Учет начисления налогов в 1С

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  АГОРОИНЖЕНЕРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

                                        ИМ. В.П. ГОРЯЧКИНА

 

Кафедра «Бухгалтерский учет»

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

Учет начисления налогов  в 1С

 

 

 

 

 

 

               

Выполнил                                                                 Проверила:

 

 

 

Москва 2012

 

Содержание

     Введение

1. Учет налогов в 1С
1. Бухгалтерский учет НДС в 1С

1.2. Учет НДС в системе  “1С Предприятия 8.2”.

Формирование записи книги  продаж

2. Практическая работа по учету налогов в 1С

2.1 Учет НДС

2.2. Учет налога на прибыль

2.3. Учет страховых взносов

Заключение

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Налоги — это платежи, которые в обязательном порядке  уплачивают в доход государства  юридические и физические лица —  предприятия, организации, граждане. Платить  налоги обязаны все. Как правило, выплаты эти не только обязательны, но и принудительны и безвозмездны. Но налоги необходимы: с помощью  налогов государство воздействует на многие, в том числе экономические, процессы. Они помогают поощрять или  сдерживать определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей промышленности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, сбалансировать платежеспособный спрос  и предложение, регулировать количество денег в обращении. И хотя налоги чаще вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни правительство существовать не могут.

Общественное назначение налогов проявляется в их функциях. Их две — фискальная и экономическая.

Налоговый учет - система  обобщения информации для определения  налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных  в соответствии с порядком, предусмотренным  НК РФ.

Система налогового учета  организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно  от одного налогового периода к другому.

Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей  налогообложения, утверждаемой соответствующим  приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.

Данные налогового учета  должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок  определения доли расходов, учитываемых  для целей налогообложения в  текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы  в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых  резервов, а также сумму задолженности  по расчетам с бюджетом по налогу.

Подтверждением данных налогового учета являются:

- первичные учетные документы  (включая справку бухгалтера);

- аналитические регистры  налогового учета; 

- расчет налоговой базы.

Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных  документов) является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну.

В "1С:Бухгалтерии 8.2" реализованы все требования действующего налогового законодательства.

Реализованы требования налогового законодательства по учету НДС. Специальная  подсистема учета НДС обеспечивает отражение текущих расчетов по НДС  на счетах бухгалтерского учета, формирование счетов-фактур, книги покупок и  книги продаж.

Налоговый учет ведется параллельно  бухгалтерскому учету и по аналогичным  принципам, для чего в состав конфигурации включен план счетов налогового учета. По данным налогового учета автоматически  заполняются налоговые регистры.

Целью моей курсовой работы является рассмотрение начисления налогов  в программе 1С:Бухгалтерия 8.2.

Для выполнения поставленной цели необходимо выполнить следующие  задачи:

- рассмотреть бухгалтерский  учет в 1С налога на добавленную  стоимость, налога на прибыль,  страховых взносов;

- практически применить  полученные знания и на конкретном  примере рассмотреть начисление  налогов в 1С.

1. Учет налогов  в 1С:Бухгалтерия 8.2

1.1. Бухгалтерский  учет НДС в 1С

Налог на добавленную стоимость  — взимаемый с предприятий  налог на сумму прироста стоимости  на данном предприятии, исчисляемую  в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и  суммой затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей, со стороны. Ряд товаров, работ, услуг, видов деятельности частично или  полностью освобождаются от налога на добавленную стоимость (Экономический  словарь).

В России НДС действует  с 1 января 1992 года. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально  был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса  РФ и относится к косвенным налогам федерального уровня.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются (статья 143 НК РФ):

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- лица, признаваемые налогоплательщиками  налога на добавленную стоимость  в связи с перемещением товаров  через таможенную границу Таможенного  союза, определяемые в соответствии  с таможенным законодательством  Таможенного союза и законодательством  Российской Федерации о таможенном  деле.

Объектом налогообложения  признаются следующие операции (статья 146 НК РФ):

- реализация товаров (работ,  услуг) на территории Российской  Федерации, в том числе реализация  «предметов залога» и передача  товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении «отступного» или «новации», а также передача имущественных прав. Также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

- передача на территории  Российской Федерации товаров  (выполнение работ, оказание услуг)  для собственных нужд, «расходы»  на которые не принимаются  к вычету (в том числе через  амортизационные отчисления) при  исчислении налога на прибыль  организаций;

- строительно-монтажных  работ для собственного потребления;

- ввоз товаров на территорию  Российской Федерации и иные  территории, находящиеся под её  юрисдикцией.

С 1 января 2004 года ставка НДС составляет 18 %. Для некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %; для экспортируемых товаров — ставка 0 %.

Налоговый период по НДС  устанавливается как квартал. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого  налогового периода исходя из фактической  реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных  нужд, работ, оказания, в том числе  для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой  декларации по НДС утверждена приказом Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н.

Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость. Для отражения  в бухгалтерском учете хозяйственных  операций, связанных с НДС, предназначаются  счет 19 «Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям» и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на добавленную  стоимость».

Счет 19 имеет следующие  субсчета:

1 «Налог на добавленную  стоимость при приобретении основных

средств»;

 

2 «Налог на добавленную  стоимость по приобретенным реальным  активам»;

3 «Налог на добавленную  стоимость по приобретенным материально-

производственным запасам».

По дебету счета 19 по соответствующим  субсчетам организация заказчик отражает суммы налога по приобретаемым  материальным ресурсам, основным средствам, нематериальным активам в корреспонденции  с кредитом счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами» и др.

По основным средствам, нематериальным активам и МПЗ после их принятия на учет сумма НДС, учтенная на счете 19, списывается с кредита этого  счета в зависимости от направления  использования приобретенных объектов в дебет счетов:

•    68 «Расчеты по налогам  и сборам» (при производственном использовании);

•     учета источников покрытия затрат на непроизводственные нужды (29, 91, 86) - при использовании  на непроизводственные нужды;

•     91 «Прочие  доходы и расходы» - при продаже  этого имущества.

Суммы налога по основным средствам, нематериальным активам, иному имуществу, а также по товарам и материальным ресурсам (работам, услугам), подлежащим использованию при изготовлении продукции и осуществлении операций, освобожденных от налога, списывают  в дебет счетов учета затрат на производство (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства»  и др.), а по основным средствам  и нематериальным активам - учитывают  вместе с затратами по их приобретению.

При продаже продукции  или другого имущества исчисленная  сумма налога отражается по дебету счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на добавленную  стоимость» (при продаже «по отгрузке»), или счета 76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами» (при продаже  «по оплате»). При использовании  счета 76 сумма НДС как задолженность  перед бюджетом будет начислена  после оплаты продукции покупателем (дебет счета 76, кредит счета 68). Погашение  задолженности перед бюджетом по НДС отражается по дебету счета 68 и  кредиту счетов учета денежных средств.

1. Учет НДС в системе «1с: Предприятие 8.2»

1.2Формирование записи книги продаж

В соответствии с нормами  гл. 21 НК РФ существует ряд событий, которые ведут к обязанности  налогоплательщика начислить НДС  к уплате в бюджет.

Согласно ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС являются операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ. Таким образом, реализация – это основное событие, которое приводит к обязанности  начислить НДС.

В налоговую базу включаются также иные суммы, поступающие в  счет реализации товаров (работ, услуг), в том числе платежи в счет предстоящих поставок.

Могут быть и иные причины  начисления НДС, например, исполнение обязанностей налогового агента, выполнение строительно-монтажных работ для  собственного потребления.

Кроме того, поскольку гл. 21 НК РФ предусматривает особый порядок  отражения операций, связанных с  применением нулевой ставки НДС, выручка отражается  в декларации только после подтверждения права  применения ставки 0%.

Регламентные операции по НДС необходимо выполнять после  того, как все хозяйственные операции за период  зафиксированы в информационной базе.

 При выполнении регламентных  операций необходимо соблюдать  последовательность. Последовательность  действий пользователю пошагово  представлена в «Помощнике по учету НДС».

Данный помощник включает следующие действия:

• обработка «Регистрация счетов-фактур» на аванс либо ввод счетов-фактуры на аванс вручную на основании документов оплаты
• обработка «Регистрация счетов-фактур налогового агента»
• обработка «Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы»
• документ «Подтверждение нулевой ставки НДС»
• документ «Восстановление НДС по объектам недвижимости»
• документ «Формирование записи книги продаж»:
• закладка «По реализации»
• закладка «С авансов»
• закладка «Начислен к уплате»
• закладка «Восстановление по авансам»
• закладка «Восстановление по другим операциям»
• закладка «Не отражается в книге»
• документ «Формирование записей книги продаж» с установленным флажком «По реализации со ставкой НДС  0%»