Учет операций по расчетному счету

Содержание

Введение………………………………………………………………………….2

1. Учет операций по расчетному счету…………………………………………..

1.1 Порядок открытия расчетного счета………………………………………...

1.2 Движение средств по расчетному счету………………………………………

1.3 Документальное оформление операций по расчетному счету…………...

1.4 Основные бухгалтерские проводки по расчетному счету…………………... 2. Практическая часть………………………………………………………..

Справка об остатках по синтетическим  счетам……………………………

Хозяйственные операции……………………………………………………

Заключение………………………………………………………………………. Список использованных источников ………………………………………….

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В процессе  хозяйственной деятельности предприятия постоянно  ведут расчеты с поставщиками за  приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие  товарно-материальные ценности  и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Расчетный счет – это  счет, открытый в банке и предназначенный  для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами.

Денежные средства организации  находятся в кассе в виде наличных денег и денег денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для  правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

В соответствии с законодательством  РФ каждая организация вправе открывать расчетные и др. счета для хранения свободных денежных средств и осуществление через эти счета расчетных, кредитных, кассовых и др. операций.

Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета  денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере компании ООО «Алькон» и разработка предложений по его совершенствованию.

В соответствии с поставленной целью исследования в работе намечено решение следующих задач:

- изучить теоретические аспекты ведения учета операций по расчетному счету;

- рассмотреть основные  задачи, принципы и методы ведения  бухгалтерского учета денежных средств;

- предложить рекомендации  по рациональному вложению временно свободных денежных средств, для получения дополнительной прибыли.

Предметом исследования будет  выступать поступления на расчетный счет и перечисления с расчетного счета денежных средств.

Объектом исследования данной курсовой работы является ООО «Окна».

Структура курсовой работы будет состоять из введения, двух разделов и заключения. Первый раздел будет  посвящен теоретическим аспектам учета  операций по расчетному счету. Второй раздел будет включать практические вопросы движения денежных средств в системе бухгалтерских счетов и организации документооборота на данном участке учета.

Основными источниками информации при изучении данной темы будут являться нормативные документы, труды авторов Иванова И.И., Петрова П.П. и др., документация предприятия, периодические издания, Интернет-ресурсы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Учет операций  по расчетному счету

Денежные средства организации  находятся на счетах в банках, в  выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии. Денежные средства - важный атрибут хозяйственной деятельности предприятия.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для  правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Т.е. каждая организация стремится получать большую прибыль от своей деятельности. Эта прибыль должна покрывать все расходы и обеспечивать развитие своей организации. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем - перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк.

Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных  и кредитных  операций выполняет  следующие основные задачи:

- Проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

- Обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

- Своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

- Обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;

- Изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Задачами этого участка  бухгалтерии является контроль за оплатой  счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета, управление денежной наличностью организации.

 

1.1. Порядок открытия  расчетного счета

Денежные средства как  собственные, так и заемные, за исключением  переходящих остатков денег в  кассе, организации обязаны хранить  на счетах в банке.

Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т.п. Их учитывают на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 45 «Товары отгруженные» и др.

К нетоварным операциям относят  расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими организациями, учебными заведениями и т.п. Их учитывают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В зависимости от местонахождения  поставщика и покупателя безналичные расчеты разделяются на иногородние и одногородние (местные).

Иногородними называют расчеты  между организациями, обслуживаемыми учреждениями банка, находящимися в разных населенных пунктах, а одногородними – расчеты между организациями, обслуживаемыми одним или двумя учреждениями банка, находящимися в одном населенном пункте.

Предприятия могут открывать  в банках расчетные и текущие  счета.

Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который  проводятся все денежные операции без  ограничения их перечня.

Текущие счета открываются  во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся: валютные, ссудные, счета по операциям со средств целевого назначения, счета, обусловленные особенностями расчетов, и т.п.

Корреспондентский счет –  счет, на котором отражаются расчеты, произведенные банком по поручению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондентского договора.

Предприятие вправе открыть  расчетный счет в любом банке  для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

При выявлении фактов открытия счетов без уведомления налогового органа на руководителей предприятия  и банков налагаются административные штрафы в размере 100 минимальных размеров месячных оплат труда. При повторных нарушениях порядка открытии счетов может быть принято решение о ликвидации банка и предприятия и взыскании полученных ими доходов в пользу государства.

Налогоплательщики обязаны  ежеквартально представлять в налоговые  органы информацию обо всех открытых ими счетах, как на территории Российской Федерации, так и за рубежом.

Для открытия расчетного счета  предприятие представляет в банк следующие документы:

• заявление на открытие счета;
• решение учредителей о создании организации (протокол собрания);
• нотариально  заверенные  копии  учредительных документов 
  (устава и учредительного договора);
• справку о регистрации организации;
• справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;
• копию документа о регистрации в качестве плательщиков взносов в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования в РФ;
• копию приказа руководителя организации о назначении главного бухгалтера и кассира (если по статусу организации обязанности кассира могут быть возложены на главного бухгалтера, то это указывается в заявлении);
• карточки с нотариально заверенными образцами подписей (руководителя, его заместителя и главного бухгалтера и его заместителя) в двух экземплярах с оттиском печати.

Расчетный счет может открыть  организация, являющаяся юридическим  лицом, а значит, наделенная собственным  имуществом, оборотными средствами и имеющая самостоятельный баланс. Этот счет используется для взаимных расчетов с другими организациями в безналичном порядке, но с него можно получить и наличные деньги (например, для выдачи заработной платы, для расчетов с работниками по  командировкам, на хозяйственные нужды), а также зачислить на него наличные денежные средства (полученную от организаций наличную; выручку, невыданную заработную плату, возвращенные работниками, остатки неиспользованных авансов, выданных им под отчет на командировочные расходы или на хозяйственные нужды).

При открытии расчетного счета  с банком заключается договор  банковского счета, который регламентирует взаимоотношения между банком и клиентом по расчетно-кассовому обслуживанию. В приложении к договору определяются ставки на услуги банка. После подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание счету присваивается номер.

Банк гарантирует клиенту  право беспрепятственно распоряжаться  своими денежными средствами, ограничения  могут устанавливаться только законом. При этом банк, не нарушая право клиента на распоряжение имеющимися на счете денежными средствами, может использовать временно свободные денежные средства клиента в своих целях, за что клиенту начисляются проценты.

Банк устанавливает лимит  остатка денежных средств, хранящихся на счете клиента. Если сумма денежных средств на счете окажется ниже этого лимита и несмотря на предупреждения банка не будет восстановлена в течение месяца, банк имеет право расторгнуть договор с клиентом по своей инициативе. Другим основанием для расторжения договора по инициативе банка является отсутствие операций по счету в течение года. Организация может расторгнуть договор банковского счета по своей инициативе в любое время на основании заявления об этом.

После открытия расчетного счета для получения постоянного  свидетельства о регистрации необходимо представить справку из банка о внесении половины зарегистрированного уставного капитала. Банк имеет право выдать такой документ после внесения предприятием половины (50%) уставного капитала на расчетный счет.

 

1.2. Движение средств  по расчетному счету

В соответствие с планом счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной  деятельности предприятий  и инструкцией  по его применению для обобщения  информации о наличии и движение денежных средств  на расчетном счете  организации используется балансовый счет 51 « расчетные счета». Сальдо счета 51 указывает на наличие свободных  денег на расчетных счетах организации  на начало  и конец месяца; оборот по дебиту характеризует суммы, поступившие на расчетные счета, а по кредиту – суммы, перечисленные со счетов. Учет движения денежных средств на счете 51 может быть организован с использованием субсчетов.

Операции, записываемые по кредиту  счета 51, отражаются в журнале –  ордере №2. Обороты по дебету записываются в разных журналах-ордерах и в ведомости №2. Основанием для заполнения журнала-ордера №2 и ведомости №2 служат банковские выписки.

Суммы с одинаковыми корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами.