальные в кол-ве 200 кг

от базы снабжения № 2 комплектующие изделия в кол-ве 434 шт.

13000

15624

10.1

10.2

60.1

60.2

3

Ведомость распределения. Отпущены со склада:

болты стальные в количестве 208 кг

олифа в количестве 410 кг

13520

328

20

20

10.1

10.3

4

Ведомость распределения. Отпущены прочие материалы на цеховые нужды

630

25

10.6

5

Ведомость распределения. Отпущена тара на общезаводские нужды 50 кг

400

26

10.5

6

Выписка с расчетного счета. Оплачены счета-фактуры:

базы снабжения № 1

базы снабжения № 2

прочим

15200

17800

350

60.1

60.2

60.4

51

51

51

7

Ведомость распределения. Отпущено со склада в производство топливо

1800

20

10.4

8

Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата

– рабочим за изготовление продукции

– рабочим вспомогательного производства

– цеховому персоналу

– заводскому персоналу

40240

2500

4200

4800

20

23

25

26

70

70

70

70

9

Ведомость. Начислен социальный налог от заработной платы:34%

– рабочих, занятых изготовлением продукции

– рабочих вспомогательного производства

– цехового персонала

– заводского персонала

13682

850

1428

1632

20

23

25

26

69

69

69

69

10

Инвентарная книга (карточка). Начислена амортизация по основным средствам:

Производственному оборудованию

общецехового назначения

общезаводского назначения

10400

4950

5800

25

25

26

02

02

02

11

Включаются в затраты на производство расходы:

– вспомогательного производства

– цеховые

– заводские

3350

21608

12632

20

20

20

23

25

26

12

Приходный ордер. Выпущена из производства готовая продукция и сдана на склад

85240

43

20

13

Платежное требование-поручение (счет-фактура).

Отгружена покупателям готовая продукция

119000

62

90.1

14

Счет-фактура. Оплачены транспортные расходы по отправке продукции за счет поставщика

1215

44

60

15

Платежное поручение.Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию

119000

51

62

16

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции

81400

90.2

43

17

Начислен НДС по проданной продукции

1225

90.3

68

18

Списываются коммерческие расходы

1215

90

44

19

Списывается результат по реализации продукции (определить)

35160

90.9

99

20

Ведомость. Удержаны налоги из заработной платы работников

2438

70

68

21

Чек. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

50000

50

51

22

Платежная ведомость.Выдана из кассы заработная плата рабочим

48270

70

50

23

Выписка с расчетного счета.

Возвращена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата

1710

51

50

24

Счет. Акцептован счет за материалы                                                                                                                                                                                                               

310

10.6

60.4

ВСЕГО

764187

Счет 01 (А)

Д

К

Сн=1634965

Сн=0

1)5640

Об=5640

Об=0

Ск=1640605

Счет 08 (А)

Д

К

Сн=0

Сн=0

1)5640

1)5640

Об=5640

Об=5640

Ск=0

Комплектующие изделия, шт (А)

Д

К

Сн=200/4200

Сн=0

2)434/15624

Об=434/15624

Об=0

Ск=634/19824

Олифа, кг (А)

Д

К

Сн=624/624

Сн=0

3)410/328

Об=0

Об=410/328

Ск=214/296

Болты стальные, кг (А)

Д

К

Сн=100/5800

Сн=0

2)200/13000

3)208/13520

Об=200/13000

Об=208/13520

Ск=92/5280

Топливо  (А)

Д

К

Сн=5292

Сн=0

7)1800

Об=0

Об=1800

Ск=3492

Тара   (А)

Д

К

Сн=400

Сн=0

5)400

Об=0

Об=400

Ск=0

Прочие материалы  (А)

Д

К

Сн=3514

Сн=0

24)310

4)630

Об=310

Об=630

Ск=3194

Счет  20  (А)

Д

К

Сн=5250

Сн=0

3)13848

12) 85240

7)1800

8)40240

9)13682

11)37590

Об=107160

Об=85240

Ск=27170

Счет 23 (А)

Д

К

Сн=0

Сн=0

8)2500

11)3350

9)850

Об=3350

Об=3350

Ск=0

Счет 25 (А)

Д

К

Сн=0

Сн=0

4)630

11)21608

8)4200

9)1428

10)15350

Об=21608

Об=21608

Ск=0

Счет 26 (А)

Д    Сн=0

К   Сн=0

5)400

11)12632

8)4800

9)1632

10)5800

Об=12632

Об=12632

Ск=0

Счет 43 (А)

Д

К

Сн=3420

Сн=0

12)85240

16)81400

Об=85240

Об=81400

Ск=7260

Счет 44 (А)

Д

К

Сн=0

Сн=0

14)1215

18)1215

Об=1215

Об=1215

Ск=0

Счет 50 (А)

Д    Сн=600

К    Сн=0

21)50000

22)48270

23)1710

Об=50000

Об=49980

Ск=620

Счет 51 (А)

Д

К

Сн=40525

Сн=0

15)119000

6)33350

23)1710

21)50000

Об=120710

Об=83350

Ск=77885

Счет 97 (А)

Д

К

Сн=265

Сн=0

Об=0

Об=0

Ск=265

Счет 45 (А)

Д

К

Сн=5200

Сн=0

Об=0

Об=0

Ск=5200

Счет 71 (А)

Д

К

Сн=3875

Сн=0

Об=0

Об=0

Ск=3875

Счет 58 (А)

Д

К

Сн=10250

Сн=0

Об=0

Об=0

Ск=10250

Счет 04 (А)

Д

К

Сн=1000

Сн=0

Об=0

Об=0

Ск=1000

Счет 52 (А)

Д

К

Сн=5200

Сн=0

Об=0

Об=0

Ск=5200

Счет 02 (П)

Д

К

Сн=0

Сн=342400

10)21150

Об=0

Об=21150

Ск=363550

Счет 70 (П)

Д

К

Сн=0

Сн=75280

20)2438

8)51740

22)48270

Об=50708

Об=51740

Ск=76312

Счет 98 (П)

Д

К

Сн=0

Сн=0

1)5640

Об=0

Об=5640

Ск=5640

Счет 62 (П)

Д

К

Сн=0

Сн=0

13)119000

15)119000

Об=119000

Об=119000

Ск=0

Счет 68 (П)

Д

К

Сн=0

Сн=87517

17)1225

20)2438

Об=0

Об=3663

Ск=91180

Счет 69 (П)

Д

К

Сн=0

Сн=7528

9)17592

Об=0

Об=17592

Ск=25120

Счет 90 (П)

Д

К

Сн=0

Сн=0

16)81400

13)119000

17)1225

18)1215

19)35160

Об=119000

Об=119000

Ск=0

Счет 99 (П)

Д

К

Сн=0

Сн=0

19)35160

Об=0

Об=35160

Ск=35160

        База снабжения №1

Д

К

Сн=0

Сн=2480

6)15200

2)13000

Об=15200

Об=13000

Ск=280