Внутренний контроль в коммерческом банке

Контроль, осуществляемый руководителями подразделений посредством  оценки работы починенных им служащих;

Материальный  контроль, работы исполнителей путем  проверок, ограничений в работе с  материальными ценностями, разделения ответственности за хранение и использование  материальных ценностей, обеспечение  охраны помещений для хранения материальных ценностей;

Оценка соблюдения установленных норм на осуществление  банковских операций и других сделок путем получения соответствующих  отчетов и сверки с данными  первичных документов;

Контроль соблюдения порядка совершения банковских операций.

Банк как  коммерческая организация должен обеспечить распределение должностных обязанностей служащих таким образом, чтобы исключить конфликт интересов и условия его возникновения. Банк должен установить порядок выявления и контроля за областями потенциального конфликта интересов.

Процесс контроля за управлением информационными  потоками и обеспечением информационной безопасности должен распространяться на все направления ее деятельности. Информация по направлениям деятельности банка должна быть своевременной, надежной, доступной и правильно оформленной. Внутренний контроль за автоматизированными информационными системами и техническими средствами состоит из общего контроля и программного контроля. Общий контроль предусматривает контроль компьютерных систем, проводимых с целью бесперебойной и непрерывной работы. Программный контроль осуществляется встроенными в прикладные программы автоматизированными процедурами, а также выполняемыми вручную процедурами, контролирующими обработку банковских операций.

Мониторинг  системы внутреннего контроля надо осуществлять на постоянной основе руководством и служащими различных подразделений. Банк принимает необходимые меры по совершенствованию внутреннего контроля для обеспечения его эффективного функционирования, также с учетом изменения внутренних и внешних факторов, оказывающих влияние на финансовую деятельность.⁷

Службу внутреннего  контроля в коммерческих банках строят на основе следующих основных принципов:

Открытость  всех организационных структур и  подразделений банка для контрольных проверок;

Проведение  постоянного контроля за рисками  в банковской деятельности и их возможностями;

Распределение обязанностей сотрудников так, чтобы  ни одно должностное лицо не отвечало за выполнение операции в целом;

Контроль каждого  должностного лица другим лицом без дублирования ранее выполненных процедур;

Проведение  постоянного контроля за физическим доступом к активам и документам банка.

Систему внутреннего  контроля организуют органы управления банка в соответствии с его  учредительными документами. Для постоянного мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, создается служба внутреннего контроля. Она должна отвечать требованиям Центрального банка РФ и осуществлять деятельность на основании Устава банка и внутреннего положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка. Численность службы внутреннего контроля определяется руководителем банка в зависимости от размеров банка, сложности выполняемых операций.

Вся служба внутреннего  контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с его учредительными документами  и положением банка о службе внутреннего  контроля.

Обычно руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности органом управления банка. Порядок назначения и освобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля должен обеспечить его независимость от исполнительного органа банка. Кроме того, руководитель службы внутреннего контроля должен иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной организации на ответственных участках, связанных с принятием кредитной организацией рисков, анализом или защитой от рисков в общей сложности не менее трех лет.

Работники службы внутреннего контроля должны иметь  высшее образование, соответствующее  характеру выполняемых ими функций  и иметь необходимые профессиональные навыки и квалификацию. Все сотрудники в службе внутреннего контроля не вправе исполнять другие обязанности в банке.

Для этого службе внутреннего контроля предоставляются  необходимые права для осуществления  контроля. Например, они имеют право  получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников необходимые  для проведения контроля документы. К таким документам относятся бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы, документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности банка, а также приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством банка.

Сотрудники  службы внутреннего контроля имеют  право на доступ во все помещения  проверяемых подразделений. Доступ в архивы, денежные хранилища, компьютерные залы осуществляется с обязательным привлечением руководителей проверяемых  подразделений или сотрудников по их поручению.

С ведома исполнительного  органа банка сотрудники службы внутреннего  контроля имеют право снимать  копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также получать расшифровки этих записей. В результате проверок сотрудники службы внутреннего контроля имеют право самостоятельно определять соответствие действий и операций, осуществляемых персоналом банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов банка.⁸

Работники службы внутреннего контроля имеют право  самостоятельно оценивать постановку бухгалтерского учета в банках, качество и достоверность отчетности, включая  внутреннюю информацию о принимаемых  решениях, проводимых операциях, сделках, а характеризовать результаты анализа финансового положения и риски банковской деятельности.

При осуществлении  проверок и решении задач внутреннего  контроля в случае необходимости  привлекаются сотрудники других структурных  подразделений банка.

В обязанности  службы внутреннего контроля и ее сотрудников входит организация  постоянного контроля путем регулярных проверок деятельности подразделений  банка и отдельных сотрудников  на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, а также должностным инструкциям.⁹

К обязанностям службы внутреннего контроля относится  и контроль выполнения сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений. В ходе проверок проверяющие органы обязаны документировать каждый факт проверки и по итогам оформлять заключения по результатам проверок, которые представляются руководителям банка и соответствующих подразделений.

Документы должны отражать все вопросы, изученные  в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также по применению мер дисциплинарного  и иного воздействия к нарушителям. Исполнение рекомендаций и указаний по устранению выявленных нарушений должно осуществляться под наблюдением и контролем службы внутреннего контроля.

Работники службы внутреннего контроля должны своевременно информировать руководство банка  о всех вновь выявленных рисках, случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений, а также установленных банком процедур, связанных с функционированием системы внутреннего контроля.

Кроме того, до сведения руководства банка должно быть доведено содержание мер, принятых руководителями проверяемых подразделений банка, по устранению допущенных нарушений и их результатах.

В банковской деятельности организации внутреннего контроля рисков должно быть уделено большое  внимание. Риски в банковском деле могут привести к утрате ликвидности, к большим финансовым потерям и убыткам. Основной целью этого направления во внутреннем контроле является ограничение рисков, принимаемых кредитными организациями, путем выполнения конкретных процедур контроля за соблюдением требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной деятельности и правил деловых обычаев.

Внутренний  контроль рисков банковской деятельности необходимо осуществлять по линии административного  и финансового контроля.

Административный  контроль должен обеспечить проведение операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с установленными банком полномочиями и процедурами принятия решений  по проведению операций.

Финансовый  контроль обеспечивает защиту активов, проведение операций в строгом соответствии с нормативными документами, точное отражение в учете и отчетности банковских операций и достоверность финансовой отчетности.

Административный  и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и последующем порядке.

В системе внутреннего  контроля за основными видами рисков банковской деятельности предусмотрены  три основные уровня: индивидуальный (сотрудник), микроуровень (подразделения) и макроуровень.

 

2. Организация  внутрибанковского контроля

 

2.1 Организация  контроля на индивидуальном уровне  и в структурных подразделениях

 

На первом из уровней могут возникать банковские риски в связи с принятием  отдельными работниками неправомерных  и некомпетентных решений, при несоблюдении сотрудниками банка установленных правил и процедур, превышении полномочий ( по составу и объему операций ). Риски включают: хищение ценностей, проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или криминальной экономикой.¹⁰

При проведении контроля на индивидуальном уровне основной объект контроля - это отдельный  работник, его компетентность и мотивация  при принятии решений.

 

 

Административно-финансовая структура подразделений (офисов) банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

При этом используют три вида контроля за деятельностью  сотрудников: предварительный, текущий  и последующий.

Под предварительным  контролем считают контроль за подбором и расстановкой кадров. Служба внутреннего  контроля осуществляет контроль за соблюдением установленных в банке критериев по кругу работников, которые в силу служебного положения принимают решения. При этом принимаются во внимание как квалификационные (образование, стаж работы), так и личностные характеристики сотрудников применительно к содержанию работы и объему ответственности. Это делается с целью исключения возможности принятия важных решений в части финансового состояния кредитной организации лицами с сомнительной деловой репутацией или недостаточно компетентными.

Перед выдвижением на должность работник проходит согласование со службой внутреннего контроля, которая проверяет содержание заключаемого при этом контракта, наличие и содержание служебных инструкций, четко регламентирующих должностные обязанности сотрудника. При текущей проверке служба внутреннего контроля организует постоянный мониторинг и контроль за наличием в соответствующем структурном подразделении и на уровне банка систем контроля за выполнением сотрудником правил совершения банковских операций, оценивает эффективность и работоспособность этих систем. Кроме того, контролируется соблюдение сотрудником установленных служебных обязанностей.

Банком России рекомендуется, при текущем контроле в обязательном порядке проверять  соблюдение индивидуальных лимитов, открытых позиций дилеров и брокеров; объемы выдаваемых и привлекаемых одним лицом ресурсов, установление максимального объема операций и сумм сделок для отдельных сотрудников, принимающих самостоятельные решения об их проведении без согласования с вышестоящим руководством или постоянно действующим компетентным органом (кредитный комитет, правление и т.п.).¹¹

При этом проверяют  также регулярность оценки деятельности работника руководством банка. В  течение последующего контроля осуществляется контроль за доступом работников к имеющейся в банке информации, в зависимости от их компетенции, за эффективностью применения мер защиты конфиденциальной банковской информации.

Целью внутреннего  контроля являются банковские риски, обусловленные  решениями управленческого персонала  структурных подразделений и руководства банка, кроме того - система принимаемых мер по их минимизации. К основным видам рисков банковской деятельности на микроуровне относятся риски ликвидности и снижения капитала, которые следует отметить, включают кредитный, рыночный, процентный, операционный, правовой риски, риски потери репутации банка.