Учет кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2013 в 15:55, курсовая работа

Краткое описание

В состав производства входят 15 цехов, в том числе 11 основных и 4 вспомогательных с численностью 13,5 тыс. человек. В цехах производства насчитывается 48 производственных, 28 вспомогательных участков и 63 служб. Производство обеспечивает изготовление черных кузовов, окраску и сборку легковых автомобилей, специализируется на изготовление кабин грузовых автомобилей, а также каркасов сидений, профилей, узлов и деталей оперения автомобилей. За производством закреплено изготовление около 3,7 тыс. наименований товарных деталей и узлов и 5,8 тыс. наименований обрабатываемых деталей, в том числе изготовление 439 наименования деталей и узлов запасных частей, 46 наименований поставляемых по кооперации заводом автомобильной промышленности.

Содержание

ЧАСТЬ I - теоретическая.

Краткая характеристика.

Учёт кассовых операций.

Общие положения.

Документация кассовых операций.

Кассовая книга.

Ревизия кассы.

Отражение на счетах кассовых операций.

Ведение кассовых операций ОАО “ГАЗ”.

Порядок приема и выдачи денег, оформление приходно-расходных кассовых операций.

Порядок ведения кассовой книги.

ЧАСТЬ II - практическая.

Учётная политика предприятия.

Журнал хозяйственных операций.

Оборотная ведомость.

Скачать полностью (51.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

учет кассовых операций.doc

— 387.50 Кб (Скачать документ)

13. Списание расходов будущих периодов производить в том отчетном периоде, к которому они относятся согласно Положению по ведению бухучета и отчетности в РФ.

14. Резервы предстоящих расходов и платежей не создавать.

15. Проценты по полученным кредитам банков отражать в бухгалтерском учете по мере их начисления в составе операционных расходов на основании ПБУ 10/99 “Расходы организации”.

16. Курсовые разницы отражать непосредственно на счетах учетов финансовых результатов.

17. Распределение дивидендов осуществлять на основании решения учредителя.

18. Учет готовой продукции вести без использования счета 40 непосредственно на счете 43 “Готовая продукция”.

19. Лимит по кассе – 4500 рублей.

Бухгалтерский учет для целей налогообложения.

Выручку для целей налогообложения определять по мере отгрузки продукции и предъявления покупателям расчетных документов (“по отгрузке”).

Рабочий план счетов бухгалтерского учета

финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Раздел 1.

Внеоборотные активы.

01 Основные средства

02 Амортизация основных средств

04 Нематериальные активы

05 Амортизация нематериальных активов

07 Оборудование к установке

08 Вложения во внеоборотные активы.

Раздел 2.

Производственные запасы.

10 Материалы

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Раздел 3.

Затраты на производство.

20 Основное производство

26 Общехозяйственные расходы

Раздел 4.

Готовая продукция и товары.

43 Готовая продукция

44 Расходы на продажу

Раздел 5.

Денежные средства.

50 Касса

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

55 Специальные счета в банках

57 Переводы в

58 Финансовые вложения пути

Раздел 6.

Расчеты.

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Раздел 7.

Капитал.

80 Уставный капитал

82 Резервный капитал

83 Добавочный капитал

84 Нераспределенная прибыль

Раздел 8.

Финансовые результаты.

90 Продажи

91 Прочие доходы и расходы

94 Недостачи и потери от порчи ценностей

97 Расходы будущих периодов

98 Доходы будущих периодов

99 Прибыли и убытки

I.Отчисления в социальные внебюджетные фонды:

Единый социальный налог – 35,6 %

Пенсионный фонд РФ – 28 %

Фонд социального страхования РФ – 4 %
Фонды обязательного медицинского страхования – 3,6 %

Социальное страхование от несчастных случаев на производстве

и профзаболеваний –

- в Фонд социального страхования – 2,5 %

Итого: 38,1 %

II. Удержание налога на доходы (подоходный налог) – 13 %.

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2000г.

№ п/п		Дебет	Кредит		Сумма
1	Счет-фактура №36 и прих.ордер №7
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы	10	60		21000
	НДС	19	60		4200
	Итого:				25200
2	Счет-фактура № 121
	Акцептованы счета за доставку материалов	10	60		2500
	НДС	19	60		500
	Итого:				3000
3	Выписка из р/счета
	Оплачены с р/счета счета поставщиков	60	51		28200
4	Справка № 1
	Принят к зачету НДС, уплаченный поставщикам	68	19		4700
5	Требования с № 24-27 Отпущены материалы:
	в основное производство	20	10		20000
	на общехоз. расходы	26	10		600
	Итого:				20600
6	Счет-фактура № 324 и прих.ордер №8
	Акцептован счет поставщика за ноу-хау	08	60		4000
	НДС	19	60		800
	Итого:				4800
7	Счет-фактура № 72
	Услуги по покупке ноу-хау	08	60		300
	НДС	19	60		60
	Итого:				360
8	Выписка из р/счета
	Оплачены с р/счета счета № 324, № 72	60	51		5160
9	Требования № 28-30
	Передан в эксплуатацию НМА	04	08		4300
10	Справка № 2
	Принят к зачету НДС, уплаченный поставщикам	68	19		860
11	По р/ордеру № 128 выдано в подотчет Иванову К.А. на командиров-ые расходы	71	50		3100
12	По авансовому отчету № 145
	на сумму НДС	19	71		378- 40
	дополнит.оплата	84	71		30
	Налог на доходы физ. лиц	70	68		3- 90
	Списание команд.расходов (Расчет ком. расходов см. стр. № )	26	71		2071- 60
13	По авансовому отчету № 150
	От Иванова К.А. остаток подотчетных сумм внесен в кассу	50	71		620
14	Выписка из р/счета
	Поступила на р/счет задолженность от покупателей	51	62		1440
15	Выписка из р/счета
	Получен банковский кредит на хоз. нужды	51	66		34000
16	Счет-фактура № 92, акт-приемки №4 Приобретен объект основных средств производственного назначения стоимостью 96000, в том числе НДС-16000 и введен в эксплуатацию:
	стоимость объекта от поставщика	08	60		80000
	НДС	19	60		16000
	приходуется объект по первоначальной стоимости	01	08		80000
17	Протокол инв. и акт № 2 В процессе инвентаризации выявлены недостачи:
	материалов;	94	10		1300
	готовой продукции; первоначальная стоимость осн.средств (станок)	94	43		700 24000
	амортизация – 40 %	02	01		9600
	порча - остаточная стоимость	91/2	01		14400
	выявлена недостача ОС	94	91/2		14400
	отнести недостачу на виновное лицо	73/2	94		16400
18	Прих.кассовый ордер № 16
	Внесены в кассу деньги лицами на возмещение материального ущерба	50	73/2		16400
19	Акт – ликвидации № 14 Списываются морально устаревшие основные производственные средства- 50000 руб., сумма амортизации- 49000 руб., зар.плата по разборке- 300 руб., получены зап.части на 500 руб.
	амортизация	02	01		49000
	остаточная стоимость	91/2	01		1000
	начислена оплата труда	91/2	70		300
	начислено соц.страхование	91/2	69		114
	оприходованы зап. части	10	99		500
	результат от ликвидации	99	91/9		1414
20	Акт № 78 В марте 2001г. реализован станок стоимостью 24000 руб., в том числе НДС- 4000 руб., станок был введен в эксплуатацию в феврале 2000г. первоначальная стоимость основных средств 15000 руб., амортизация- 1500 руб. с момента ввода. С момента ввода в экспл. переоценка не велась. Величина индекса – дефлятора составила: Во II кв. 2000г.- 108,6 % В III кв. 2000г.- 112,7 % В IV кв. 2000г.- 110,1 % В I кв. 2001г.- 109,3 %
	списывается амортизация	02	01		1500
	списывается остаточная стоимость	91/2	01		13500
	отражена выручка от реализации	62		91/1	24000
	начислен НДС	91/2		68	4000
	результат от реализации	91/9		99	6500
	В момент продажи его остаточная стоимость составила				13500
	Остаточная стоимость, умноженная на индекс-дефлятор				18192
	Сумма налогооблагаемой прибыли – прибыль для целей налогообложения (Расчет см. стр.№ )				1808
21	Счет-фактура № 196 и акт № 17 Проведен ремонт подрядным способом:
	перечислен аванс в счет проведения ремонтных работ	60		51	2600
	подписан акт о ремонтных работах здания управления	26		60	2583
	отражен НДС по выполненным работам-20 %	19		60	517
	перечислены с р/счета средства подрядчику в окончательный расчет	60		51	500
	зачет НДС по оплаченным работам	68		19	517
22	Акт № 79 Получены безвозмездно основные средства для производства:
	рыночная стоимость	08		98/2	15000
	введены в эксплуатацию основные средства	01		08	15000
23	РТ-6
	начислена амортизация осн. средств, полученных безвозмездно в прошлом месяце	20		02	625
	включена во внереализационные доходы часть стоимости полученного основного средства	98/2		91/1	625
	начисленнная амортизация относится на фин.результат	91/9		99	625
24	Расчетная ведомость Начислена зар.плата:
	рабочим основного производства	20		70	34000
	общехоз. персоналу	26		70	15000
	Пособие по временной нетрудоспособности	69		70	3100
	Итого:				52100
25	Справка № 4 Отчисления на соц.страхование от начисленной з.платы
	рабочим основного производства	20		69	12954
	общехоз. персоналу	26		69	5715
	Итого:				18669
26	Счет-фактура № 381 За электроэнергию, использованную:
	в основном производстве	20		60	2900
	на общехоз. нужды	26		60	1600
	Итого:				4500
	НДС	19		60	900
	Итого по счету:				5400
27	Счет-фактура № 284
	Использованы коммунальные услуги в хозяйстве	26		60	450
	НДС	19		60	90
	Итого:				540
28	Акт № 7 Поступили безвозмездно НМА сроком использования более 12 месяцев:
	рыночная цена	08		98/2	8800
	передан в эксплуатацию НМА	04		08	8800
29	Акт № 8 Реализуется НМА по цене 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., первоначальная стоимость 4800 руб., амортизация составила 2400 руб.
	амортизационные отчисления	05		04	2400
	остаточная стоимость	91/2		04	2400
	отражается сумма выручки от реализации	62		91/1	6000
	НДС начислен	91/2		68	1000
	результат от реализации	91/9		99	2600
30	Справка № 5 Списываются расходы будущих периодов в месячной доле:
	расходы по освоению продукции основного производства	20		97	9500
31	Расчетная ведомость Удержаны из зар.платы:
	подоходный налог	70		68	6773
	возмещение материального ущерба	70		73/2	300
	по исполнительным листам	70		76/4	900
	Итого:				7973
32	Приходный кассовый ордер №
	Получены в кассу с р/счета на выплату зар.платы	50		51	47500
33	Платежная ведомость
	Выдана из кассы зар.плата	70		50	47500
34	Выписка из р/счета Перечислено с р/счета:
	подоходный налог	68		51	15377
	органам соц.страхования	69		51	30000
35	Ведомость распределения
	Списаны общехоз. расходы на основное производство Д счет 26 К 5) 600 35) 28019-60 12) 2071-60 21) 2583 24) 15000 25) 5715 1600 450 Об. 28019-60	20		26	28019-60
36	Накладная № 6-8
	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство 18000 руб.) Д счет 20 К Сн 20000 5) 20000 36) 109998-60 23) 625 24) 34000 25) 12954 26) 2900 30) 9500 28019-60 Об. 107998-60 Ск 18000	43		20	109998-60
37	Приказ-накладная № 4-6 Реализуется готовая продукция:
	Фактическая себестоимость	90/2		43	40000
	Продажная стоимостть, включая НДС (наценка 25 % от факт.себестоимости)	62		90/1	60000
	НДС от реализации	90/3		68	10000
38	Счет-фактура № 39
	Оплачены с р/счета транспортные расходы по доставке продукции до станции	44		51	140
39	Справка № 6
	Списываются транспортные расходы по доставке реализованной продукции	90/2		44	140
40	Выписка из р/счета
	Поступила выручка за реализованную продукцию	51		62	60000
41	Расчет
	Определен финансовый результат от реализации	90/9		99	9860
42	Выписка из р/счета
	Поступили средства от краткосрочных финансовых вложений	51		58	30000
43	По объявлению на взнос наличными
	Внесено из кассы на р/счет	51		50	16400
44	Справка № 8
	Начислен налог на прибыль	99		68	10833
45	Справка № 9 Закрываются все субсчета, открытые к счету 90 Д счет 90 К 90/1 60000 90/9 60000 90/9 40140 90/2 40140 90/9 10000 90/3 10000
46	Справка № 10 Закрываются все субсчета, открытые к счету 91 Д счет 91 К 91/2 14400 91/9 14400 91/1 30625 91/9 30625 91/9 36714 91/2 36714
47	Справка № 11 Закрывается счет 99 на счет 84	99		84	23397

Исполнитель: подпись

Расчет командировочных расходов.

Билеты 500 руб. х 2 = 1000 руб.

Пост. принадл. 20 руб. х 2 = 40 руб.

Гостиница 270 руб. х 4 = 1080 руб.

Суточные 60 руб. х 6 = 360 руб.

Итого: 2480 руб.

1000 + 40 +1080 = 2120 руб.

х 16,67 = 353- 40 руб. НДС

1000 х 2,5 =25 руб. страховка

Итого: 378- 40 руб.

Д 19 К 71 – 378- 40

55 х 6=330 руб. суточные по норме

360 –330 = 30 руб. суточные сверх норм.

Д 84 К 71- 30

Подоходный налог: 30 х 13% = 3- 90 руб.

Д70 К 68 – 3-90

Списано на команд. расходы

2101-60 – 30 = 2071-60 руб.

Д 26 К 71 – 2071-60

Расчет суммы налогооблагаемой прибыли, полученной от реализации ОС.

Прибыль от реализации по данным бухгалтерского учета – 6500 руб.

13500 х 108,6% х 112,7% х 110,7% = 18192 руб. – остаточная стоимость, умноженная на индекс – дефлятор.

Сумма налогооблагаемой прибыли – прибыль для целей налогообложения:

( 24000 – 4000) – 18192 = 1808 руб.

Расчет отчислений в социальные внебюджетные фонды.

	Сумма з.платы	38,1 %	ПФ 28 %	ФСС 4 %	ФОМС 3,6%	ФСС 2,5%
Счет 20 (п. 25)	34000	12954	9520	1360	1224	850
Счет 26 (п. 25)	15000	5715	4200	600	540	375
(п.19)	300	114	84	12	10,8	7,5
Итого:	49300	18783	13804	1972	1774,8	1232,5

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.

Счет	Наименование	Остаток на начало месяца		Обороты		Остаток на конец месяца
Счет	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	263380		95000	89000	269380
02	Амортизация осн. средств		65075	60100	625		5600
04	НМА	18000		13100	4800	26300
05	Амортизазия НМА		9800	2400			7400
10	Материалы	36371		24000	21900	38471
19	НДС	2340		23445-40	6077	19708-40
20	Основное производство	20000		107998-60	109998-60	18000
26	Общехоз. Расходы			28019-60	28019-60
43	Готовая продукция	11008		109998-60	40700	80306-60
50	Касса	4180		64520	67000	1700
51	Расчетный счет	18650		141840	129477	31013
58	Финансовые вложения	40000			30000	10000
60	Расчеты с поставщиками		19639	36460	138400		121579
62	Расчеты с покупателями	19200		90000	61440	47760
66	Расчета по кр. кредитам и займам		20000		34000		54000
68	Расчеты по налогам и сборам		15377	21454	32609-90		26532-90
69	Расчеты по соц.страх.		30000	33100	18783		15683
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		11920	55476-90	52400		8843-10
71	Расчеты с подотчетными лицами	797		3100	3100	797
73	Расчеты с персоналом по пр. операциям	600		16400	16700	300
76	Расчеты с кредиторами		13830		900		14730
80	Уставный капитал		130000				130000
82	Резервный капитал		50000				50000
83	Добавочный капитал		48421				48421
84	Нераспр. прибыль, непокр.убыток		25905	30	23397		49272
90	Продажи			60000	60000
91	Прочие доходы и расходы			46439	46439
94	Недостачи и потери от порчи ценностей			16400	16400
97	Расходы будущих периодов	21000			9500	11500
98	Доходы будущих периодов			625	23800		23175
08	Вложения во внеобор.активы			108100	108100
44	Расходы на продажу			140	140
99	Прибыли и убытки		15559	35644	20085		23397
	ИТОГО:	455526	455526	1193791-10	1193791-10	555236	555236

Исполнитель: подпись

ЛИТЕРАТУРА.

Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.

Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И.

Журнал “Бухгалтерский учет”.

План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000г.

Расчет налога на прибыль.

15559 + 1808 + 625 + 2600 + 9860 + 500 = 30952 руб.

НПр. = 30952 х 35% = 10833 руб.

Д счет 99 К

	Сн 15559
19) 1414	19) 500
44) 10833	20) 6500
47) 23397	23) 625
	29) 2600
	41) 9860
Об. 35644	Об. 20085

Информация о работе Учет кассовых операций