Учет операций на расчетном счете

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение                                                                                                          3

 

I Определение и сущность расчетного счета                                               4

 

II Открытие расчетного счета в банке                                                          5

    Документы необходимые  для открытия счета ИП                                  8

 

III Операции по счетам

     Операции по расчетному  счету                                                                 9

     Операции по валютному  счету                                                                10

     Операции по специальным  счетам                                                          12

 

IV Учет операций

     Учет операций на  расчетном счете                                                         13

     Учет операций на  валютном счете                                                          14

     Учет операций на  специальных счетах                                                   16

 

V Закрытие расчетного счета                                                                        17

 

VI Заключение                                                                                                18

 

Список источников информации                                                                  19

 

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

  В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими юридическими и физическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, выдачей заработной платы, осуществлением различных финансовых операций и т.п.

  Каждая организация при этом является с одной стороны - поставщиком для ряда предприятий и, с другой стороны - покупателем для других. Денежные расчеты осуществляются либо в форме безналичных платежей, либо с участием наличных денег.

  Для обслуживания предприятий создана система коммерческих банков, которая производит расчеты через расчетно-кассовый центр (РКЦ) ЦБ РФ. Бухгалтерия предприятия должна вести строгий учет расчетов со сторонними организациями, осуществлять контроль наличия и использования денежных средств. В настоящее время все предприятия, организации, объединения и учреждения независимо от формы собственности все свободные денежные средства должны хранить в учреждениях банка.

  Таким образом, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций являются:

- учет и контроль  наличия и движения денежных  средств в кассе и на счетах  в учреждениях банков;

- своевременное и правильное  документирование операций по  движению денежных средств и расчетов;

- контроль правильности  и своевременности перечисления  средств, финансовым органам, банкам, работникам и другим, физическим и юридическим лицам;

- контроль соблюдения  форм расчетов, установленных в  договорах;

- контроль состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

 

  Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад организации, т.е. остаток денежных средств, оставшийся на конец года, переходит на следующий год.

  Расчетным счетом является счет юридического лица - резидента по законодательству РФ, являющегося коммерческой организацией по основной деятельности, а также счет частного предпринимателя.

  Текущий счет - это счет юридического лица - резидента РФ, относящегося к некоммерческим организациям, для осуществления расчетных операций в соответствии с деятельностью, предусмотренной его учредительными документами. Структурным подразделениям коммерческих предприятий можно открывать только расчетный субсчет при предоставлении ходатайства юридического лица, а структурным подразделениям некоммерческих организаций - текущий субсчет.

  Организации могут иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета.

  При этом нужно иметь в виду, что с целью контроля за первоочередностью платежей в бюджет налогоплательщики обязаны предоставлять ежеквартально сведения обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и других счетах в банках и других кредитных учреждениях.

  Банк открывает расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе и в органах фондов социального страхования и обеспечения (либо при предъявлении документа, удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующий счет).

  В случае выявления фактов открытия банками расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и др.) счетов без уведомления налогового органа на руководителей организаций, а также на физических лиц-предпринимателей налагается административный штраф в размере стократной минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством РФ.

 

  Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет.

 

  На расчетных счетах сосредотачиваются денежные средства, поступающие от реализации продукции, работ, услуг, сумм полученных кредитов и иных поступлений, производятся платежи другим предприятиям, бюджету по

налогам и приравненным к ним платежам, с персоналом по всем расчетам, с банками по полученным кредитам, выдача наличных денег в кассу предприятия и других расчетов. В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции или заготавливающим ТМЦ, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженностей бюджету, банку, социальным и иным фондам, работникам и т.д.

 

  Расчетный счет в банке для ИП (индивидуального предпринимателя) - не обязателен. Расчетный счет понадобится, если планируется принимать безналичные платежи от юр.лиц или других ИП, либо наоборот платить им по безналичному расчету. Наличный расчет между юридическими лицами и между ИП ограничен 100 000 руб. по одному договору. То есть, если ИП планирует разово или регулярно получать по одному договору деньги превышающие в сумме 100 000 руб. (в течение любого срока, даже если это несколько лет) с юридических лиц или других ИП, счет придется завести.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В БАНКЕ

 

  Для осуществления расчетов организации открывают в банках счета. В зависимости от назначения выделяют:

• Расчетный счет.
• Валютный счет.
• Специальные счета.

 

Расчетный счет .

 Согласно гражданскому  законодательству банковский счет (как минимум один) обязана иметь  каждая организация, являющаяся  юридическим лицом. Расчетный  счет должен быть открыт после  государственной регистрации юридического  лица.

 Для этого организация сдает в банк следующий пакет документов:

• заявление на открытие расчетного счета
• заполненный договор банковского счета (2 экз)
• нотариально заверенные копии учредительных документов (устав, учредительный договор, решение и т.д.)
• нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации
• копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
• карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом и образцом оттиска печати
• копию информационного письма об учете в органах статистики
• иные документы по требованию банка

   Бланки заявления, карточки и договора можно получить в банке.

 

  В течение нескольких дней юристы и службы безопасности банка проверяют документы, после чего выносят решение об открытии счета. Если с документами все в порядке, то организация получает подписанный руководством банка договор банковского счета и уведомление об открытии счета в банке.

 Организация в течение  7 дней должна сообщить об открытии  счета через представителя или  по почте в налоговую, в органы ФСС и ПФР при помощи уведомлений:

• Форма уведомления ИФНС об открытии(закрытии) расчетного счета в банке
• Форма уведомления ФСС об открытии(закрытии) расчетного счета в банке
• Форма уведомления ПФР об открытии(закрытии) расчетного счета в банке

 

  В случае если организация во время не проинформирует налоговую об открытии счета, ее могут оштрафовать на 5000 рублей (статья 118 НК РФ), а также директора на сумму от 1000 до 2000 рублей (статья 15.4 КоАП РФ).

 

Валютный счет .

  Для открытия валютного счета, необходимо представить в банк такие же документы, как и для открытия расчетного счета, а также справку об открытии расчетного счета. Если организация открывает валютный счет в том же банке, где у нее уже открыт расчетный счет, то потребуется только заявление на открытие валютного счета и заполненный договор валютного счета с банком.

  При открытии валютного счета банк открывает текущий валютный счет (предназначенный для учета валюты, находящейся в распоряжении организации) и транзитный валютный счет, который служит для зачисления поступающей на ваш счет валюты.

 

Специальные счета.

  Как правило, открывают для осуществления операций при определенных формах безналичных расчетов или для совершения операций целевого характера.

 

  Источником денежных средств на специальных счетах являются денежные средства, переведенные с собственного расчетного счета или полученные банковские кредиты.

  Для открытия специального счета необходимо в обслуживающем банке написать соответствующее заявление и в случае, если деньги перечисляются с расчетного счета, приложить к нему платежное поручение на перевод.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Документы необходимые  для открытия счета ИП

Как правило требуются:

-нотариально заверенное свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)

-нотариально заверенное свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя

-копия выписки из ЕГРИП (не старше 1 месяца),

-копия уведомления территориального органа Федеральной службы государственной статистики,

-копия паспорта (основной разворот и разворот с пропиской на одной странице),

-необходимые лицензии (только если Ваша деятельность подлежит лицензированию)

 

Также в самом банке  надо заполнить разные заявления, договора, приложения, карточки и т.д.

 

Если выписка выданная при государственной регистрации  ИП уже старше одного месяца, придется заказывать новую. Заявление на выписку подается в ту же ИФНС, где регистрировался ИП.

В течение 5-ти дней со дня  открытия счета необходимо сообщить об этом в районную налоговую (штрафы за просрочку начинаются от 5000 руб.). Сообщение нужно сделать по форме  № С-09-1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОПЕРАЦИИ ПО СЧЕТАМ

 

Операции по расчетному счету

 

  Расчеты с контрагентами в рублях производятся в безналичном порядке через расчетный счет.

  Каждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков.

 

  Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Этот документ банк обязан выдавать организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. В выписке указывается:

• Наименование клиента.
• Наименование банка.
• Номер счета.
• Дата, за которую предоставляется выписка.
• Состояние счета на начало этого дня.
• Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.
• Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.
• Состояние счета на конец дня.
• Подпись операциониста банка.

 

  Банк может списать деньги с расчетного счета клиента только по поручению организации.

  В бесспорном порядке списываются требования кредиторов по решению суда, требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Операции по валютному  счету

 

  На валютном счете отражаются операции по зачислению и списанию валютных средств. Операции отражаются на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

  Движение валютных средств осуществляется на счете 52 «Валютные счета». Денежные средства, хранящиеся на валютных счетах, используются для расчетов в валютных операциях.