Учет расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами

Номер счета

Наименование счетов

Сумма, руб.

актив

пассив

1

2

3

4

01

Основные средства

17 176 809

-

02

Амортизация основных средств

-

10 623 700

03

Доходные вложения в материальные ценности

470 301

-

04

Нематериальные активы

637 500

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

191 250

07

Оборудование к установке

17 180

08

Вложения во внеоборотные активы

из них в строительство здания                                    

4 543 217

4 035 038

-

09

Отложенные налоговые активы

25 600

-

10

Материалы

896 910

-

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

-

10 870

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

76 576

-

20

Основное производство

1 973 509

-

43

Готовая продукция

3 174 000

-

50

Касса

9 800

-

51

Расчетные счета

269 844

-

52

Валютные счета

1 753 940

-

57

Переводы в пути

57 760

-

58

Финансовые вложения

1 980 000

59

Резервы под обесценение финансовых вложений

-

336 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

696 910

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 245 813

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

579 600

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

-

8 129 500

68

Расчеты по налогам и сборам

38 700

657 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

208 610

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

579 473

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)

4 300

-

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

54 544

-

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

-

-

76-1

Расчеты с разными дебиторами

17 846

-

76-2

Расчеты с разными кредиторами

-

581 100

77

Отложенные налоговые обязательства

-

13 800

80

Уставный капитал

-

5 900 000

81

Собственные акции (доли)

1 113 000

-

82

Резервный капитал

-

2 385 000

83

Добавочный капитал

-

2 650 600

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

1 980 000

96

Резервы предстоящих расходов

-

101 256

97

Расходы будущих периодов

193 890

-

98

Доходы будущих периодов

-

106 370

Итого

35731039

35731039

№

п/п

Название 

статей расхода

Незавершенное производство

Окончательно

забракованная

продукция

На начало

месяца

На конец

месяца

1

Материалы

865 748

452 774

1 050

2

Основная и дополнительная заработная плата

374 900

170 400

670

3

Отчисления на социальные нужды

134 964

61 344

251

4

Общепроизводственные  расходы

597 897

231 992

1001

Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость

1 973 509

916 510

2 792

№ п/п

Факты хозяйственной  деятельности

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Приняты к оплате расчетные  документы поставщика по приобретенным  объектам основных средств:

покупная цена

НДС

103 400

18 612

08

19

60

60

Итого:

122 012

2

Приняты к оплате расчетные  документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:

покупная цена

НДС

11 300

2 034

08

19

60

60

Итого:

13 334

3

Приняты к оплате счета  за консультационные услуги, связанные  с приобретением объектов:

основных средств (оборудования) – стоимость услуг

НДС

8 300

1 494

08

19

76-2

76-2

нематериальных активов  – стоимость услуг

НДС

1 100

198

08

19

76-2

76-2

Итого:

11 092

4

Отнесена в затраты  на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)

135 762

08

67

5

Приняты к оплате расчетные  документы транспортных организаций  за доставку приобретенных основных средств (оборудования):

по тарифу

НДС

4 300

774

08

19

76-2

76-2

Итого:

5 074

6

Приняты по окончательному акту выполненные сторительно-монтажные работы по договору подряда:

сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ  по возведению здания

НДС

4 980 000

896 400

08

19

60

60

Итого:

5 876 400

7

Приняты по акту монтажные  работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:

сметная стоимость 

НДС

4 000

720

08

19

60

60

Итого:

4 720

8

Отражены расходы на регистрацию права собственности  на здание цеха:

стоимость услуг

НДС

25 200

4 536

08

19

76-2

76-2

Итого:

29 736

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств  по первоначальной стоимости, всего (сумму  определить)

Из них предназначены  для:

Эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить;

Предоставления во временное  пользование за плату с целью  получения дохода (оборудование);

Эксплуатации во вспомогательных  производствах (оборудование) – сумму  определить по Приложению 2

9 176 000

508 179

120 000

01

03

01

08

08

08

10

Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся  в эксплуатации к началу текущего месяца:

Оборудования и других объектов основных средств, находящихся в  основном производстве;

Объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;

Объектов хозяйственно-административной сферы

51 200

18 100

18 300

25

23

26

02

02

02

Итого:

Для целей налогообложения  – 90 000 руб по операции 81

87 600

11

Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45 770

Х

Х

12

Списана сумма начисленной  амортизации по объектам основных средств  в связи с их продажей

9 150

02

01

13

Списана остаточная стоимость  объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)

36 620

91

01

14

Отражена сумма выручки  за проданные объекты основных средств (включая НДС)

67 378

62

91

15

Начислен НДС за проданные  объекты основных средств (сумму  определить)

10 278

91

68

16

Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:

Стоимость услуг

НДС

550

99

91

19

76-2

76-2

Итого:

649

17

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке  на образование резерва на капитальный  и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:

Цехах основного производства

Цехах вспомогательных  производств 

Общехозяйственных подразделениях

63 320

73 000

21 580

25

23

26

96

96

96

Итого:

157 900

18

Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)

12 400

04

08

19

Начислена амортизация  по нематериальным активам:

Применяемым в основном производстве

Используемым в административно-хозяйственной сфере

10 400

7 450

25

26

05

05

Итого:

17 850

20

Начислена амортизация  объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной  политике) отчисления производятся путем  уменьшения первоначальной стоимости  объекта

9 170

25

04

21

Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов 

60 650

Х

Х

22

Погашена сумма амортизации  НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже

12 130

05

04

23

Списаны:

Остаточная стоимость  НМА (сумму определить)

Расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая  освобождена от НДС;

Стоимость проданных  НМА (включая НДС);

НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)

48 520

680

64 664

9 864

91

91

62

91

04

76-2

91

68

24

Поступили на расчетный счет суммы за:

Проданные НМА

Проданные объекты основных средств 

64 664

67 378

51

51

62

62

Итого:

132 042

25

Получен краткосрочный  кредит банка, деньги зачислены на расчетный  счет

251 000

51

66

26

Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:

Приобретенные объекты  основных средств;

Приобретенные нематериальные активы;

Консультационные услуги;

Транспортные услуги;

Строительно-монтажные  работы;

Монтажные работы;

Регистрацию прав

122 012

13 334

11 092

5 074

5 876 400

4 720

29 736

60

60

76-2

76-2

60

60

76-2

51

51

51

51

51

51

51

Итого:

6 062 368

27

Акцептованы счета поставщиков  за приобретенные материалы:

По оптовым ценам

НДС

1 071 000

192 780

15

19

60

60

Итого:

1 263 780

28

Учетная сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету  запасов 

5 220

15

66

29

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:

По тарифам 

НДС

53 550

9 639

15

19

76-2

76-2

Итого:

63 189

30

Оприходованы приобретенные  в течение месяца материалы по учетным ценам

981 015

10

15

31

Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных  материалов от учетных цен

148 755

16

15

32

Отпущены со склада материалы  по учетным ценам на нужды:

Основного производства;

Вспомогательных производств;

Общепроизводственных  подразделений;

Общехозяйственных подразделений;

Операций, связанных с  продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

511 920

185 872

294 354

146374

82 380

20

23

25

26

44

10

10

10

10

10

Итого:

1 220 900

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:

Основного производства;

Вспомогательных производств;

Общепроизводственных  подразделений;

Общехозяйственных подразделений;

По упаковке продукции

(суммы определить  по Приложению 3)

61 425

22 303

35 319

17 563

9 885

20

23

25

26

44

16

16

16

16

16

Итого:

146 495

34

Списаны:

Стоимость проданных  материалов по рыночным ценам;

Стоимость проданных  материалов по учетным ценам;

Отклонения фактической  себестоимости от учетной цены (сумму  определить по Приложению 3)

80 055

58 900

7 067

62

91

91

91

10

16

35

Начислен НДС по проданным  материалам

12 212

91

68

36

Поступили на расчетный  счет суммы за проданные материалы

80 055

51

62

37

Отражено образование  резерва под снижение себестоимости  материальных ценностей

5 980

91

14

38

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:

Рабочим основного производства, заняты изготовлением продукции;

Производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных  производств;

Персоналу, включенному  в сферу обслуживания производства;

Работникам  административно-хозяйственных подразделений;

Сотрудникам, обслуживающим  процесс сбыта продукции;

Пособия по социальному  страхованию и обеспечению

493 200

179 200

283 700

173 200

79 300

26 560

20

23

25

26

44

69

70

70

70

70

70

70

Итого:

1 235 160

39

Произведены удержания  из заработной платы персонала:

НДФЛ

Налог на дивиденды, начисленные  за истекший отчетный год

По исполнительным документам

В возмещение материального  ущерба

За окончательный брак

106 730

120 000

15 186

1 400

1 971

70

70

70

70

70

68

68

76-2

73

73

Итого:

245 287

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение  от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить):

Производством продукции

Во вспомогательных  производствах

В сфере обслуживания цехов основного производства

В сфере управления и  обслуживания организации

В процессе сбыта (продаж) продукции 

133 164

48 384

76 599

46 764

21 411

20

23

25

26

44

69

69

69

69

69

Итого:

326 322

41

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи

Заработной платы персоналу

Под отчет на хозяйственные  нужды

580 000

20 000

50

50

51

51

Итого:

600 000

42

Выдана персоналу предприятия  заработная плата за февраль 200Х  года

523 473

70

50

43

Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)

56 000

70

76-2

44

Выдано под отчет  работникам сферы административно-хозяйственного управления

23 000

71

50

45

Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат  от покупателей и заказчиков

783 940

50

62

46

Начислены суммы НДС  с полученных авансов (сумму определить)

119 584

62

68

47

Сданы из кассы и зачислены  на расчетный счет денежные суммы:

Выручка от продаж

Депонентские суммы (операция 43)

784 000

56 000

51

51

50

50

Итого: (сумму определить)

840 000

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и  связанных с затратами (включая  расходы на командировки):

Общепроизводственного назначения

Общехозяйственного назначения

По продаже продукции

1 840

15 742

7 158

25

26

44

71

71

71

Итого:

(из них превышение  фактических расходов над признаваемыми  для целей налогообложения составляет  – 3000)

24 740

Х

Х

49

Возвращены в кассу  предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 200Х  г.

1560

50

71

50

Отражены подотчетные  суммы, не возвращенные работникам в  установленные сроки

1000

73

71

51

Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:

Цехов основного производства;

Вспомогательных производств;

Общехозяйственных подразделений;

Служб, связанных со сбытом продукции;

НДС по потребленным услугам

45 800

31 139

18 506

28 865

22 376

25

23

26

44

19

60

60

60

60

60

Итого:

146 686

52

Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения составляет – 2000 руб.) 

11 000

44

76-2

53

На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей

4 513 640

51

62

54

Начислены суммы НДС  с полученных авансов и предоплаты (сумму определить)

688 521

62

68

55

Оплачены счета поставщиков  и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию  всех видов и рекламу (операции 51,52)

Итого:

146 686

11 000

157 686

60

76-2

51

51

56

Затраты цехов вспомогательных  производств погашены за счет ранее  образованного резерва на эти  цели:

Цехам основного производства;

Цехам вспомогательных  производств;

Общехозяйственным подразделениям

65 200

73 000

19 870

96

96

96

23

23

23

Итого:

158 070

57

Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:

Стоимость ремонтных  работ;

НДС по ремонтным работам 

12 500

2 250

96

19

60

60

Итого:

14 750

58

Распределены и списаны  затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:

Цехами основного производства;

 Службами общехозяйственного  назначения

379 751

20 177

25

26

23

23

Итого:

399 928

59

Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)

1 251 453

20

25

60

Списана себестоимость  окончательного брака (согласно учетной  политике), в т.ч. прямые расходы  - 1971 руб.

2 972

28

20

61

Возмещены расходы , связанные  с окончательным браком, за счет:

Виновных лиц;

Основного производства (сумму определить)

1 971

1 001

73

20

28

28

62

Оприходованы на склад  отходы из основного производства по текущим рыночным ценам

6 200

10

20

63

Отражена стоимость  выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч.2 Приложения 7)

3 499 990

40

20

64

Приняты к бухгалтерскому учету и оприходована на склад  по учетным ценам готовая продукция 

4 200 000

43

40

65

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным  ценам  (расчет произвести в ч.3 Приложения 7)

90

40

66

Отгружена со склада покупателям  и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС

8 106 718

62

90

67

Списана стоимость отгруженной  продукции по учетным ценам, выручка  от продажи которой признана в  бухгалтерском учете

5 974 000

<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style="