Учет поставщиков и подрядчиков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2013 в 19:36, курсовая работа

Краткое описание

Целью изучения данной работы является изучение организации бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, учет отпуска материалов со складов и методы оценки расхода материалов, решить задачи по учету финансово- хозяйственной деятельности предприятия ООО «Интеграл».
В соответствии с целью были сформулированы следующие задачи:
– раскрыть сущность и формы расчётов с поставщиками и подрядчиками;
– исследовать порядок документального оформления операций по учёту расчётов;

Содержание

Введение
1 Теоретические и методологические основы бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и учета расхода МПЗ
1.1 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.1.1 Сущность и формы расчета с поставщиками и подрядчиками
1.1.2 Синтетический и аналитический учет с поставщиками и подрядчиками
1.1.3 Документальное оформление учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.1.4 Основные принципы безналичных расчетов
1.2 Документальное оформление и учет расхода МП3
1.2.1 Учет отпуска материалов со складов
1.2.2 Документальное оформление отпуска материально- производственных запасов
1.2.3 Методы оценки расхода материалов
2 Анализ и учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Интеграл»
2.1 Решение задачи №1
2.2 Решение задачи №2
2.3 Решение задачи №3
2.4 Решение задачи №4
2.5 Решение задачи №5
2.6 Решение задачи №6
Заключение

Скачать полностью (75.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая по БУ.docx

— 79.00 Кб (Скачать документ)

          Выписки из банка (см. Приложение В).

Журнал– ордер №2 (см. Приложение Г).

 

2.3 Решение задачи №3 

 

На начало отчетного периода  остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составили:

Наименование поставщика

Сальдо на 01.04.200..г., тыс.рублей

Дебет

Кредит

ПМК – 4

Воронежэнерго

ТЭЦ

СМУ – 8

120,0

 

 

480,0

 

280,0

350,0

Итого:

600,0

630,0


 

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

2

3

4

1. По счету-фактуре №  345 от 02.04.200..г. от Ивановского РТП получен автомобиль

НДС

08

 

19

60

 

60

600000

 

    91525

2. Учтены услуги по  доставке автомобиля транспортом  предприятия

08

23

3000

3.Приобретенный автомобиль  зачислен в состав основных средств

01

08

603000

4.По счету-фактуре №  214 от 06.04.200..г. поступили строительные  материалы от СМУ-8

НДС

10

 

19

60

 

60

350000

 

   53389

5.Акцептован счет-фактура  от 16.04.200..г. Воронежэнерго за электроэнергию

НДС

20

 

19

60

 

60

290000

 

44237

6.Акцептован счет-фактура  № 202 от 17.04.200..г ТЭЦ за отопление

НДС

20

 

19

60

 

60

430000

 

65593

7.По счету-фактуре №  406 от 18.04.200..г. поступили материалы  от ПМК-4

НДС

10

 

19

60

 

60

180000

 

27458

8.По платежному поручению  № 220 от 22.04.200..г. перечислена задолженность  Воронежэнерго

60

51

300000

9.По платежному поручению  № 221 от 22.04.200..г. оплачен счет  ТЭЦ

60

51

420000

10.По платежному поручению  № 222 от 22.04.200..г. оплачен счет  ПМК-4 за материалы

60

51

120000


Журнал – ордер №6 (см. Приложение Д)

 

2.4 Решение задачи №4

 

На начало отчетного периода  остатки по аналитическим счетам к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» составили:

 

Наименование покупателей

Сальдо на 1.04.200..г., тыс.рублей

Дт

Кт

Молокозавод

  

30,0

ООО «Электрон»

10,0

  

Итого:

10,0

30,0


 

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

2

3

4

1.По счету-фактуре №  134 от 06.04.200..г. начислена задолженность  за реализованные материалы молокозаводу, вкл. НДС

62

91

220000

2.Начислен НДС с выручки  от реализации материалов

91

68

 

33559

3.Списывается фактическая  себестоимость реализованных материалов

91

10

 

150000

4.По счету-фактуре №  135 от 09.04.200..г. начислена задолженность  ООО «Электрон» на оказанные  услуги, вкл. НДС

62

91

 

 

40000

5.Начислен НДС с выручки  от реализации услуг

91

68

 

6102

6.Списывается фактическая  себестоимость оказанных услуг  ООО «Электрон»

91

40

30000

7.По платежному поручению  № 312 от 10.04.200..г оплачен счет-фактура  молокозаводом

51

62

 

 

180000

8.По счету-фактуре №  136 от 14.04.200..г. начислена задолженность  предприятию «Рассвет» за реализованную  ему готовую продукцию, вкл. НДС

62

91

 

 

 

450000

9.Начислен НДС с выручки  от реализации продукции

91

68

 

68644

10.Списывается фактическая  себестоимость реализованной продукции

91

40

 

400000

11.По платежному поручению  № 280 от 17.04.200..г. оплачен счет  за услуги, оказанные ООО «Электрон»

51

62

 

 

40000

 

      

12.Определен финансовый  результат от реализации:

-продукции

- материалов

- услуг

 

 

99

91

91

 

 

91

99

99

 

18644

     36441

       3898

       

Журнал– ордер №8 (см. Приложение Е)

 

2.5 Решение задачи №5

 

Остатки по аналитическим  счетам к счету 69 «Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению» на начало периода по кредиту составили:

Содержание хозяйственных  операций

Дт

Кт

Сумма,

руб.

 

Расчеты по социальному страхованию

69/1

51

13,2

Расчеты с Пенсионным фондом

69/2

51

72,3

Расчеты по медицинскому страхованию

69/3

51

8,8

Итого:

    

94,3


 

2. Кредитовое сальдо по  счету 70 «Расчеты с персоналом  по оплате труда» на начало отчетного периода составило: 224000 руб.

3. Среднесписочная численность  работников: 40 человек, число иждивенцев – 30 человек, 

 

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

2

3

4

1.По расчетно – платежной ведомости № 14 от 03.04.200..г. начислена зарплата работникам основного производства

 

20

70

240000

2.По справке бухгалтерии  от 03.04.200..г. произведены удержания  из зарплаты НДФЛ 

70

68

25740

3.По расчетно – платежной ведомости № 14 от 03.04.200..г. выдана зарплата работникам предприятия

70

50

220000

4.По справке бухгалтерии  начислены отчисления от зарплаты:

- на социальное страхование

- в Пенсионный фонд

- на медицинское страхование

 

 

20

20

20

 

 

69/1

69/2

69/3

6960

52800

12240

5.По платежному поручению  № 215 от 06.04.200..г. перечислена задолженность  фонду социального страхования  за предыдущий месяц

69/1

51

6960

6.По платежному поручению  № 216 от 06.04.200..г. перечислена задолженность  в Пенсионный фонд за предыдущий  месяц

69/2

51

52800

7.По платежному поручению  № 217 от 06.04.200..г. перечислена задолженность  фонду медицинского страхования  за предыдущий месяц

69/3

51

12240

8.По расчету  от 10.04.200..г.  начислено пособие по временной нетрудоспособности бухгалтеру Красновой О.В.

69/1

70

3000

9.По расходному кассовому  ордеру № 36 от 18.03.200..г. выдано  пособие по больничному лиЦЫЁ5Ёсту бухгалтеру Красновой О.В.

70

50

3000


 

Доходы физических лиц, имеющим  детей, которые они получают от своей трудовой деятельности (на основании трудовых договоров), ежемесячно могут быть уменьшены на суммы стандартных налоговых вычетов «на детей».

С 01 января 2012 года, в соответствии с новой редакцией п.4 ст.218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляемые  родителям, на обеспечении которых находится ребенок, составляет:

    • 1 400 рублей – на первого ребенка;
    • 1 400 рублей – на второго ребенка;
    • 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 3 000 рублей – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Итак, налоговый вычет 1400 руб., количество иждивенцев – 30 человек, поэтому 1400*30 = 42000.

Ежемесячный доход, облагаемый налогом, составит:

240000− 42000 = 198000.

Итак, сумма НДФЛ составит:

198000*0,13 = 25740.

Журнал – ордер №10 (см. Приложение Ж)

 

2.6 Решение задачи №6

 

Остатки по аналитическим  счетам по дебету счета 71 «Расчеты с  подотчетными лицами» на начало отчетного периода составили:

ФИО подотчетного лица

Дата возникновения

задолженности

Сумма, тыс. рублей

2,7

  

Савин О.О.

25.03.200..г.

1,0

  

Сидоров И.С.

27.03.200..г.

2,0

  

Жуков В.И.

28.03.200..г.

2,4

  

Итого:

  

5,4

  

 

За время командировки инженером Савиным О.О. были произведены  следующие расходы:

Показатели

Сумма, тыс. рублей

1. Суточные за 3 дня

1,56

  

2. Счет гостиницы  за 2 дня в т.ч. НДС 

2,70

  

3. Стоимость проезда

11,40

  

4. Счет за семинар в  т.ч. НДС

5,00

  

Итого:

20,66

  

 

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

2

3

4

1.По расходному кассовому  ордеру №  45 от 10.04.200..г выдано  из кассы под отчет на командировочные  расходы инженеру Савину О.О.

71

50

32000

2.По авансовому отчету  № 14 от 16.04.200..г списываются командировочные  расходы:

-суточные 

-расходы по найму жилья

- НДС от суммы расходов  по найму жилья

-стоимость проезда

-оплата семинара без  НДС

на сумму НДС

 

 

26

26

19

26

26

19

 

 

71

71

71

71

71

71

 

 

1,56

2,3

0,4

11,40

4,3

0,7

3.По приходному кассовому  ордеру № 147 от 23.04.200..г поступила  в кассу неиспользованная подотчетная сумма от экономиста Сидорова И.С. 

50

71

3000


 

 

Заключение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

Кассовая книга

Касса за «_05_» _апреля_200Xг.

№

п/п

От кого получено или кому выдано

№ корреспон-

дирующего счета

Приход

Расход

 

Остаток на начало дня

  

10000

  

144

С расчетного счета поступили  деньги для выдачи зарплаты

51

224000

  
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      

Итого за день

Остаток на конец дня,

в т.ч. на заработную плату

  

234000

  
 

234000

224000

  

Информация о работе Учет поставщиков и подрядчиков