Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2014 в 14:03, контрольная работа
Для закрепления полученных знаний предлагаем выполнить практическую работу. Она представлена в форме сквозной задачи на примере условной организации - ОАО. решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансов - хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
1900 | ||
14г) |
1525 |
16б) |
3300 |
28) |
25000 | ||
Обороты |
1525 |
Обороты |
28300 |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
28675 | ||
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
7500 |
||
13б) |
5000 | ||
Обороты |
0 |
Обороты |
5000 |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
2500 |
||
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
8750000 | ||
Обороты |
- |
Обороты |
- |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
8750000 | ||
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
250000 | ||
Обороты |
- |
Обороты |
- |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
250000 | ||
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
460000 | ||
478149 | |||
Обороты |
- |
Обороты |
478149 |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
938149 | ||
Счет 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
0 |
||
820000 |
1205400 | ||
5000 |
|||
200940 |
|||
179460 |
|||
Обороты |
1205400 |
Обороты |
1205400 |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
0 |
||
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
0 |
||
1000 |
1000 | ||
Обороты |
1000 |
Обороты |
1000 |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
0 |
||
Счет 99 «Прибыль и убытки»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
362500 | ||
1000 |
179460 | ||
62811 |
|||
478149 |
|||
Обороты |
541960 |
Обороты |
179460 |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
0 | ||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на 01.12.2012 |
Обороты за месяц |
Остаток на 31.12.2012 | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | ||
01 |
Основные средства |
8956500 |
1100000 |
200000 |
9856500 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
5149250 |
97500 |
137500 |
5189250 | ||
04 |
Нематериальные активы |
835000 |
0 |
0 |
835000 |
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
147500 |
0 |
147500 |
295000 | ||
07 |
Оборудование к установке |
370000 |
200000 |
200000 |
370000 |
||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
825000 |
200000 |
950000 |
75000 |
||
10 |
Материалы |
600000 |
201500 |
220000 |
581500 |
||
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
191650 |
72000 |
72000 |
191650 |
||
20 |
Основное производство |
12550 |
529868 |
457055 |
85363 |
||
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
237900 |
237900 |
0 |
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
87750 |
87750 |
0 |
||
43 |
Готовая продукция |
645865 |
782705 |
820000 |
608570 |
||
44 |
Расходы на продажу |
0 |
5000 |
5000 |
0 |
||
50 |
Касса |
750 |
152500 |
152500 |
750 |
||
51 |
Расчетный счет |
2647600 |
1073750 |
876975 |
2844375 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
502500 |
638000 |
632000 |
496500 | ||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
945375 |
1205400 |
1050000 |
1100775 |
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
197900 |
93300 |
285051 |
389651 | ||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
63650 |
68650 |
67768 |
62768 | ||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
153050 |
173800 |
177500 |
156750 | ||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
460 |
6250 |
5250 |
1460 |
||
76 |
Расчеты с различными дебиторами и кредиторами |
7500 |
5000 |
2500 |
|||
76 |
Расчеты с различными дебиторами и кредиторами |
1900 |
1525 |
28300 |
28675 | ||
80 |
Уставный капитал |
8750000 |
0 |
0 |
8750000 | ||
83 |
Добавочный капитал |
250000 |
0 |
0 |
250000 | ||
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
460000 |
0 |
478149 |
938149 | ||
90 |
Продажи |
0 |
1205400 |
1205400 |
0 |
||
91 |
Прочие доходы и расходы |
0 |
1000 |
1000 |
0 |
||
99 |
Прибыли и убытки |
362500 |
541960 |
179460 |
0 | ||
Итого: |
16038250 |
16038250 |
8771758 |
8771758 |
16529968 |
16529968 | |
Приложение 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)
За декабрь 2012 г.
АКТИВ |
На конец года |
1 |
2 |
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Нематериальные активы (04-05) |
540000 |
Основные средства (01-02) |
4667250 |
Незавершенное строительство (07,08) |
445000 |
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
|
Прочие внеоборотные активы |
|
Прочие активы |
|
ИТОГО по разделу 1 |
5652250 |
2 |
|
2.Оборотные активы |
|
Запасы в том числе |
1275425 |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) |
581500 |
Затраты в незавершенном производстве (20) |
85355 |
Готовая продукция и товары для перепродажи (41,43) |
608570 |
Товары отгруженные (45) |
|
Расходы будущих периодов (97) |
|
Прочие запасы и затраты |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
191650 |
Дебиторская задолженность в том числе : |
1111260 |
Покупатели и заказчики (62) |
1100775 |
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75) |
|
Прочие дебиторы (71,73,76) |
10485 |
Финансовые вложения (58) |
|
Денежные средства в том числе: |
2845125 |
Касса (50) |
750 |
Расчетные счета (51) |
2844375 |
Валютные счета (52) |
|
Прочие денежные средства (55,57,58) |
|
Прочие оборотные активы |
|
ИТОГО по разделу 2 |
5423460 |
БАЛАНС |
11075710 |
| ПАССИВ |
На конец года |
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
Уставный капитал (80) |
8750000 |
Добавочный капитал (83) |
250000 |
Резервный капитал (82) |
|
Целевые финансирования и поступления (86) |
|
Нераспределенная прибыль (84) |
938149 |
ИТОГО по разделу 3. |
9938149 |
4.Долгосрочные обязательства |
|
Заемные средства (67) В том числе |
|
Кредиты банков |
|
Прочие займы |
|
ИТОГО по разделу 4: |
|
5.Краткосрочные обязательства |
|
Заемные средства (66) В том числе |
|
Кредиты банков |
|
Прочие займы |
|
Кредиторская задолженность В том числе |
1137561 |
Поставщики и подрядчики (60) |
496500 |
По оплате труда (70) |
153450 |
По социальному страхованию и обеспечению (69) |
62760 |
Задолженность перед бюджетом (68) |
389651 |
Прочие кредиторы (76) |
35200 |
Расчеты по дивидентам (75) |
|
Доходы будущих периодов (98) |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
|
ИТОГО по разделу 5: |
1137561 |
БАЛАНС |
11075710 |
Приложение 3
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)
За декабрь 2012 г.