Учет начисления налогов в 1С

Если после проведения регламентных операций в документы  периода вносились корректировки, необходимо  перезаполнить и провести регламентные документы.

Далее подробно описан порядок  заполнения регламентных документов по учету НДС. Все документы по формированию записей продаж содержаться в  меню «Продажа» – «Ведение книги  продаж».

Регистрация счета-фактуры на аванс, полученный от покупателя

Регистрация счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, производится следующими способами:

• автоматически с помощью обработки «Регистрация счетов- фактур на аванс»;
• на основании документов предварительной оплаты.

Организация самостоятельно определяет способ создания счетов-фактур на аванс.

Особенности формирования счетов-фактур на авансы в программе:

1. Счета-фактуры на аванс имеют особую нумерацию с префиксом «А». Она отличается от нумерации счетов- фактур, выписываемых по операциям реализации. Это удобно для контроля, а также не противоречит положениям ст. 169 НК РФ, где указано, что счет-фактура должен содержать порядковый номер, но не регламентированы правила формирования порядковых номеров. Во избежание лишних вопросов рекомендуется закрепить данное положение в учетной политике организации для целей налогообложения.
2. Если по одному документу предоплаты получены авансы по нескольким договорам, то будет выписано соответствующее количество счетов-фактур - на каждый договор отдельно.
3. Выписка счетов-фактур осуществляется по факту получения аванса, что соответствует п. 18 «Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг  покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость». При этом не важно, был ли аванс погашен в текущем налоговом периоде или в следующем.
4. После выписки счетов-фактур на аванс могут обнаружиться ошибки в документах предоплаты. В этом случае рекомендуется, запустить обработку и сформировать счета-фактуры заново. Если счет-фактура на аванс уже передан покупателю, то необходимо внести изменения в уже созданный счет-фактуру.

5. Распечатать счета-фактуры на  аванс можно по одному - непосредственно  из каждого документа. Предоставляется  возможность распечатать сразу  все счета-фактуры за определенный период. Для этого необходимо воспользоваться универсальной обработкой «Групповая обработка справочников и документов» меню «Сервис».

6. Если в документе оплаты  указала ставка НДС 0 % или без  НДС, счет-фактура на аванс  не выставляется.

 

 Автоматическая регистрация счетов-фактур на аванс

Обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс» меню «Продажа» – «Ведение книги продаж» рекомендуется использовать для автоматического формирования счетов-фактур на аванс за определенный период времени по всем документам оплаты. Период времени определяется пользователем самостоятельно. С 01.01.2009 г. счета-фактуры на аванс выдаются покупателю, поэтому рекомендуется выполнять обработку ежедневно.

Табличная часть заполняется автоматически  по кнопке «Заполнить» на основании данных бухгалтерского учета, а также по данным отчетов комиссионеров, в которых на закладке «Денежные средства» указан вид отчета по платежам – «Аванс».

В учетной политике или договоре с покупателем может быть предусмотрено, что счета-фактуры  не формируются, если аванс зачтен в течение некоторого времени. В этом случае счета-фактуры формируются только по тем авансам, по которым с поступления аванса прошел срок, указанный в учетной политике или договоре. Если дата регистрации счета-фактуры на аванс позже той даты,  когда счет-фактура должен быть зарегистрирован, то строка по авансу выделяется красным цветом. В этом случае можно изменить дату регистрации счета-фактуры вручную.

Поступление аванса и исполнение обязательства  по договору (отгрузка товаров, оказание услуг) могут произойти в течение  одного дня. В этом случае счет-фактура  на аванс не регистрируется независимо от порядка регистрации счетов-фактур на авансы, принятого в организации.

После выверки данных табличной  части обработки производится формирование счетов-фактур на аванс и их проведение по кнопке «Выполнить».

При выполнении обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» создаются счета-фактуры на аванс и обновляются данные счетов-фактур, созданных ранее.

Для каждой строки в процессе выполнения обработки устанавливается признак того, что счет-фактура зарегистрирован. Если счет-фактура не был сформирован, то для каждой строки в окне сообщений приводится информация о причине, препятствующей выписке счета-фактуры.

При проведении счетов-фактур на аванс  производится начисление сумм НДС к уплате в бюджет: запись по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

Список счетов-фактур на аванс, зарегистрированных по выбранной организации за указанный  период, можно просмотреть по кнопке «Список счетов-фактур (выд.)».

Отражение в  книге продаж счета-фактуры на аванс

Помимо формирования счетов-фактур на аванс, для того чтобы счета-фактуры отразились в книге продаж, необходимо сформировать регламентный документ «Формирование записей книги продаж» меню «Продажа» - «Ведение книги продаж». Документ предназначен для отражения в регистрах учета НДС записей, которые непосредственно связаны с начислением НДС к уплате в бюджет и должны попасть в книгу продаж.

 Регламентный документ используется  для контроля записей книги  продаж. Документ содержит закладки, на которых отражаются раздельно  операции по реализации, авансам  восстановлению и т. д.

 Табличная часть документа  заполняется автоматически. Пользователь  проверяет данные табличной части  и при необходимости корректирует. При добавлении строки запись попадает в книгу продаж.

Список выписанных счетов-фактур на аванс заполняется автоматически на закладке «С авансов» по кнопке «Заполнить». При добавлении строки запись попадает в книгу продаж.

При проведении документа формируются  записи в регистрах учета НДС.

Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы

Согласно ст. 162 НК РФ положительные  суммовые разницы увеличивают налоговую  базу по НДС как суммы, связанные  с оплатой реализованных товаров (работ услуг). При этом Налоговый кодекс не содержит норм, предусматривающих корректировку НДС налоговой базы при отрицательных разницах.

На положительные суммовые разницы могут выписываться  отдельные  счета-фактуры, если в учетной политике организации  на закладке «НДС» установлен флажок «Учитывать положительные суммовые разницы при начислении НДС». Если флажок не установлен, то счета-фактуры на положительные суммовые разницы не выписываются.

Счета-фактуры на суммовые разницы можно сформировать и зарегистрировать в подсистеме учета НДС "вручную. Для этого необходимо указать в документе «Счет-фактура выданный» вид счета-фактуры «На суммовую разницу». Однако для этой цели рекомендуется использовать обработку «Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы» («Продажа» - «Ведение книги продаж» - «Регистрация счетов»- «фактур на суммовые разницы)»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

НДС по реализованным товарам (выполненным работам, оказанным  услугам)

 

Начисление НДС по реализации

Реализация товаров (работ, услуг) отражается в программе документами:

• Реализация товаров и услуг,
• Акт об оказании производственных услуг,
• Реализация услуг по переработке,
• Отчет комиссионера (агента) о продажах,
• Отчет комитенту (принципалу) о продажах товаров,
• Отчет о розничных продажах,
• Передача ОС,
• Передача НМА.

При проведении этих документов формируются  бухгалтерские проводки по кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость», а также записи в регистрах учета НДС.

На основании документа реализации необходимо ввести счет-фактуру. Документ «Счет-фактура выданный» можно сформировать на основании документа реализации или ввести непосредственно из списка (журнала документов) выданных счетов-фактур. В новом счете-фактуре заполнится вид счета- фактуры «На реализацию» и документ начисления НДС (основание).

Из документа реализации можно  сформировать документ _«Счет-фактура выданный» по гиперссылке «Ввести счет фактуру». После записи счета- фактуры в информационную базу текст гиперссылки изменяется.

В документе «Счет-фактура выданный» есть возможность указать несколько документов-оснований реализации. Для этого требуется установить флажок «Список» у раздела выбора документа-основания.

Главное назначение документа «Счет-фактура выданный» это печать унифицированной бумажной формы счета-фактуры. При проведении этого документа не формируются проводки и записи в регистрах учета НДС, поскольку для исчисления НДС по реализации не имеет значения, выписан ли счет- фактура или нет. Исключение - проведение счета-фактуры на аванс.

В соответствии с НК РФ в счете-фактуре  требуется указывать дату и номер  платежно-расчетного документа, по которому была предварительная оплата реализации. Таких документов может быть несколько. Чтобы ввести о них информацию, требуется установить флажок «Список» в разделе ввода данных о платежно-расчетном документе.

Возможность формирования счета-фактуры отсутствует у документа «Отчет о розничных продажах», поскольку при розничных продажах выписывать счет-фактуру не требуется.

В программе предусмотрена возможность формирования журнала учета выданных счетов-фактур, в который включаются все счета-фактуры, выданные организацией покупателям в течение определенного периода.

Отчет «Журнал учета выданных счетов-фактур» (меню «Продажа» - «Ведение книги продаж») может быть сформирован по стандартной форме, в соответствии с правилами ведения журнала учета выданных счетов-фактур. Для этого необходимо установить флажок «Сформировать отчет по стандартной форме».

Если флажок «Сформировать отчет по стандартной форме» снят, то при построении отчета можно указать дополнительные настройки:

• «Отбирать по контрагенту» отразить только счета- фактуры, выданные конкретному покупателю или группе покупателей.
• «Группировать по контрагентам» - группировать реестр счетов.

 

        Отражение в книге продаж НДС  по реализации

Помимо формирования документов по реализации, для того чтобы в  книге продаж отразилась запись, необходимо сформировать регламентный документ «Формирование записей книги продаж» меню «Продажа - Ведение книги продаж». Начисление НДС по реализации отображается на закладке «По реализации».

Табличная часть заполняется  автоматически по кнопке «Заполнить» по данным регистров учета НДС. При добавлении строки запись попадает в книгу продаж.

При проведении документа формируются  записи в регистрах учета НДС.

Отражение в  книге продаж НДС по операциям, не связанным с реализацией

В документе «Формирование записей книги продаж» на закладке «Начислен к уплате» формируется перечень записей книги продаж по начислениям НДС, не связанным с реализацией. Например, на эту закладку попадают записи при принятии к учету объекта основных средств, построенного собственными силами (хозспособом), и т. п.

Табличная часть автоматически  заполняется по кнопке «Заполнить» по данным регистров учета НДС.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Практическая работа  по учету налогов в 1С

2.1. Учет НДС

Рассмотрим учет НДС на примере организации ЗАО «МЕБЕЛЬ  ЭЛИТ».

С 1 апреля 2012 года вступило в силу постановление Правительства  РФ №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при  расчете налога на добавленную стоимость» от 26.12.2011. принятое взамен действующего ранее постановления Правительства  РФ №914 от 2.12.2000.

В программе 1С:Бухгалтерия 8.2 учет НДС по операциям, введённым  до 01.04.2012, ведется по старым правилам.

Это видно в настройке  параметров учета программы (открывается  через Меню или вкладку «Предприятие», на закладке НДС.

Рис.1 Настройка параметров учета по НДС

 

 

При заполнении Учетной политики организации внимательно заполняем  закладку НДС (Предприятие – Учетная политика организации - НДС).

Рис 2. Настройка параметров учета НДС в учетной политике

Для удобства пользователя в программе «1С:Бухгалтерия 8.2»  последовательность действий по учету  НДС пошагово представлена в «Помощнике по учету НДС».

Рис.3 Помощник по учету НДС

Он расположен в графе  отчеты в закладках меню «Продажа»  или «Покупка».

Рис. 4 Расположение Помощника  по учету НДС

Формирование  записи книги покупок