Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2014 в 14:03, контрольная работа
Для закрепления полученных знаний предлагаем выполнить практическую работу. Она представлена в форме сквозной задачи на примере условной организации - ОАО. решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансов - хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Российский государственный гуманитарный университет»
(РГГУ)
Филиал в г. Домодедово
Кафедра экономико-управленческих дисциплин
Буренина Светлана Григорьевна
Практическая работа по дисциплине: «Бухгалтерский учет»
Тема: «Учетная регистрация основных финансов - хозяйственных операций, их группировка и обобщение на счетах, составление бухгалтерского баланса»
Студентка 3 курса о\о
Преподаватель:
доцент Бондарева Л.Ю.
Домодедово 2013
Практическая работа
Для закрепления полученных знаний предлагаем выполнить практическую работу. Она представлена в форме сквозной задачи на примере условной организации - ОАО. решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансов - хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью экономиста широкого профиля.
В целях упрощения отражения отдельных операций в материалах задачи сделаны некоторые допущения. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в работе условны.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрывается в учетной политике ОАО.
1. Для учета амортизации
нематериальных активов
2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются : счет 20 "Основное производство", счет 25 "Общепроизводственные расходы", счет 26 "Общехозяйственные расходы"
3. Движение готовой продукции
на счете 43 " Готовая продукция"
отражается по фактической
4. Продукция считается
проданной (реализованной) с момента
отгрузки и предъявления
Для выполнения работы необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь (перечень операций не охватывает весь комплекс, характерны для заключительного месяца года). Затем составить Главную книгу счетов. Счета Главной книги надо начертить в отдельной тетради по форме, образец которого приведен в Приложении 1. При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря.
На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, форма которой дана в главе 3, и на основании этой ведомости составить баланс по форме, приведенной в Приложении 2.
Правильность выполненной
работы вы можете проверить, Сравнив
данные своего баланса с
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2012 года
№ счета |
Наименование счета |
Сумма | |
дебет |
Кредит | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Основные средства |
8956500 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
5149250 | |
04 |
Нематериальные активы |
835000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
147500 | |
07 |
Оборудование к установке |
370000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
825000 |
|
10 |
Материалы |
600000 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам |
191650 |
|
20 |
Основное производство |
12550 |
|
43 |
Готовая продукция |
645865 |
|
50 |
касса |
750 |
|
51 |
Расчетный счет |
2647600 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
502500 | |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
945375 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
197900 | |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
63650 | |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
153050 | |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
460 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
7500 |
1900 |
99 |
Прибыль и убытки |
362500 | |
80 |
Уставный капитал |
8750000 | |
83 |
Добавочный капитал |
250000 | |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
460000 | |
Итого |
16038250 |
16038250 | |
Журнал хозяйственных операций за месяц
| № операции |
Содержание операции |
Сумма, рубли |
Корреспонденция счетов | |
дебет |
Кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б)налог на добавленную стоимость ИТОГО: |
200000 40000 240000 |
10 19 / ндс - |
60 60
- |
2. |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
150000 |
07 |
08 |
3. |
Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость) |
200000 |
08 |
60 |
4. |
Списано морально устаревшие оборудование: а)первоначальная стоимость б)сумма начисленного износа на дату списания в)стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования г)финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах) |
100000 97500 1500
1000 |
01.9 02 10
91 |
01 01.9 01.9
01.9 |
5. |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а)стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б)налог на добавленную стоимость |
50000 10000 60000 |
07 19 - |
60 60 - |
6. |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств а)здание цеха б)производственное оборудование ИТОГО: |
800000 200000 1000000 |
01 01 - |
08 07 - |
7. |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а)на изготовление продукции в основном производстве б)на ремонт основных средств содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужда цехов в)на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г)на упаковку продаваемой продукции ИТОГО: |
160000 35000
20000 5000 220000 |
20 25
26 44 - |
10 10
10 10 - |
8. |
Начислена амортизация (износ) основных средств: а)производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б)зданий, сооружений и инвентаря общественного назначения ИТОГО: |
122500
15000
137500 |
20
26
- |
02
02
- |
9. |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
147500 |
25 |
05 |
10. |
Акцептованы счета поставщиков сторонних организаций: а) за текущий ремонт здания офиса б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным и производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО: |
12500 75000
15000
7500
22000
132000 |
26 20
26
20
19
- |
60 60
60
60
60
- |
11. |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи |
152500 |
50 |
51 |
12. |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО: |
127500
6250
133750 |
70
71
- |
50
50
- |
13. |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочий) ИТОГО: |
1050000 5000 1055000 |
51 51 - |
62 76 - |
14. |
Оплачено с расчетного счета организации: а)счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) налог на доходы с физических лиц в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования , Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог) г) алименты, удержанные по исполнительным листам ИТОГО: |
638000
21300 63650
1525 724475 |
60
68 69
76 - |
51
51 51
51 - |
15. |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г)пособие по временной нетрудоспособности ИТОГО: |
112500
40000
20000
5000 177500 |
20
25
26
69 - |
70
70
70
70 - |
16. |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) ИТОГО: |
21300 3300 24600 |
70 70 - |
68 76 - |
17. |
Произведены (начислены) отчисления социального взноса а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в)за управление организации и обслуживание общехозяйственных подразделений ИТОГО: |
43320
15400 9048
67760 |
20
25 20
- |
69
69 69
- |
18. |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом |
72000 |
68 |
19 |
19. |
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам |
5250 |
26 |
71 |
20. |
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): а) общепроизводственные расходы цехов б) общехозяйственные расходы организации ИТОГО: |
237900 87750 325650 |
43 43 - |
25 26 - |
21. |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85355 руб.) |
457055 |
43 |
20 |
22. |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) по фактической производственной себестоимости б)по проданной стоимости, указанной в расчетных документах ИТОГО: |
820000 1205400
2025400 |
90 62
- |
43 90
- |
23. |
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции |
5000 |
90 |
44 |
24. |
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции |
200940 |
90 |
68 |
25. |
Определен и списан финансовый результат от прочих расходов и доходов |
179460 |
90 |
99 |
26. |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
1000 |
99 |
91 |
27. |
Начислен налог на прибыль за декабрь |
62811 |
99 |
68 |
28. |
Депонирована не выданная заработная плата |
25000 |
70 |
76 |
29. |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
18750 |
51 |
50 |
30. |
Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) |
478149 |
99 |
84 |
Приложение 1
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
8956500 |
||
4а) |
100000 |
4а) |
100000 |
6) |
1000000 |
4б) |
97500 |
4в) |
1500 | ||
4г) |
1000 | ||
Обороты |
1100000 |
Обороты |
200000 |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
9856500 |
||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
5149250 | ||
4б) |
97500 |
8а) |
122500 |
8Б) |
15000 | ||
Обороты |
97500 |
Обороты |
137500 |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
5189250 | ||
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
835000 |
||
Обороты |
- |
Обороты |
- |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
835000 |
||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
147500 | ||
9) |
147500 | ||
Обороты |
- |
Обороты |
147500 |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
295000 | ||
Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
370000 |
||
2) |
150000 |
6б) |
200000 |
5а) |
50000 |
||
Обороты |
200000 |
Обороты |
200000 |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
370000 |
||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные средства»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.2012 г. |
825000 |
||
3) |
200000 |
2) |
150000 |
6а) |
800000 | ||
Обороты |
200000 |
Обороты |
950000 |
Сальдо на 31.12.2012 г. |
75000 |
||