Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2014 в 11:09, контрольная работа
Организация – ООО «Декор» занимается производством хозяйственных и декоративных керамических изделий (ОКВЭД 26.21.1). Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в инспекции ФНС России по городу Белгороду.
Организации присвоены следующие коды:
– код по ОКАТО: 14 401 000 000;
– ИНН: 7703802482;
– КПП: 770201001.
Расчетно-графическое задание № 1……………………………………………...3
Расчетно-графическое задание № 2 ……………………………………………..6
Список использованной литературы…………………………………………...12
Синтетический счет 20 «Основное производство»
Дт |
Кт |
- |
- |
1070000 10000 6000 815000 229500 170000 65000 |
2365500 |
2 365 500 |
2 365 500 |
Синтетический счет 90»Продажи»
Дт |
Кт |
- |
- |
648000 12725500 150000 724500 |
3600000 648000 |
4 248 000 |
4 248 000 |
- |
- |
Схема 91 счета выглядит следующим образом:
Дт |
Кт |
- |
- |
10000 -78000 79000 |
11000 |
11 000 |
11 000 |
Расходы на подготовку кадров в целях бухгалтерского учета согласно п.5 и п.7 ПБУ 10/99 признаются расходами по обычным видам деятельности.
В налоговом учете –согласно пп.23 п.1 ст.264 НК РФ –расходы на подготовку кадров относятся к прочим расходам, связанными с производством и реализацией продукции.
Правомерность включения определяется п.3 ст.264 НК РФ.
Курсовые разницы по переоценке валюты отражаются в бухгалтерском учете отдельно от других видов доходов и расходов организации согласно ПБУ 3/2006 п.21.
Курсовые разницы во всех случаях подлежат зачислению на финансовые результаты на основании п.13 ПБУ 3/2006.
В налоговом учете- положительные курсовые разницы включаются в состав внереализационных доходов, согласно п.2.ст.250 НК РФ и п.11 ст.250 НК РФ.
Отрицательные курсовые разницы также включаются в состав внереализационных расходов на основании пп.5 и пп.6п.1 ст.265 НК РФ.
Согласно ПБУ 10/99 –представительские расходы принимаются к учету в том отчетном периоде ,в котором они имели место, независимо от времени и оплаты.
В налоговом учете –представительские расходы-это косвенные расходы. База для отнесения представительских расходов установлена п.1. пп.22 абз.3 ст.264 НК РФ. Представительские расходы включаются в отчетном периоде в состав прочих расходов в размере 4% от оплаты труда. Согласно п.42 ст.270 НК РФ представительские расходы свыше нормы при налогообложении прибыли не учитываются. Об этом говорится также и в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Расход- потери по недостаче ТМЦ- в пределах норм естественной убыли относятся на материальные затраты, это косвенные расходы.(п.7 пп.2 ст.254 НК РФ, глава 25 НК РФ, при утверждении норм Правительством. Об этом также говорится в Письме Минфина №03-03-06/4/81 от 27.08.2010 г) Сверх норм естественной убыли относятся на прочие расходы и при налогообложении прибыли исключаются.
При отнесении затрат
по представительским расходам и
по недостаче ТМЦ сверх
ПР-это доходы и расходы, которые формируют балансовую прибыль, но исключаются из расчета налогооблагаемой прибыли.
Возникновение постоянных разниц
влечет за собой возникновение ПНО-
ПНО = ПР*20%,
Представительские расходы по норме = 765000*0,04=30600
ПР = 150000-30600=119400
Недостача сверх норм естественной убыли в сумме 10000 образует также ПНО.
ПНО = 119400+10000=129400*0,2=25880
Д 99 К 68 25880 – отражено ПНО.
На сумму ПНО 25880 организация корректирует величину условного расхода по налогу на прибыль.
Условный расход по налогу на прибыль = прибыль по бухучету + ПНО. (п.20 ПБУ 18/02)
Заполненная декларация по налогу на прибыль представлена в приложении 2.
Список использованной литературы