Учет материалов в организации

 

          Операции:

1)Поступило  с расчетного счета в кассу 140р.

2) поступило  в кассу от дебиторов -35р.

3) поступили  от поставщиков сырье и материалы  — 8130

4) перечислили  с расчетного счета поставщикам  — 11750

5) выдано  из кассы под отчет — 40

6) выдано  из кассы кредиторам — 20

7) поступили  от поставщиков сырье и материалы  — 5510

8) выдана  из кассы заработная плата  — 78

9) выдано  из кассы под отчет — 36

10) выдано  из кассы кредиторам — 15

11) поступили  от поставщиков сырье и материалы — 5530

Решение:

 

Номер п/п	Наименование операции	Д	К	Сумма
1	Поступило с расчетного счета в кассу	50	51	140
2	Поступило в кассу от дебиторов	50	76/1	35
3	Поступили от поставщиков сырье и материалы	10	60	8130
4	перечислили с расчетного счета поставщикам	60	51	11750
5	выдано из кассы под отчет	71	50	40
6	выдано из кассы кредиторам	76/2	50	20
7	поступили от поставщиков сырье и материалы	10	60	5510
8	выдана из кассы заработная  плата	70	50	78
9	выдано из кассы под отчет	71	50	36
10	Выдано из кассы кредиторам	76/2	50	15
11	Поступили от поставщика сырье и материалы	10	60	5530

 

Актив	Сумма  на 01.01.09	Сумма на 31.01.09	Пассив	Сумма  на 01.01.09	Сумма  на 31.01.09
1. Основные средства	12075000	12075000	1.Уставной капитал	14712500	14712500
2. Сырье и материалы	2050000	3967000	2. Прибыль	480000	480000
3.Касса	2000	600	3.Расчет с персоналом	19000	11200
4. Расчетный счет	1453000	264000	4. Расчеты с поставщиками	362000	1104000
5. Расчеты с дебиторами (76,1)	3500	______	5. Расчеты с кредиторами (76,2)	10000	6500
6. Расчеты с подотчетными лицами	_____	7600	____________	______	______
Итого:	15583500	16314200	Итого:	15583500	16314200

 

Д      Основные средства (01)            К			Д        Сырье и материалы (10)         К
с 12075000 об -	об -		с 2050000 3) 8130 7) 5510 11) 5530 об 1917000	об -
с 12075000			с 3967000
Д                  Касса (50)                   К			Д         Расчетный счет (51)              К
с 2000 1) 140 2) 35       об 17500		5) 40 6) 20 8) 78 9) 36 10) 15 об 18900	с 1453000           об -	1)140 4) 11750         об 1189000
с 600			с 264000
Д        Расчет с дебеторами (76.1)   К			Д         Уставный капитал (80)           К
с3500 об -		2) 35 об 3500	об -		с 14712500 об -
с -					с 14712500
Д                   Прибыль (99)                 К			Д     Расчеты с персоналом (70)        К
об -		с 480000 об -	8) 78 об 7800			с 190 об -
		с 480000				с 11200
Д       Расчеты с поставщиками (60)  К			Д    Расчеты с кредиторами (76.2)     К
4) 11750       об 1175000		С 362000 3) 8130 7) 5510 11) 5530 об 1917000	6) 20 10) 15     об 3500			с 10000       об -
		с 1104000				с 6500
Д           Расчеты с подотчетными лицами (71)                                          К
с - 5) 40 9) 36 об 7600		об -

 

с 7600

Задание № 2. Определить расчетную сумму командировочных расходов.

Командировка со 2 по 8 апреля, предоставляются билеты на сумму 6000 рублей; сч/ф гостиницы- 23600,в том числе НДС 360000 , суточные 70000

Решение :

Командировка со 2 по 8 августа

Предоставляются билеты  -  6000 руб.

Сч/ф гостиницы  -  23600 руб,

в том числе НДС  -  3600 руб,

суточные  -  700 руб. 

Авансовый отчет № 1:

1) Билеты                     6000 руб.                     Д 26      К 71

2) Сч/фактура             23600 руб. 

    в том числе НДС     3600 руб.                     Д 19      К 71

     без НДС                 20000 руб.                    Д 26      К 71

суточные        700*7=  4900 руб.                     Д 26      К 71  

Всего:                          34500 руб.

  В том числе: Д 26    30900 руб;                         Д 16       3600 руб.

                        

Задание №3. Начислить зарплату работникам, произвести удержания из нее, определить сумму к выдаче и составить расчетную ведомость за январь 2011года.

В январе рабочих дней 20.

 

Иванов: оклад 18 00000 , стаж работы на севере 3 года. 4 рабочих дня  был в командировке и 3 дня болел.

Данные о зарплате за два предшествующих года:

 

Виды оплаты труда	2009год	2010год
повременная заработная плата	180000( 210дн.)	200000( 220дн.)
Р.К. и сев. надбавки	90000	100000
зар. плата за дни отпуска	17000(23дн.)	18500(22дня)
пособие по больничному листу	8000( 12дн)	7000( 13дн.)
материальная помощь	6000	9000

 

Алименты на одного ребенка.

Петров: оклад 15 000, стаж на севере 8 лет.

Январь, отпуск на 14 календарных дней из них 10 рабочих.

Данные о зарплате за 12 месяцев:

 

Виды оплат	январь-октябрь		ноябрь		декабрь
	дни	сумма	дни	сумма	дни	сумма
Повременно	212/307	165000	15/20	9783	18/26	16500
Мат.помощь				5000		3000
3. р/к и с/н		115000		6848		11500
4.за дни командировки			8/10	3000
5. пособие по врем. нетрудоспособности					4/5	3200

 

В январе 2011г. Выдана м/помощь 5100 руб. Один ребенок.

Решение: отработано 20-3-4=13 дн.

1.Расчет по Иванову:

З.п. за январь :

(18000/20)*13=11700

Районный k= 20%

11700*20%=3510

Северная надбавка = 30%

11700*30%=3510

Б/лист- 3 дня

180000+200000+90000+100000+35500+7000/730*60%*3=1510,4

 (200000+100000)/220)*4 = 5454,56 – командировачные

Всего начислено : 1510+5454+11700+5850=24514

НДФЛ: (24514-1400)*13%=3005

Алименты: (24514-3005)*25%=5377

 К выдаче: 16132 руб.                      

2. Расчеты по работнику Петрову

З.п : (15000/20)*10=750000

20% -150000

50% - 375000

Отпускные

(165000+115500+9783+6848+16500+11550)/(29,4*11)+(29,4/30)*20)*14=13250

Материальная помощь: 5100

Итого начислено: 7500+5250+13250+5100=31100

НДФЛ : (31100 -4000-1400)*13%=3341

К выдаче : 27759 руб.

Расчетная ведомость №1

За январь 2011 года

фамилия		начислено						удержано			К выдаче
	Повр	р/к и с/н	За дни ком.	За дни отп.	Пособ	Матер. помощь	итого	НДФЛ	Алименты	итого
Иванов	11700	5850	5454		1510		24514	3005	5377	8382	16132
Петров	7500	5250		13250		5100	31100	3341		3341	27759
итого	19200	11100	5454	13250	1510	5100	55614	6346	5377	11723	43891

 

 

                                Список используемых источников

1. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. - Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2009. – 958 с.
2. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.А. Галанин, 2-е изд. доп.-М.: Финансы и статистика, 2008.
3. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтеский учет для ссузов: учеб.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-432с.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.
5. Кондраков Н.П., Иванова М. А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 368 с.
6. Кутер М. И. Теория бухгалтерского учета: Учебник для студ. вузов, обуч. по экон. спец.. – 3-е изд., перераб. и доп.. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 591 с.
7. Ларионов А. Д., Нечитайло А. И. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007. – 360 с.
8. План счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению. /Под ред. А.С. Бакаева.- М.,2006. -176с.  
9. Теория бухгалтерского учета: Учебник / Пер. с англ. Под ред. Я.В. Соколова, И.А. Смирновой - М.: Аудит ЮНИТИ, 2009. - 663с.