Учёт кредитов и займов

 

Таблица 1

Бухгалтерский баланс предприятия на 1 марта 

Актив			Пассив
Шифр  счета	Наименование  счета	Сумма, руб.	Шифр счета	Наименование  счета	Сумма, руб
62	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)		68	Расчеты с бюджетом по налогам
10	Материалы		83	Добавочный  капитал
75	Расчеты с учредителями (задолженность по взносам в уставный капитал)		70	Расчеты с персоналом по оплате труда
01	Основные средства		82	Резервный капитал
50	Касса		69	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению
20	Основное производство		80	Уставный капитал
43	Готовая продукция		76	Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)
51	Расчетные счета
	Баланс			Баланс

 
 
 
 

2. Составить  и занести в журнал хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы 
 
 
 
 

Таблица 2

Журнал  регистрации хозяйственных операций за март месяц 

№ п/п	Документ  и краткое содержание операции	Корреспондирующий счет		Сумма, руб.
		дебет	кредит	частная	общая
1	2	3	4	5	6
1	Получено из банка в кассу по чеку 870325 на выплату  зарплаты за февраль  84500 руб. и на хоз.нужды – 500 руб.	50 50	51 51
2	Перечислено в  бюджет платежным поручением №19	68	51
3	Выдано зам. Директора по АХЧ под отчет  на хоз.нужды(расходный кассовый ордер №12)	71	50
4	Выдана зарплата рабочим и служащим за февраль  по платежной ведомости № 5 (расходный  кассовый ордер №15)	70	50
5	Акцептован  и оплачен счет оптового магазина №6 за товарно-материальные ценности (платежное поручение №20)	60	51
6	Оприходованы  на склад оптового магазина №6 по приходному ордеру №13 материалы (без НДС): «А» 500 кг по цене 153 руб./кг «Б» 130 катушек по цене 50 руб./катушка	10  10	60  60
7	Отпущено со склада в основной цех по требованиям №15-17 материалов: «А» 600 кг по цене 153 руб./кг. «Б» 240 катушек по цене 50 руб./катушка «В» 46 комплектов по цене 137 руб. за 1 комплект	20  20  20	10  10  10
8	Израсходована подотчетная сумма на хоз.нужды: - для  основного цеха - для  бухгалтерии предприятия (авансовый отчет №5)	25 26	71 71
9	Начислена заработная плата рабочим и служащим за март: - рабочим  основных цехов -персоналу  управления  цехов - персоналу  управления предприятием	20 25 26	70 70 70
10	Произведены начисления на зарплату страховых взносов 30%: - рабочим  основных цехов -персоналу  управления  цехов - персоналу  управления предприятием	20 25 26	69 69 69
11	Начислено органам  соц. страхования от несчастных случаев  на производстве по IV классу риска 0,5%: - рабочим  основных цехов -персоналу  управления  цехов - персоналу  управления предприятием	20 25 26	69 69 69
12	Удержан из заработной платы за март налог на доходы физических лиц	70	68
13	Начислена амортизация  основных средств за март: - на  здания цеха - на здание завода управления	25 26	02 02
14	Списан с  учета компьютер по причине его  полного физического износа согласно акта ликвидации основных средств. Первоначальная стоимость компьютера 22000 руб. К моменту  списания была начислена амортизация  в сумме 21500 руб.	01-2 02 91-3 91-9 99	01 01-2 01-2 91-3 91-9
15	Списываются на себестоимость общепроизводственные расходы	20	25
16	Списываются на себестоимость общехозяйственные  расходы	20	26
17	Сдана из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 1000 ед. изделий. Остатки в незавершенном производстве на 1.04 составили 86024 руб.	43	20
18	Отражена выручка  от реализации продукции покупателю на сумму предъявленных расчетных  документов (в т.ч. НДС) (отпускную цену и объем реализации в натур.выражении см. в задании по вариантам)	62	90
19	Списана себестоимость  реализованной продукции	90	43
20	Начислен НДС  от выручки (ставка 18%)	90	68
21	Зачислена на расчетный  счет частичная оплата по счету-фактуре №53 за реализованную продукцию	51	62
22	Определен финансовый результат от реализации	90	99
Всего:

3. Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц, вывести сальдо на конец месяца. Кроме синтетических счетов, указанных в балансе на 1 марта, открыть еще счета № 01-2, 25, 26, 60, 71, 90,91,99. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Составить  оборотную ведомость по синтетическим счетам за март месяц.

Таблица 3

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц

№ п/п	Шифр  счета	Наименование  счета	Сальдо  на 1 марта		Обороты за март		Сальдо  на 1 апреля
			дебет	кредит	дебет	кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	01	Основные средства
2	02	Амортизация основных средств
3	10	Материалы
4	20	Основное производство
5	25	Общепроизводственные  расходы
6	26	Общехозяйственные расходы
7	43	Готовая продукция
8	50	Касса
9	51	Расчетные счета
10	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
11	62	Расчеты с покупателями и заказчиками
12	68	Расчеты по налогам  и сборам
13	69	Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению
14	70	Расчеты с персоналом по оплате труда
15	71	Расчеты с подотчетными лицами
16	75	Расчеты с учредителями
17	76	Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами
18	80	Уставный капитал
19	82	Резервный капитал
20	83	Добавочный  капитал
21	90	Продажи
22	91	Прочие доходы и расходы
23	99	Прибыли и убытки
		Итого

 
 

5. Открыть аналитические  счета к счету 10 «Материалы»

Таблица 4.1

Аналитический счет к счету 10 «Материалы»

Материал  «А» 

Название  счета		Ед. изм.	Цена, руб.	Приход (дебет)		Расход (кредит)		Остаток
№ п/п	Содержание  записи			Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	Сальдо на 1 марта	кг.	153
2	Обороты за март	кг.	153
3	Сальдо на 1 апреля	кг.	153

 

Таблица 4.2

Аналитический счет к счету 10 «Материалы»

Материал  «Б» 

Название  счета		Ед. изм.	Цена, руб.	Приход (дебет)		Расход (кредит)		Остаток
№ п/п	Содержание  записи			Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	Сальдо на 1 марта	катушка	50
2	Обороты за март	катушка	50
3	Сальдо на 1 апреля	катушка	50

 

Таблица 4.3

Аналитический счет к счету 10 «Материалы»

Материал  «В» 

Название  счета		Ед. изм.	Цена, руб.	Приход (дебет)		Расход (кредит)		Остаток
№ п/п	Содержание  записи			Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	Сальдо на 1 марта	комплект	137
2	Обороты за март	комплект	137
3	Сальдо на 1 апреля	комплект	137

 

6. Составить оборотную ведомость по аналитическим  счетам к счету 10 «Материалы». Сверить  итоги оборотной ведомости с  итогами соответствующего синтетического счета.

Таблица 5

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» 

№ п/п	Наименование  счета	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на 1 марта		Обороты за март месяц				Остаток на 1 апреля
						Дебет		Кредит
				Кол.	Сумма	Кол.	Сумма	Кол.	Сумма	Кол.	Сумма
1	Материал «А»	кг.	153
2	Материал «Б»	катушка	50
3	Материал «В»	комплект	137
	Итог