Учетная политика организации, принципы ее формирования и раскрытия

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

№ кр. счета

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

№ д. счета

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2010г.

март

56

март

17

март

56

март

17

март

56

март

17

март

57

Оборот

Оборот

Сальдо на 01.04.2010г.

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

№ кр. счета

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

№ д. счета

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2010г.

март

март

Оборот

Оборот

Сальдо на 01.04.2010г.

0

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

№ кр. счета

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

№ д. счета

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2010г.

март

март

Оборот

Оборот

Сальдо на 01.04.2010г.

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

№ кр. счета

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

№ д. счета

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2010г.

-

март

82

март

71

март

83

март

78

Оборот

Оборот

Сальдо на 01.04.2010г.

№ п/п

Перечень фактических  затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта

Осно-вание

Сумма (руб.)

Здание производственного  назначения

1

Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2010 г. (табл.3)

2

Затраты в капитальное  строительство здания в течение  месяца:

стоимость строительно-монтажных  работ (операция 6);

затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4);

расходы на регистрацию  права собственности (операция 8).

Итого затрат за месяц

3

Первоначальная стоимость  здания производственного назначения (операция 9)

Оборудование, предназначенное  для использования в цехах  вспомогательных производств

1

Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)

2

Стоимость монтажных  работ (операция 7)

3

Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)

4

Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)

5

ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого  в эксплуатацию (операция 9)

№ п/п

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам

(счет 10)

Отклонения фактической  себестоимости от учетных цен

(счет 16)

1

Остатки на начало месяца

2

Поступило материалов и  оплачено расходов за месяц (операции 28-31)

3

Итого с остатком

4

Процент отклонений в  стоимости материалов

5

Расход материалов за месяц (операции 33,35) и относящаяся  к ним сумма отклонений (операции 34,35 ) – всего

В том числе:

6

на основное производство;

7

на обслуживание основного  производства;

8

во вспомогательных  производствах;

9

на нужды управления;

10

на упаковку и транспортировку  продукции;

11

продажи материалов

12

Остатки на конец месяца

13

Итого расхода  вместе с остатком на конец месяца

№ п/п

Налоговые вычеты

Сумма, (руб.)

1

Сумма налога, предъявленная  налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:

а

   по приобретенным материалам

б

   по потребленным услугам

в

   по приобретенным  и  введенным в эксплуатацию ОС

г

   по приобретенным НМА

2

Общая сумма НДС, принимаемая  к вычету

№ п/п

Показатели расчета

Доходы

Расходы

Результат

1

Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:

основных средств (опер.14-17)

нематериальных активов (операция 24)

материалов (операция 35)

2

Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование  денежных средств (кредитов, займов)

3

Отчисления в оценочные резервы (операция 38)

4

Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 76)

5

Итого:

6

Финансовый результат (занести в операцию 77)

№ п/п

Показатели

расчета

Сумма, учитываемая при определении прибыли

Ставка налога на прибыль

Налог на прибыль

Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Прибыль от продаж счет 90 (операция 71)

Х

Х

X

X

X

2

Прибыль от прочих видов  деятельности (операция 78)

Х

Х

X

X

X

3

Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1 + стр.2)

Условный расход

4

Увеличивается:

X

X

X

4.1

на величину непри-знаваемых коман-дировочных рас-ходов (операция 48)

ПНО

4.2

на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52)

ПНО

4.3

на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)

ПНО

4.4

Погашен отраженный ранее  отложенный налоговый актив

ОНА

5

Уменьшается:

X

5.1

на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)

ОНО

5.2

на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации

(операция 10)

ОНО

5.3

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде

ОНО

6

Итого

X

X

№ п/п

Но-

мер

сче-

та

С кредита счетов

Элементы затрат на производство

Распределе-ние 
затрат вспомогате-льных 
производств

Итого 
после 
распределения 
затрат 
вспомогатель-ного 
производства

В дебет счетов

Материаль-ные

затраты

10, 16

Затраты на оплату труда

70

Отчисления  на социаль-

ные

нужды

69

Амор-

тизаци

оные

отчис-

ления

02

Прочие

затраты

05, 28, 60, 71,76, 96

и т.д.

Итого 
затрат 
на 
производ-ство

1

20

Основное производство

2

10

Стоимость возвратных 
отходов

3

23

Вспомогательные производства

4

25

Общепроизводственные расходы

5

26

Общехозяйственные расходы

6

28

Брак в производстве

7

44

Расходы на продажу

8

96

Резервы предстоящих  расходов

9

Всего:

X