Учетная политика организации, принципы ее формирования и раскрытия

Наименование  затрат по калькуляционным статьям

Сумма, руб.

Источник заполнения

Материальные затраты

Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1 за исключением брака 

Возвратные отходы (вычитаются)

Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1

Затраты на оплату труда

Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1

Отчисления на социальные нужды

Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1

Общепроизводственные  расходы

Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Общехозяйственные расходы

Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Брак в производстве

Статья 1 графа 5 Приложения 7 ч. 1

Расходы на продажу

Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Итого полная фактическая себестоимость

Статья 9 графы 6 и 8 Приложения 7 ч. 1

Показатели

расчета

Статьи расхода

Итого

Материалы

Основная и дополнитель- 
ная заработ-ная 
плата

Отчисле-ния 
на со-циальные 
нужды 

Общепро- 
изводст- 
венные 
расходы

Прочие расходы

Амортиза-ционные отчисления  
НМА

Затраты за месяц 

(дебетовый  оборот по счету 20 «Основное  производство»)

Исключаются:

   стоимость ценных  отходов

себестоимость окончательного брака

Остатки незавершенного производства:

на начало месяца

на конец месяца

Фактическая себестоимость  выпуска продукции

№ п/п

Показатели  расчета

Сумма, руб.

1

Фактическая себестоимость  выпущенной продукции (операция 63)

2

Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)

3

Отклонения фактической  себестоимости выпущенной продукции  от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)

4

Учетная стоимость проданной  продукции (операция 67)

5

Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)

6

Расходы на продажу (операция 70)

Итого полная фактическая себестоимость проданной  продукции

№ сч.

Наименование  счета

Сальдо на начало

Обороты

Сальдо на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

02

Амортизация ОС

03

Доходные вложения в  МЦ

04

Нематериальные активы

05

Амортизация НМА

07

Оборудование к установке

08

Вложения во внеоборотные активы

09

Отложенные налоговые активы

10

Материалы

14

Резервы под снижение стоимости  МЦ

15

Заготовление и приобретение МЦ

16

Отклонение в стоимости  МЦ

19

НДС по приобретенным  ценностям

20

Основное производство

23

Вспомогательные производства

25

Общепроизводственные  расходы

26

Общехозяйственные расходы

28

Брак в производстве

40

Выпуск продукции

43

Готовая продукция

44

Расходы на продажу

50

Касса

51

Расчетные счета

52

Валютные счета

57

Переводы в пути

58

Финансовые вложения

59

Резервы под обесц. фин. вложения

60

Расчеты с поставщиками и подряд.

62

Расчеты с покуп-лями и заказчиками

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам

67

Расчеты по долгосрочным кредитам

68

Расчеты по налогам и  сборам

69

Расчеты по соц. страхованию

70

Расчеты по оплате труда

71

Расчеты с подотчетными лицами

73

Расчеты с персоналом по пр.опер-ям

75

Расчеты с учредителями

76-1

Расчеты с разными  дебиторами

76-2

Расчеты с разными  кредиторами

77

Отложенные налоговые  обязательства

80

Уставный капитал

81

Собственные акции (доли)

82

Резервный капитал

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль

90

Продажи

91

Прочие доходы и расходы

96

Резервы предстоящих  расходов

97

Расходы будущих периодов

98

Доходы будущих периодов

99

Прибыли и убытки

ИТОГО

Актив

На начало отчетного  периода

На конец  отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в  материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

Отложенные налоговые  активы

Прочие внеоборотные активы

-

-

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании  и откорме

-

-

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

-

-

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

-

-

Налог на добавленную  стоимость по

приобретенным ценностям

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

-

-

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

-

-

Итого по разделу II

БАЛАНС

Пассив

На начало отчетного  периода

На конец  отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервный капитал

в том числе:

резервы, образованные в  соответствии

с законодательством

резервы, образованные в  соответствии

с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Отложенные налоговые  обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

-

-

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты в  т.ч. Кредиты банков

Кредиторская задолженность 

в том числе:

поставщикам и подрядчикам

задолженность перед  персоналом организации

задолженность перед государственными

внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате доходов

-

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих  расходов

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

Итого по разделу V

БАЛАНС

Показатель (наименование)

Код

За отчетный период

Доходы и  расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость)

010

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020

(               )

Валовая прибыль

029

Коммерческие расходы

030

(                )

Управленческие расходы

040

(                )

Прибыль (убыток) от продаж

050

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

(           )

Прочие доходы

090

Прочие расходы

100

(            )

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

Отложенные налоговые  активы

141

-

Отложенные налоговые  обязательства

142

(             )

Текущий налог на прибыль

150

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

СПРАВОЧНО:

Постоянные  налоговые обязательства

200