Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2013 в 15:40, курсовая работа
В зарубежной практике отдельно классифицируют средства предприятия и источники финансирования его деятельности. Средства предприятия подразделяются на средства краткосрочного назначения и авансированный капитал (долгосрочный средства). Последний в свою очередь подразделяется на заемный и собственный капитал. В данной классификации средств предприятия основным элементом является собственный капитал, так как именно он обеспечивает основу финансовой деятельности предприятия.
Введение…………………………………………………………………………3
I Теоретическая часть…………………………………………………….……..4
1.1 Сущность и состав собственных средств………………………………….4
1.2 Особенности учета собственных средств………………………………….7
1.2.1. Учет уставного капитала…………………………………………………7
1.2.2. Учет резервного капитала……………………………………………….11
1.2.3. Учет добавочного капитала……………………………………………...13
1.2.4. Учет неиспользованной прибыли (убытка) …………………………….16
II Практическая часть…………………………………………………………....19
Заключение……………………………………………………………………….41
Список использованной литературы…………………………………………...42
Таблица 2.4
Рабочая таблица для проведения расчетов к операциям
№ операции |
Содержание операции |
Расчет |
Сумма, руб. |
3 |
Оплачен счет поставщику за полученное оборудование (по данным операции №2) |
9000+1800 = |
10800 |
7 |
Оплачены поставщику счета за оказанные услуги (по данным операции №6) |
18000+1000+600+800+600 = |
21000 |
9 |
Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы (по данным операции №10): |
||
- рабочим за изготовление изделия А |
25000*35,6% = |
8900 | |
- рабочим за изготовление изделия Б |
20000*35,6% = |
7120 | |
- рабочим за изготовление изделия инструмента |
15000*35,6% = |
5340 | |
- персоналу, обслуживающему цеха |
10000*35,6% = |
3560 | |
- персонала заводоуправления |
15000*35,6% = |
5340 | |
итого |
сумма |
30260 | |
12 |
Резервируются суммы на предстоящую оплату (по данным операции №6) - отпускников (8% к основной зарплате рабочих) |
||
- рабочим за изготовление изделия А |
25000*8% = |
2000 | |
- рабочим за изготовление изделия Б |
20000*8% = |
1600 | |
- рабочим за изготовление изделия инструмента |
15000*8% = |
1200 | |
итого |
сумма |
4800 | |
24 |
Списана сумма отклонений
в стоимости материалов по учетным
ценам и фактической |
||
- на изделие А |
30000*0,14 = |
4200 | |
- на изделие Б |
20000*0,14 = |
2800 | |
- на инструменты |
15000*0,14 = |
2100 | |
- на нужды цеха |
18000*0,14 = |
2520 | |
- на нужды управления |
10000*0,14 = |
1400 | |
итого |
сумма |
13020 | |
26 |
Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости: |
||
- операция №5 - материалы |
15000 |
||
- операция №6 - услуги, э/энергия, газ, вода |
4000 |
||
- операция №10 - заработная плата |
15000 |
||
- операция №11 - ЕСН |
5340 |
||
- операция №12 - резерв |
1200 |
||
- операция №24 - отклонения в стоимости материалов |
2100 |
||
Итого: |
сумма |
42640 | |
27 |
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
||
- операция №5 - материалы |
10000 |
||
- операция №8 - услуги связи |
8000 |
||
- операция №10 - заработная плата |
15000 |
||
- операция №11 - ЕСН |
5340 |
||
- операция №14 - износ основных средств |
7000 |
||
- операция №15 - износ нематериальных активов |
500 |
||
- операция №24 - отклонения в стоимости материалов |
1400 |
||
- операция №21 |
4800 |
||
итого |
сумма |
52040 | |
28 |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы: |
||
- операция №5 - материалы |
18000 |
||
- операция №8 - услуги связи |
3000 |
||
- операция №10 - заработная плата |
10000 |
||
- операция №11 - ЕСН |
3560 |
||
- операция №14 - износ основных средств |
2000 |
||
- операция №24 - отклонения в стоимости материалов |
2520 |
||
итого |
сумма |
39080 | |
Дальнейший расчет представлен в табл.2.5 |
|||
29 |
Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца: |
||
1) изделие А: |
|||
- операция №5 - материалы |
30000 |
||
- операция №8 - услуги, э/энергия, газ, вода |
5000 |
||
- операция №10 - заработная плата |
25000 |
||
- операция №11 - ЕСН |
8900 |
||
- операция №12 - резерв |
2000 |
||
- операция №15 - износ НМА |
400 |
||
- операция №24 - отклонения в стоимости материалов |
4200 |
||
- операция №29 - общепроизводственные |
21711 |
||
итого |
сумма |
97211-10000 = 87211 | |
2) изделие Б: |
|||
- операция №5 - материалы |
20000 |
||
- операция №8 - услуги, э/энергия, газ, вода |
3000 |
||
- операция №10 - заработная плата |
20000 |
||
- операция №11 - ЕСН |
7120 |
||
- операция №12 - резерв |
1600 |
||
- операция №24 - отклонения в стоимости материалов |
2800 |
||
- операция №29 - общепроизводственные |
17369 |
||
итого |
сумма |
71889 - 15000 = 56889 | |
33 |
Начислен НДС на реализованную продукцию (по данным операции №31) |
480000/1,18*18 = |
73220 |
34 |
В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции (по данным операций №25, 27, 30, 32, 33): |
480000-12000 - 52040 - 140000-73220 = |
202740 |
Таблица 2.5
Распределение общепроизводственных расходов
Наименование изделия |
Заработная плата производствен |
% |
Сумма общепроизводственных расходов |
|
А |
25000 |
55,56 |
21711 |
|
Б |
20000 |
44,44 |
17369 |
|
Итого |
45000 |
100 |
39080 |
Операции по счетам отражены ниже:
Счет 01 |
| |
|
Дт |
Кт |
Сн |
480000 |
|
25000 |
||
Оборот |
25000 |
0 |
Ск |
505000 |
Счет 08 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
25000 |
|
9000 |
25000 | |
25000 |
||
Оборот |
34000 |
25000 |
Ск |
34000 |
Счет 60 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
11000 | |
9000 | ||
10800 |
1800 | |
18000 |
18000 | |
9600 |
9600 | |
3000 | ||
Оборот |
38400 |
41400 |
Ск |
14000 |
Счет 19 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
15070 |
|
1800 |
||
3000 |
||
1600 |
||
Оборот |
6400 |
|
Ск |
21470 |
Счет 10 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
119500 |
|
106020 | ||
Оборот |
106020 | |
Ск |
13480 |
Счет 23 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
||
15000 |
||
4000 |
||
15000 |
||
5340 |
||
1200 |
||
2100 |
42640 | |
Оборот |
42640 |
42640 |
Ск |
Счет 20 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
15000 |
|
50000 |
||
8000 |
||
45000 |
||
16020 |
||
3600 |
||
400 |
||
5000 |
||
7000 |
||
39080 |
144100 | |
Оборот |
174100 |
144100 |
Ск |
45000 |
Счет 25 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
||
18000 |
||
3000 |
||
10000 |
||
3560 |
||
2000 |
||
2520 |
39080 | |
Оборот |
39080 |
39080 |
Ск |
Счет 51 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
435500 |
|
10800 | ||
18000 | ||
9600 | ||
4500 | ||
480000 |
10000 | |
Оборот |
480000 |
52900 |
Ск |
862600 |
Счет 26 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
||
10000 |
||
8000 |
||
15000 |
||
5340 |
||
7000 |
||
500 |
||
4800 |
||
1400 |
52040 | |
Оборот |
52040 |
52040 |
Ск |
Счет 70 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
8867 | |
85000 | ||
16000 |
3300 | |
Оборот |
16000 |
88300 |
Ск |
81167 |
Счет 68 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
||
16000 | ||
12000 | ||
73220 | ||
Оборот |
0 |
101220 |
Ск |
101220 |
Счет 69 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
5500 | |
3300 |
30260 | |
Оборот |
3300 |
30260 |
Ск |
32460 |
Счет 02 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
38553 | |
9000 | ||
Оборот |
0 |
9000 |
Ск |
47553 |
Счет 05 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
||
900 | ||
Оборот |
900 | |
Ск |
900 |
Счет 43 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
||
3000 |
||
42640 |
||
144100 |
140000 | |
Оборот |
189740 |
140000 |
Ск |
49740 |
Счет 71 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
100 | |
4500 |
4800 | |
300 |
||
500 |
||
Оборот |
5300 |
4800 |
Ск |
400 |
Счет 96 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
15500 | |
4800 | ||
5000 | ||
Оборот |
0 |
9800 |
Ск |
25300 |
Счет 50 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
1800 |
|
4500 |
4500 | |
300 | ||
Оборот |
4500 |
4800 |
Ск |
1500 |
Счет 75 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
||
25000 |
25000 | |
Оборот |
25000 |
25000 |
Ск |
Счет 80 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
905380 | |
25000 | ||
Оборот |
0 |
25000 |
Ск |
930380 |
Счет 76 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
21176 | |
500 | ||
Оборот |
0 |
500 |
Ск |
21676 |
Счет 16 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
||
13020 |
13020 | |
Оборот |
13020 |
13020 |
Ск |
Счет 62 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
||
480000 |
480000 | |
Оборот |
480000 |
480000 |
Ск |
Счет 90 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
||
12000 |
480000 | |
52040 |
||
140000 |
||
73220 |
||
202740 |
||
Оборот |
480000 |
480000 |
Ск |
Счет 99 |
||
Дт |
Кт | |
Сн |
26000 | |
202740 | ||
Оборот |
0 |
202740 |
Ск |
228740 |