Учет собственных средств предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2013 в 15:40, курсовая работа

Краткое описание

В зарубежной практике отдельно классифицируют средства предприятия и источники финансирования его деятельности. Средства предприятия подразделяются на средства краткосрочного назначения и авансированный капитал (долгосрочный средства). Последний в свою очередь подразделяется на заемный и собственный капитал. В данной классификации средств предприятия основным элементом является собственный капитал, так как именно он обеспечивает основу финансовой деятельности предприятия.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3
I Теоретическая часть…………………………………………………….……..4
1.1 Сущность и состав собственных средств………………………………….4
1.2 Особенности учета собственных средств………………………………….7
1.2.1. Учет уставного капитала…………………………………………………7
1.2.2. Учет резервного капитала……………………………………………….11
1.2.3. Учет добавочного капитала……………………………………………...13
1.2.4. Учет неиспользованной прибыли (убытка) …………………………….16
II Практическая часть…………………………………………………………....19
Заключение……………………………………………………………………….41
Список использованной литературы…………………………………………...42

Прикрепленные файлы: 1 файл

учет собственных средств предприятия.doc

— 718.00 Кб (Скачать документ)

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4

 

Рабочая таблица  для проведения расчетов к операциям

 

№ операции

Содержание операции

Расчет

Сумма, руб.

3

Оплачен счет поставщику за полученное оборудование (по данным операции №2)

9000+1800 =

10800

7

Оплачены поставщику счета за оказанные услуги (по данным операции №6)

18000+1000+600+800+600 =

21000

9

Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной  заработной платы (по данным операции №10):

   
 

- рабочим за изготовление  изделия А

25000*35,6% =

8900

 

- рабочим за изготовление  изделия Б

20000*35,6% =

7120

 

- рабочим за изготовление  изделия инструмента

15000*35,6% =

5340

 

- персоналу, обслуживающему  цеха

10000*35,6% =

3560

 

- персонала заводоуправления

15000*35,6% =

5340

 

итого

сумма

30260

12

Резервируются суммы  на предстоящую оплату (по данным операции №6) - отпускников (8% к основной зарплате рабочих)

   
 

- рабочим за изготовление  изделия А

25000*8% =

2000

 

- рабочим за изготовление  изделия Б

20000*8% =

1600

 

- рабочим за изготовление  изделия инструмента

15000*8% =

1200

 

итого

сумма

4800

24

Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным  ценам и фактической себестоимости  в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14) - по данным операции №5:

   
 

- на изделие А

30000*0,14 =

4200

 

- на изделие Б

20000*0,14 =

2800

 

- на инструменты

15000*0,14 =

2100

 

- на нужды цеха

18000*0,14 =

2520

 

- на нужды управления

10000*0,14 =

1400

 

итого

сумма

13020

26

Сданы на склад готовой  продукции инструменты по фактической  себестоимости:

   
 

- операция №5 - материалы

15000

 
 

- операция №6 - услуги, э/энергия, газ, вода

4000

 
 

- операция №10 - заработная  плата

15000

 
 

- операция №11 - ЕСН

5340

 
 

- операция №12 - резерв

1200

 
 

- операция №24 - отклонения  в стоимости материалов

2100

 
 

Итого:

сумма

42640

27

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

   
 

- операция №5 - материалы

10000

 
 

- операция №8 - услуги  связи

8000

 
 

- операция №10 - заработная  плата

15000

 
 

- операция №11 - ЕСН

5340

 
 

- операция №14 - износ  основных средств

7000

 
 

- операция №15 - износ  нематериальных активов

500

 
 

- операция №24 - отклонения  в стоимости материалов

1400

 
 

- операция №21

4800

 
 

итого

сумма

52040

28

Распределены и списаны  общепроизводственные расходы:

   
 

- операция №5 - материалы

18000

 
 

- операция №8 - услуги  связи

3000

 
 

- операция №10 - заработная  плата

10000

 
 

- операция №11 - ЕСН

3560

 
 

- операция №14 - износ  основных средств

2000

 
 

- операция №24 - отклонения  в стоимости материалов

2520

 
 

итого

сумма

39080

Дальнейший расчет представлен в табл.2.5

     

29

Списана на склад готовая  продукция, выпущенная из основного  производства по фактической себестоимости  при условии НПЗ на конец месяца:

   
 

1) изделие А:

   
 

- операция №5 - материалы

30000

 
 

- операция №8 - услуги, э/энергия, газ, вода

5000

 
 

- операция №10 - заработная  плата

25000

 
 

- операция №11 - ЕСН

8900

 
 

- операция №12 - резерв

2000

 
 

- операция №15 - износ  НМА

400

 
 

- операция №24 - отклонения  в стоимости материалов

4200

 
 

- операция №29 - общепроизводственные

21711

 
 

итого

сумма

97211-10000 = 87211

 

2) изделие Б:

   
 

- операция №5 - материалы

20000

 
 

- операция №8 - услуги, э/энергия, газ, вода

3000

 
 

- операция №10 - заработная  плата

20000

 
 

- операция №11 - ЕСН

7120

 
 

- операция №12 - резерв

1600

 
 

- операция №24 - отклонения  в стоимости материалов

2800

 
 

- операция №29 - общепроизводственные

17369

 
 

итого

сумма

71889 - 15000 = 56889

33

Начислен НДС на реализованную  продукцию (по данным операции №31)

480000/1,18*18 =

73220

34

В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции (по данным операций №25, 27, 30, 32, 33):

480000-12000 - 52040 - 140000-73220 =

202740


Таблица 2.5

Распределение общепроизводственных расходов

Наименование изделия

Заработная плата производственных рабочих

%

Сумма общепроизводственных расходов

 

А

25000

55,56

21711

 

Б

20000

44,44

17369

 

Итого

45000

100

39080

 

 

Операции по счетам отражены ниже:

 

Счет 01

             

 

   

 

Дт

Кт

Сн

480000

 
 

25000

 

Оборот

25000

0

Ск

505000

 

Счет 08

   
 

Дт

Кт

Сн

25000

 
 

9000

25000

 

25000

 

Оборот

34000

25000

Ск

34000

 



 

Счет 60

   
 

Дт

Кт

Сн

 

11000

   

9000

 

10800

1800

 

18000

18000

 

9600

9600

   

3000

Оборот

38400

41400

Ск

 

14000


Счет 19

   
 

Дт

Кт

Сн

15070

 
 

1800

 
 

3000

 
 

1600

 

Оборот

6400

 

Ск

21470

 



 

 

Счет 10

   
 

Дт

Кт

Сн

119500

 
   

106020

Оборот

 

106020

Ск

13480

 

Счет 23

   
 

Дт

Кт

Сн

   
 

15000

 
 

4000

 
 

15000

 
 

5340

 
 

1200

 
 

2100

42640

Оборот

42640

42640

Ск

   

 

Счет 20

   
 

Дт

Кт

Сн

15000

 
 

50000

 
 

8000

 
 

45000

 
 

16020

 
 

3600

 
 

400

 
 

5000

 
 

7000

 
 

39080

144100

Оборот

174100

144100

Ск

45000

 

Счет 25

   
 

Дт

Кт

Сн

   
 

18000

 
 

3000

 
 

10000

 
 

3560

 
 

2000

 
 

2520

39080

Оборот

39080

39080

Ск

   



 

Счет 51

   
 

Дт

Кт

Сн

435500

 
   

10800

   

18000

   

9600

   

4500

 

480000

10000

Оборот

480000

52900

Ск

862600

 



 

 

Счет 26

   
 

Дт

Кт

Сн

   
 

10000

 
 

8000

 
 

15000

 
 

5340

 
 

7000

 
 

500

 
 

4800

 
 

1400

52040

Оборот

52040

52040

Ск

   

 

 

Счет 70

   
 

Дт

Кт

Сн

 

8867

   

85000

 

16000

3300

Оборот

16000

88300

Ск

 

81167


Счет 68

   
 

Дт

Кт

Сн

   
   

16000

   

12000

   

73220

Оборот

0

101220

Ск

 

101220




 

 

 

 

Счет 69

   
 

Дт

Кт

Сн

 

5500

 

3300

30260

Оборот

3300

30260

Ск

 

32460


Счет 02

   
 

Дт

Кт

Сн

 

38553

   

9000

Оборот

0

9000

Ск

 

47553




 

 

Счет 05

   
 

Дт

Кт

Сн

   
   

900

Оборот

 

900

Ск

 

900


Счет 43

   
 

Дт

Кт

Сн

   
 

3000

 
 

42640

 
 

144100

140000

Оборот

189740

140000

Ск

49740

 



 

 

Счет 71

   
 

Дт

Кт

Сн

 

100

 

4500

4800

 

300

 
 

500

 

Оборот

5300

4800

Ск

400

 

Счет 96

   
 

Дт

Кт

Сн

 

15500

   

4800

   

5000

Оборот

0

9800

Ск

 

25300




 

 

Счет 50

   
 

Дт

Кт

Сн

1800

 
 

4500

4500

   

300

Оборот

4500

4800

Ск

1500

 

Счет 75

   
 

Дт

Кт

Сн

   
 

25000

25000

Оборот

25000

25000

Ск

   



 

 

Счет 80

   
 

Дт

Кт

Сн

 

905380

   

25000

Оборот

0

25000

Ск

 

930380


Счет 76

   
 

Дт

Кт

Сн

 

21176

   

500

Оборот

0

500

Ск

 

21676




 

 

Счет 16

   
 

Дт

Кт

Сн

   
 

13020

13020

Оборот

13020

13020

Ск

   

Счет 62

   
 

Дт

Кт

Сн

   
 

480000

480000

Оборот

480000

480000

Ск

   



 

 

Счет 90

   
 

Дт

Кт

Сн

   
 

12000

480000

 

52040

 
 

140000

 
 

73220

 
 

202740

 

Оборот

480000

480000

Ск

   

Счет 99

   
 

Дт

Кт

Сн

 

26000

   

202740

Оборот

0

202740

Ск

 

228740

Информация о работе Учет собственных средств предприятия