Виды и порядок учета кредитов банков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2013 в 19:03, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является рассмотрение и анализ такой темы как Виды и порядок учета кредитов банков. Для достижения данной цели, в курсовой работе раскрываются следующие задачи:
- освещение сущности кредитования - рассмотрение видов кредитов - ознакомление с учетом кредитов банков.
Методологической основой курсовой работы являются теоретические положения и выводы, содержащиеся в научных статьях отечественных экономистов по вопросам теории кредита и денежного обращения, материалы, опубликованные в периодической печати, в статистических сборниках, законодательных и инструктивных материалах правительства России.

Содержание

Введение………………………………………………………………………стр.3
1. Виды и порядок учета кредитов банков …………………………………стр.4
1.1 Сущность кредитования и виды кредитов .............................................стр.4
1.1.1 Сущность кредитования …………………………………………….стр.4
1.1.2 Виды кредитов ………………………………………………….……стр.7
1.2 Учет кредитов банков ……………………………………………..……стр.8
1.2.1 Учет краткосрочных кредитов ……………………..……………….стр.9
1.2.2 Учет долгосрочных кредитов ……………………………………..стр.12
1.2.3 Учет кредитов банков для работников …………………………...стр.14
2. Расчетная часть
Таблица №1. Остатки по счетам бухгалтерского учёта
Таблица №2. Журнал хозяйственных операций за 1 квартал
Таблица №3. Оборотно - сальдовая ведомость
Таблица №4. Бухгалтерский баланс
Таблица №5. Отчёт о прибылях и убытках
Таблица №6. Отпуск материалов в производство
Заключение
Библиографический список

Скачать полностью (122.96 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Виды и порядок учета кредитов банков - копия.docx

— 125.62 Кб (Скачать документ)

В таблице №1 представлены данные по остаткам на начало анализируемого периода. В дальнейшем эти данные понадобятся нам для составления бухгалтерских документов.

Таблица №2. Журнал хозяйственных операций за 1 квартал

№ п.п.	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб	Дт	Кт
1	Оплачено основное средство В за счет средств полученного кредита. Основное средство учтено в составе вложений во внеоборотные активы. Учтён НДС по приобретённому ОС.	70 000 59 322 10 687	60 08 19	66 08 60
2	Перечислено с расчетного счета в бюджет и внебюджетные фонды( в счет погашения задолженности по налогам)	91 942	68	51
3	Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 метра( в т.ч. НДС 18%)	5428 4600 828	60 10 19	51 60 60
4	Получено с расчетного счета в кассу	12 000	50	51
5	.Выдано из кассы: -заработная плата -на командировочные расходы директору	9 700 2 000	70 71	50 50
6	Начислена амортизация: -ОС -нематериальных активов	2 700 241	20 20	02 05
7	Перечислена с расчетного счета арендная плата за пользование помещением за первый квартал, в т.ч. НДС Учтены затраты по аренде и НДС	18 000 15 254 2 746	76 20 19	51 76 76
8	Оприходована и оплачена с расчетного счета орг.техника (ПК) ,в т.ч. и НДС 18%.	17 700 15 000 2 700	60 10 19	51 60 60
9	Выдано в подотчет из кассы на приобретение канцтоваров.	700	71	50
10	Приобретены канц.товары подотчетным лицом , представлены оправдательные документы.	630	10	71
11	Возвращена в кассу израсходованная сумма подотчетным лицом.	70	50	71
12	Списано с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание.	240	91.2	51
13	Оказаны услуги заказчикам, сумма по акту выполненных работ ,в т.ч.НДС 18%.	177 000 31 860	62 90.3	90.1 68.2
14	Поступили на расчетный счет средства от заказчиков за оказанные услуги, в т.ч. НДС 18 %	72 600 13 068	51 19	62 62
15	Посьупили от поставщика материалы в количестве 2 м в счет ранее оплаченного аванса,в т.ч. НДС 18%	5 900 1 062	10 19	60 60
16	Отпущены со склада 36 метров материала для работ	73 200	20	10
17	Представлен директором авансовый отчет по командировке на общую сумму : В т.ч.: -проезд (в т.ч. НДС 18%) 500 -оплата гостиницы(в т.ч. НДС 18%) 720 -суточные (3 дня) 600 Списываются фактические расходы по командировке: Возвращен остаток неизрасходованной подотчетной суммы	1 820 328 1 492 180	19 26 50	71 71 71
18	Отражено постоянное налоговое обязательство по сверхнормативным суточным	300	99.2	68.2
19	Получена на расчетный счет оплата за оказанные услуги, в т.ч. НДС 18%	48 600 8 748	51 19	62 62
20	Начислена заработная плата Начислены НДФЛ и ЕСН Получено в кассу для выдачи зарплаты Выплачена зарплата	18 000 7 020 10 980 10 980	20 70 50 70	70 68 51 50
21	Реализовано ОС(тип А) , в т.ч НДС 18% (в марте)	59 000 10 620	62 91	91 68
22	Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды	1 500	50	73
23	Перечислено в счет погашения задолженности по краткосрочному кредиту Начислены и уплачены проценты по кредиту	17 500 2 275	66 66	51 51
24	Отражена налогооблагаемая временная разница по начисленным процентам по кредиту	9 100	77	68
25	Учтена в затратах сумма расходов будущих периодов , относящаяся к данному отчетному периоду.	4 300	20	97
26	Определить фактическую себестоимость реализованных услуг	115 515	43	20
27	Определить доход от реализации услуг и финансовый результат от прочей реализации.	177 000	90.1	43
28	Начислен условный расход по налогу на прибыль.	12297	99	68
29	Списаны общехозяйственные расходы на основное производство	1820	20	26
30	Нераспределённая прибыль на конец отчётного периода	97 028	99	84

Таблица №2 представляет собой журнал хозяйственных операций за 1 квартал рассматриваемого периода. В журнале отражаются все производственно – хозяйственные операции предприятия, то есть операции получения, начисления, перечисления, оприходования, оплаты, списания имущества, обязательств, средств. На основе данных журнала хозяйственных операций составим оборотно – сальдовую ведомость.

Таблица №3. Оборотно – сальдовая ведомость

код	Наименование счёта	Остаток на начало периода	Оборот по Дт	Оборот по Кт	Сальдо на конец периода
01	Основные средства	135 600	59 322		194 922
02	Амортизация ОС	10 800		2 700	8 100
04	Нематериальные активы	14 460			14 460
05	Амортизация нематериальных активов	964		241	723
08	Вложения во внеоборотные активы		59 322	59 322
10	Материалы	75 000	26 130	73 200	27 930
19	НДС по приобретённым ценностям	13 500	40 167	10 620	43 047
20	Основное производство		115 515	115 515
26	Общехозяйственные расходы		1 492	1 492
43	Готовая продукция		177 000	177 000
50	Касса	12 000	24 730	23 380	13 350
51	Расчётный счёт	222 640	121 200	176 065	167 775
58.3	Финансовые вложения. Предоставленные займы.	25 000			25 000
60.1	Расчёты с поставщиками по поставленным материалам	50 000	93 128	100 099	56 971
60.2	Авансы выданные	24 000			24 000
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	200000	246620	143016	96 396
66	Расчёты по краткосрочным кредитам и займам	70 000	19 775	70 000	120 225
68 69	Расчёты по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению	20 953	91 942	71 197	41 698
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	9 700	27 700	18 000
71	Расчёты с подотчётными лицами		2 700	3 028	328
73	Расчёты с персоналом по прочим операциям	6 000		1 500	4 500
76	Расчёты по налогам, отложенным для уплаты в бюджет	20 700	18 000	18 000	20 700
77	Отложенные налоговые обязательства		9100		9100
80	Уставной капитал	196 854			196 854
82	Резервный капитал	30 000			30 000
84	Нераспределённая прибыль	158 637		97 028	61 609
90.1	Выручка		177 000	177 000
90.3	НДС		31 860		31 860
91.1	Прочие доходы		59 000	59 000
91.2	Прочие расходы		240	240
97	Расходы буд.периодов		109 865	109 865
99.2	Прибыли и убытки	8 600		4 300	4 300

Таблица №3 содержит сведения об остатках на начало и на конец периода, а также обороты по дебету и кредиту за анализируемый период для каждого из счетов. Исходя из данных оборотно – сальдовой ведомости формируем бухгалтерский баланс, рассчитав сальдо по счетам и перенеся результаты в сам баланс.

Таблица №4. Бухгалтерский баланс

Активы	Сумма ,руб.	Пассивы	Сумма, руб.
I.Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
Нематериальные активы	13 737	Уставной капитал	196 854
Нематериальные активы	13 737	Добавочный капитал	86200
Основные средства	186 822	Нераспределённая прибыль	65909
Итого по разделу I	200 559	Итого по разделу III	348963
II.Оборотные активы		V .Краткосрочные обязательства.
Запасы	32 230	Заёмные средства	126425
НДС по приобретённым ценностям	43 047	Кредиторская задолженность	122669
Дебиторская задолженность	141096	Итого по разделу V.	249094
Денежные средства	181 125	Итого по разделу V.	249094
Денежные средства	181 125	Баланс	598057
Итого по разделу II	397498
Баланс	598057

В данное таблице представлен бухгалтерский баланс, составленный при помощи оборотно – сальдовой ведомости.

Таблица №5. Отчет о прибылях и убытках

Показатель
наименование	Код	Значение за отчетный период
1	2	3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	145 140
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	115 515
Валовая прибыль	029	29 625
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040	1492
Прибыль (убыток) от продаж	050	28 133
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	2 275
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100	10 860
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	14 998
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	3 599
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	11099
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	300

Из данной таблицы видно, что организация имеет чистую прибыль, что является положительным показателем. По выручке, превышающей себестоимость, можно сделать вывод о правильном функционировании данной организации.

Таблица №6. Отпуск материалов в производство

Принято в учет материалов АА:

1 партия - 10 м по 1 800 руб.м

2 партия – 12 м по 2 000 руб.м

3 партия – 15 м по 2 200 руб.м

Производится отпуск материалов в производство в количестве 36 метров.

Используется метод списания затрат - ЛИФО.

	Операция	Сумма , руб.	Дт	Кт
1	Отпуск 15 м третьей партии	33 000	20	10
2	Отпуск 12 м второй партии	24 000	20	10
3	Отпуск 9 м первой партии	16 200	20	10
4	Общая сумма	73 200
5	Остаток неизрасходованных материалов – 1 м	1 800

В таблице №6 представлен отпуск материалов в производство. Был использован метод списания затрат ЛИФО. Согласно данному методу списание материалов в расход производится по стоимости последнего приобретения материальных ценностей, затем предыдущего приобретения и так далее.

Заключение

Кредитование, займы, облигации, целевое финансирование, являясь мощным средством стимулирования развития экономики, нуждаются в правильном бухгалтерском учете. Правильный бухгалтерский учет такого вида операций позволяет точнее знать финансовое положение организации, эффективность использования заемных средств и методов кредитования.

При рассмотрении учета кредитных операций видно, как именно должен вестись учет. Если учет на предприятии ведется правильно, то таким образом организация показывает реальный размер своей задолженности.

Достоверность и правильность учета кредитов позволяет руководителю предприятия принимать верные решения по изменению структуры и объемов кредитов. Также позволяет произвести анализ рентабельность полученных средств. Правильный учет способствует выбору наиболее удобного для предприятия вида источника финансирования.

Экономическое состояние страны в значительной мере зависит от состояния кредитно – денежной системы, именно поэтому необходимо уделять большое внимание проблеме кредита. Следует учитывать опыт, накопленный развитыми странами в этой сфере, что поспособствует ускоренному развитию экономики станы, сделает ее более эффективной.

Информация о работе Виды и порядок учета кредитов банков