Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Июня 2013 в 16:00, контрольная работа
Аналитический учет по счету 60 ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей- по каждому поставщику. Построение аналитического учета должно обеспечивать получение данных о задолженности поставщикам: по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил, по не оплаченным в срок расчетным документам; неотфактурованным поставкам; авансам выданным; по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил; по просроченным векселям; по полученному коммерческому кредиту и др.
Учет расчетов с поставщиками в рамках группы взаимосвязанных организации, о деятельности которой составляется бухгалтерская отчетность, ведется на счете 60 обособлено.
Таблица 6
Расшифровка к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
на 01.01.200__г.
№ п/п |
Задолженность по страхованию |
Сумма, руб |
1 |
Социальное страхование |
8 000 |
2 |
Пенсионный фонд |
30 000 |
3 |
Медицинское страхование |
6 000 |
Всего |
44 000 |
Таблица 7
Расшифровка операций по расчетному счету, относящихся к дебету
счета 20 «Основное производство», по распределению расходов
между видами продукции за январь 200__г.
№ документа |
Содержание операции |
Сумма, руб |
9 |
Оплачено за рекламу В т. ч. На продукцию А |
6 000 5 000 1 000 |
12 |
Оплачено за почтово-телеграфные расходы В том числе на продукцию А |
1 000 1 000 |
13 |
Оплачены хозяйственные и канцелярские расходы В том числе на продукцию Б |
700 700 |
Всего: |
7 700 | |
За январь месяц на МП «Орион» были произведены следующие хозяйственные операции (Таблица 7)
Таблица 8
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Платежное поручение № 67, счет-фактура № 28 и приходная накладная № 1. Поступили от объединения «Труд» цветные металлы 180 кг по цене на сумму НДС Итого |
450 81 000 14 580 95 580 |
10 19 |
60 60 |
2 |
Платежное поручение № 97, счет-фактура № 30 и приходная накладная № 2. Поступили от объединения «Прогресс» металлоизделия 300 кг по цене На сумму НДС Итого |
240 72 000 12 960 84 960 |
10 19 |
60 60 |
3 |
Платежное поручение № 62, счет-фактура № 13 и приходная накладная № 3. Поступили от объединения «Прогресс» металлоизделия 300 кг по цене На сумму НДС Итого |
450 45 000 8 100 53 100 |
10 19 |
60 60 |
4 |
Лимитно-заборные карты и производственные отчеты. Отпущено со склада и израсходовано на нужды производства а) цветные металлы 280 кг по цене На сумму В т. ч. На продукцию А Б) металлоизделия 300 кг по цене На сумму В т. ч. На продукцию А В) списан инвентарь за отчетный месяц В т. ч. На продукцию А Всего |
450 126 000 90 000 36 000 240 72 000 60 000 12 000 1 500 1 000 500 199 500 |
20 20А 20Б
20 20А 20Б 20 20А 20Б |
10
10
10 |
5 |
Платежное поручение № 11, счет-фактура № 18. От кооператива «Мир» поступил автомобиль ГАЗ-3221 «Газель» НДС Итого |
250 000 45 000 295 000 |
08 19 |
76 76 |
6 |
Акт № 1 приема-передачи основных средств от 15.01.200_г. Оприходован купленный автомобиль ГАЗ-3221 «Газель» в состав основных средств |
250 000 |
01 |
08 |
7 |
Акт № 1приема-передачи основных средств от 15.01.200_г. Продан транспортер МП «Восход» балансовой стоимостью По остаточной стоимости |
44 000 30 000 |
01 99 |
01 01 |
Списана амортизация по проданному транспортеру |
14 000 |
02 |
01 | |
Примечание. Продан транспортер по продажной стоимости |
60 000 |
76 |
99 | |
Платежное поручение № 29. Начислен НДС |
10 800 |
99 |
68 | |
Определить финансовый результат (прибыль) |
19 200 |
|||
8 |
Справка бухгалтерии № 1. Начислена амортизация основных средств В т. ч. На продукцию А |
21 000 15 000 6 000 |
20 20А 20Б |
02 |
9 |
Справка бухгалтерии № 2. Начислена арендная плата за нежилые помещения и отнесена на производство продукции В т. ч. На продукцию А Б |
10 000 5 000 5 000 |
20 20А 20Б |
76 |
10 |
Платежное поручение № 18, счет-фактура № 18. Начислено объединению «Автотранс» за оказанные транспортные услуги и отнесено на продукцию А НДС Итого |
1 300 234 1 534 |
20А 19 |
60 60 |
11 |
Платежное поручение № 16, счет-фактура № 23. Начислено кооперативу «Салют» за оказанные услуги по производству продукции В т. ч. На продукцию А Б НДС Итого |
1 500 1 000 500 270 1 770 |
20 20А 20Б 19 |
60
60 |
12 |
Справка бухгалтерии № 3. Отнесены расходы по использованию личного транспорта на производство продукции В т. ч. На продукцию А Б |
2 100 1 200 900 |
20 20А 20Б |
76 |
13 |
Платежное поручение № 10, счет-фактура № 22. Начислено ремонтному управлению № 1 за производственный ремонт основных средств НДС Итого |
30 000 5 400 35 400 |
20 19 |
60 60 |
14 |
Справка бухгалтерии № 4. Затраты по ремонту распределены на производство продукции А Б |
20 000 10 000 |
20А 20Б |
|
15 |
Авансовый отчет Соколовой № 1 о приобретении канцтоваров |
2 000 |
20 |
76 |
Справка бухгалтерии № 5. Материальные ценности переданы в производство и отнесены на продукцию А Б |
1 000 1 000 |
20А 20Б |
||
16 |
Авансовый отчет № 2 гл. бухгалтера МП Семенова В.В. за командировочные расходы |
26 000 |
20 |
76 |
Справка бухгалтерии № 6. Расходы по командировке распределены на производство продукции В т. ч. На продукцию А |
15 000 11 000 |
20А 20Б |
||
17 |
Справка бухгалтерии № 7. Начислена заработная плата работникам МП за январь и распределена на производство продукции В т. ч. На продукцию А |
26 250 11 250 15 000 |
20 20А 20Б |
70 |
Начислена премия за счет прибыли Итого |
1 350 27 600 |
99 |
70 | |
18 |
Справка бухгалтерии № 8. Начислен социальный налог от заработной платы работников МП и отнесен на производство продукции В т. ч. На продукцию А За счет прибыли Итого |
6 825 2 925 3 900 351 7 176 |
20 20А 20Б 99 |
69
69 |
19 |
Справка бухгалтерии № 9. Произведены удержания из заработной платы работников МП за январь: налог на доходы с физических лиц |
3 588 |
70 |
68 |
20 |
Накладная № 1. Сдано на склад готовой продукции в сумме материальных затрат В т. ч. На продукцию А - 500 шт |
326 475 230 675 103 500 |
41
|
20 20А 20Б |
21 |
Накладная № 1, платежное поручение № 7. Продано кооперативу «Вибратор» готовой продукции типа «А» 500 шт в сумме материальных затрат |
230 675 |
90 |
41 |
Примечание. По договорной цене 500 шт на сумму НДС |
300 000 54 000 |
76 90 |
90 68 | |
22 |
Накладная № 2, платежное поручение № 8. Продано кооперативу «Монометр» готовой продукции типа «Б» 500 шт в сумме материальных затрат |
103 500 |
90 |
41 |
Примечание. По договорной цене 500 шт на сумму НДС |
150 000 27 000 |
76 90 |
90 68 | |
23 |
Справка № 10. Расчет по возмещению НДС по приобретенным ценностям за январь |
86 544 |
68 |
19 |
24 |
Справка № 11. Определить финансовый результат от продажи продукции на основании ведомости В-6 за январь |
105124 |
90 |
99 |
25 |
Справка № 12. Определить прибыль за январь месяц и начислить налог на прибыль |
25277,75 |
99 |
68 |
Таблица 9
Карточка учета затрат на производство
Счет 20
Статья доходов (Дт 20) |
Корр. счет |
Производство продукции А |
Производство продукции Б | ||||||
НЗП на начало |
Оборот по Дебету |
Оборот по Кредиту |
НЗП на конец |
НЗП на начало |
Оборот по Дебету |
Оборот по Кредиту |
НЗП на конец | ||
1. Материальные затраты |
10 |
151 000 |
48 500 |
||||||
2. Затраты на оплату труда |
70 |
11 250 |
15 000 |
||||||
3. Амортизация |
02 |
15 000 |
6 000 |
||||||
4. Прочие затраты: |
Х |
||||||||
Социальный налог |
69 |
2 925 |
3 900 |
||||||
Арендная плата |
76 |
5 000 |
5000 |
||||||
Услуги сторонних организации |
60 |
1 000 |
500 |
||||||
Транспортные услуги: -использование личного транспорта -транспортные организации |
Х
76 60 |
1 200 1 300 |
900 |
||||||
Реклама |
51 |
5 000 |
1 000 |
||||||
Почтово-телеграфные расходы |
51 |
1 000 |
|||||||
Канцелярские расходы |
51 |
1 000 |
1 000 |
||||||
Хозяйственные расходы |
76 |
700 |
|||||||
Командировочные расходы |
76 |
15 000 |
11 000 |
||||||
Ремонт основных средств |
60 |
20 000 |
10 000 |
||||||
5. Всего затрат |
Х |
230 675 |
103 500 |
||||||
6. Количество продукции |
500 шт |
500 шт |
|||||||
7. Себестоимость единицы |
461,35 |
207 |
|||||||
Таблица 15
Кассовая книга
Касса за 1–10 января 200__г.
Лист 1