Заполнение налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. В. Г. ШУХОВА»

 

Кафедра бухгалтерского учета  и аудита

 

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКОЕ  ЗАДАНИЕ № 1,2

по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле»

на тему «Заполнение налоговой  декларации 
по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль»

Вариант 7

 

 

 

 

Выполнила:

студентка Парахина Е.И.

Институт экономики и  менеджмента

Группа АБ-521

 

Научный руководитель:

к.э.н., доцент 

Ковалева Т. Н.

 

 

Белгород 2013

Содержание

 

Расчетно-графическое задание № 1……………………………………………...3

Расчетно-графическое задание № 2 ……………………………………………..6

Список использованной литературы…………………………………………...12

Приложения……………………………………………………………………...13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетно-графическое  задание № 1

 

Заполнение налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Организация – ООО «Венго»  занимается производством деревянных строительных конструкций и столярных изделий (ОКВЭД 20.30.1). Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в инспекции ФНС России по городу Белгороду.

Организации присвоены следующие  коды:

– код по ОКАТО: 14 401 000 000;

– ИНН: 7703802555;

– КПП: 770201001.

Руководитель организации –Самойлов И.А.

Главный бухгалтер –Ветров П.П

Контактный телефон организации: (4722) 72-22-02.

Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18 %.

Признание выручки осуществляется «по отгрузке».

В I квартале 20IX г. организация осуществляла следующие операции:

• Получен аванс в счет предстоящей оплаты продукции по договору №00001 – 200 600 рублей;
• Отгружена продукция по договору №00001 (с НДС) – 200 600рублей;
• Отгружена продукция по договорам №00002-00009 в счет предстоящей оплаты – 1 003 000 рублей;
• Согласно договору уплачен аванс поставщику сырья. Поставка запланирована на II квартал 20IX г. – 100 300 рублей;
• Поступил от ЗАО «Машиностроительный завод» и принят к учету в составе основных средств деревообрабатывающий станов ДОС-0512 (не требует монтажа), с НДС – 56 640 рублей;
• Поступил платеж от покупателя по договорам №00002-00009 –

1 003 000 рублей;

• Перечислено ЗАО «Машиностроительный завод» по счету №***** (станок ДОС-0512) –56 640 рублей;
• Восстановлен НДС по списанным материальным ценностям –

6 100 рублей.

Необходимо составить  журнал хозяйственных операций с  корреспонденциями счетов, определить разделы налоговой декларации по НДС, подлежащие заполнению. Должным  образом заполнить декларацию и  предоставить ее в «налоговую инспекцию». Рассчитать сумму НДС к восстановлению, зачету и платежу в бюджет.

В таблице 1 составим журнал хозяйственных операций ООО «Венго»  за анализируемый период.

Таблица 1

Журнал учета хозяйственных  операций по ООО «Венго»

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма,  руб.
		Дт	Кт
1.	Получен аванс в счет предстоящей  поставки продукции по договору №00001	51	62	200 600
2.	Выделен НДС (188800:118*18=28800)	76	68	30 600
3.	Отгружена продукция по договору №00001 (с НДС)	62	90	200 600
4.	Выделен НДС	90	68	30 600
5.	Возврат НДС	68	76 аванс	30 600
6.	Отгружена продукция по договорам  №00002-00009 в счет предстоящей оплаты	62	90	1 003 000
7.	Выделен НДС	90	68	153 000
8.	Согласно договору уплачен аванс  поставщику сырья. Поставка запланирована  на II квартал 201Х г.	60	51	100 300
9.	НДС с авансов уплаченных	68	76 аванс	15 300
10.	Поступило от ЗАО «Машиностроительный  завод» и принят к учету в состав основных средств деревообрабатывающий станок ДОС-0512 (не требует монтажа), с НДС	08	60	48 000
11.	Выделен НДС (53100:118*18=8100)	19	60	8 640
12.	Зачтен НДС к платежу в  бюджет	68	19	8 640
13.	Поступил платеж от покупателя по договорам №00002-00009	51	62	1 003 000
14.	Перечислено ЗАО «Машиностроительный завод» по счету №*****(станок ДОС-0512)	60	51	56 640
15.	Восстановлен НДС по списанным  материальным ценностям	91	68	6 100

Счет 68 «Расчеты  по НДС с бюджетом»

	Дт	Кт
Сальдо на начало месяца		0
Оборот за месяц	5)30 600 9)14 400 12)8 640	1)30 600 4)30 600 7)153 000 15)6 100
Итого оборотов:	53 640	220 300
Сальдо на конец месяца		166 660

 

Счет 19 «НДС  по приобретенным ТМЦ»

	Дт	Кт
Сальдо на начало месяца		0
Оборот за месяц	11) 8 640	12) 8 640
Итого оборотов:	8 640	8 640
Сальдо на конец месяца		0

 

Заполненная декларация по налогу на добавленную стоимость  представлена в приложении 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетно-графическое  задание № 2

 

Заполнение налоговой  декларации по налогу на прибыль

Организация – ООО «Декор»  занимается производством хозяйственных и декоративных керамических изделий (ОКВЭД 26.21.1). Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в инспекции ФНС России по городу Белгороду.

Организации присвоены следующие  коды:

– код по ОКАТО: 14 401 000 000;

– ИНН: 7703802482;

– КПП: 770201001.

Руководитель организации – Самойлов И.А.

Главный бухгалтер – Ветров П.П

Контактный телефон организации: (4722) 72-20-12.

Для целей налогообложения  прямыми расходами организации  являются следующие:

- затраты на приобретение  сырья и материалов, используемых  в производстве;

- затраты на приобретение  комплектующих изделий, подвергающихся  монтажу, и( или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной  обработке;

- расходы на оплату  труда персонала, который участвует  непосредственно в процессе производства  товаров (работ, услуг)

- расходы на обязательное  пенсионное страхование по финансированию  страховой и накопительной частей  трудовой пенсии, на обязательное  социальное страхование на случай  временной нетрудоспособности и  в связи с материнством, обязательное  медицинское страхование, обязательное  социальное страхование от несчастных  случаев на производстве и  профессиональных заболеваний, которые  начислены на указанные суммы

-расходы на оплату  труда персонала, который участвует  непосредственно в процессе производства  товаров (работ, услуг);

- суммы начисленной амортизации  по основным средствам, используемым  при производстве товаров, работ,  услуг.

В году, предшествовавшем отчетному, ООО «Декор» по данным налоговой  декларации:

– получало прибыль;

Авансовые начисления налога на прибыль в отчетном году составили:

– 100 тыс.руб;

В году, предшествовавшем отчетному, ООО «Декор» по данным налоговой  декларации получило прибыль.

В I квартале 20IX г. организация осуществляла следующие операции:

• Выручка от продажи (без НДС) – 3 700 000 рублей;
• НДС (по операции №1) – 666 000 рублей;
• Выручка, полученная фактически на расчетные и прочие счета в банках –4 366 000рублей;
• На производство израсходованы сырье и материалы, стоимость которых составила –1 070 000рублей;
• Списана недостача материалов – 16 000 рублей;

в т.ч. в пределах норм естественной убыли: 7 000 рублей;

• Начислена заработная плата персоналу, участвовавшему в процессе производства химических изделий –815 000 рублей;
• Начислены страховые взносы по действующим ставкам – 229 500 рублей;
• Амортизация производственного оборудования, исчисленная линейным методом, составила – 170 000 рублей;
• Расходы по аренде производственного помещения и оборудования (арендодатель не является плательщиком НДС)  - 65 000 рублей;
• Расходы на подготовку кадров в образовательном учреждении, имеющем государственную аккредитацию – 20 000 рублей;
• Представительские расходы составили 100 000 рублей;

- Отрицательная курсовая разница от переоценки – 5  000 рублей;

- Положительная курсовая разница от переоценки – 19 000 рублей.

Составьте журнал хозяйственных  операций с корреспонденциями счетов. Составьте расчет по налогу на прибыль, определите сумму налога, исходя из действующей  ставки. Составьте налоговую  декларацию.

В таблице 2 составим журнал хозяйственных операций ООО «Декор»  за анализируемый период.

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций  по ООО «Декор» за 1 квартал 201____ г

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
1.	Выручка от продажи (без НДС)	62	90	3700000
2.	НДС (по операции № 1)	62	90	666000
	НДС	90	68	666000
3.	Выручка, полученная фактически на расчетные  и прочие счета в банках	51	62	4366000
4.	На производство израсходованы  сырье и материалы, стоимость  которых составила:	20	10	1070000
5.	Списана недостача материалов,-16000	20	94	6000
	В том числе в пределах норм естественной убыли-6000	20	94	10000
6.	Начислена заработная плата персоналу, участвующему в процессе производства керамических изделий	20	70	815000
7.	Начислены страховые взносы по действующим ставкам	20	69	229500
8.	Амортизация производственного  оборудования составила: исчисленная линейным методом	20	02	170000
9.	Расходы по аренде производственного  помещения и оборудования (арендодатель не является плательщиком НДС)	20	76	65000
10.	Расходы на подготовку кадров в образовательном учреждении, имеющем  государственную аккредитацию	26	76	20000
11.	Представительские расходы  составили:	26	76	100000
	Отрицательная курсовая разница  от переоценки валютных обязательств	91	52	5000
11.	Положительная курсовая разница  от переоценки валютных обязательств	52	91	19000
12	Выпущена продукция из производства по фактической себестоимости	43	20	2365500
13	Списана себестоимость реализованной  продукции	90	43	2365500
14	Списано общехозяйственные расходы  на себестоимость реализованной  продукции	90	26	180000
15	Финансовый результат от реализации продукции (3700000-2309500-150000=1140500)	90	99	1140500
16	Финансовый результат от прочих видов деятельности  (19000-16000-5000)=-2000	91	99	-2000
17	Начислен налог на прибыль (1140500-78000=1062500*0,2=212500)	99	68	212500
18	Отражено ПНО (150000-30600+10000)=129400*0,2=25880	99	68	25880
19	Перечислен авансовый платеж за квартал по налогу на прибыль в  бюджет	68	51	100000