Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Февраля 2013 в 20:36, курсовая работа
Целью данной работы является изучение учета расходов и доходов будущих периодов.
Для достижения поставленной цели выделены следующие задачи:
1. Рассмотрение расходов будущих- периодов, их видов и особенностей учета;
2. Рассмотреть процедуру ведения финансового учета в организации. Достижение указанных целей потребовало решения следующих задач:
3. В целях учетного отражения исследовать экономические, правовые и методические характеристики резервов как объектов бухгалтерского учета;
Введение
1. Учет и распределение доходов и расходов будущих периодов………………
2. Формирование бухгалтерских показателей за отчетный период……………
3. Составление финансовой отчетности………………………………………..
Заключение
Список литературы
Таблица 3
Журнал регистрации
№ опер |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей (ООО «Восход») оплаты за реализованную им продукцию |
51 |
62 |
1 475 000 |
2 |
Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей (ООО «Планета») оплаты за реализованную им продукцию |
51 |
62 |
295 000 |
3 |
Перечислено с р/с бюджету в погашение задолженности по налогам |
68 |
51 |
150 000 |
4 |
Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков (ООО «Факел») |
60 |
51 |
2 360 000 |
Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков (ООО «Движение») |
60 |
51 |
590 000 | |
5 |
Перечислено с р/с в погашение задолженности по з/пл |
70 |
51 |
575 000 |
6 |
Отпущены материалы М/6 на обслуживание цеха |
25 |
10 |
30 000 |
7 |
Приобретены материалы М1 (у ООО «Факел») в количестве 150000 ед. (15,34 руб./ед., в т.ч. НДС 2,34 руб.): - стоимость без НДС (150000*13) - НДС |
10
19 |
60
60 |
1 950 000 351 000 |
8 |
Приобретены материалы М2 (у ООО «Движение») в количестве 50000 ед. (20,06 руб./ед., в т.ч. НДС 3,06 руб.): - стоимость без НДС (17 руб./ед.*50000 ед.) - НДС |
10
19 |
60
60 |
850 000 153 000 |
9 |
Отпущены материалы М1 (140000 ед.) на производство продукции: - изделие А (метод ФИФО) |
20 |
10 |
1 680 000 |
10 |
Отпущены материалы М2 (82500 ед.) на производство продукции: - изделие А (метод ФИФО) |
20 |
10 |
1 320 000 |
11 |
Отпущены материалы М1 (50000 ед.) на производство продукции: - изделие Б (метод ФИФО) |
20 |
10 |
650 000 |
12 |
Отпущены материалы М2 (30000 ед.) на производство продукции: - изделие Б (метод ФИФО) |
20 |
10 |
510 000 |
13 |
Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 30000 ед., цена реализации 1 ед. 118 руб., в т.ч. НДС 18 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС |
62
90 |
90
68 |
3 540 000
540 000 |
14 |
Получено с р/с в кассу |
50 |
51 |
5 500 |
15 |
Выдано из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову А.М.) на командировку |
71 |
50 |
5 500 |
16 |
Приобретен (у ООО «Форте») объект основных средств, не требующий монтажа: - стоимость без НДС - НДС |
08
19 |
60
60 |
22 000
2 640 |
17 |
Объект основных средств введен в эксплуатацию |
01 |
08 |
22 000 |
18 |
Утвержден авансовый отчет работника службы управления (Самойлова М.А.) по расходам на командировку |
26 |
71 |
25 000 |
19 |
Утвержден авансовый отчет работника цеха (Семенова А.М.) по хозяйственным расходам |
25 |
71 |
5 000 |
20 |
Принят к оплате счет подрядчика (ООО «Ремонт») за ремонт оборудования цеха: - стоимость без НДС - сумма НДС |
25
19 |
60
60 |
30 000
3 540 |
21 |
Перечислено с р/с в оплату счета подрядчика (ООО «Ремонт») за оказанные услуги по ремонту |
60 |
51 |
33 540 |
22 |
Зачислена на р/с выручка за реализованную покупателям продукцию (ООО «Планета») |
51 |
62 |
3 540 000 |
23 |
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (50000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (10000 ед., пл. с/с 102 руб. за 1 ед.) |
43 |
20 |
3000 000
1020 000 |
24 |
Списано с р/с в безакцептном порядке
(по показателям измерительных |
76 |
51 |
11 180 |
25 |
Отражается включение в - стоимость без НДС Отражается сумма НДС |
26
19 |
76
76 |
10 000
1 180 |
26 |
Начислена задолженность перед ООО «Консультант» за услуги пользования СПС: - стоимость без НДС - сумма НДС |
23
19 |
76
76 |
5 000
900 |
27 |
Перечислено с р/с ООО «Консультатнт» |
76 |
51 |
5 900 |
28 |
Начислена задолженность перед ООО «Спектр» за консультационные услуги: - стоимость без НДС - сумма НДС |
26
19 |
76
76 |
3 000
540 |
29 |
Перечислено с р/с ООО «Спектр» |
76 |
51 |
3 540 |
30 |
Начислена задолженность перед ООО «Защита» за услуги охраны: - стоимость без НДС - сумма НДС |
26
19 |
76
76 |
10 000
1 180 |
31 |
Перечислено с р/с ООО «Защита» |
76 |
51 |
11 180 |
32 |
Начислена з/пл работникам: - рабочим за изготовление - рабочим за изготовление - вспомогательному персоналу, - работникам службы управления |
20
20 25 26 |
70
70 70 70 |
2640 000
1840 000 200 000 400 000 |
33 |
Начислена задолженность по платежам в Пенсионный фонд РФ по обязательному страхованию работников (20 %) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление - рабочим за изготовление - вспомогательному персоналу, - работникам службы управления |
20
20
25
26 |
69-2 |
528 000
368 000
40 000
80 000 |
34 |
Начислена задолженность по платежам
в ФСС РФ в рамках платежей по
обязательному страхованию - рабочим за изготовление - рабочим за изготовление - вспомогательному персоналу, - работникам службы управления |
20
20 25 26 |
69-1 |
76 560
53 360 5 800 11 600 |
35 |
Начислена задолженность по платежам
в ФФОМС РФ в рамках платежей по
обязательному страхованию - рабочим за изготовление - рабочим за изготовление - вспомогательному персоналу, - работникам службы управления |
20
20
25 26 |
69-3 |
81 840
57 040
6 200 12 400 |
36 |
Начислена задолженность по платежам
в ТФОМС РФ в рамках платежей по
обязательному страхованию - рабочим за изготовление - рабочим за изготовление - вспомогательному персоналу, - работникам службы управления |
20
20
25 26 |
69-3 |
52 800
36 800
4 000 8 000 |
37 |
Начислены платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,3% - 12 класс профессионального риска) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление - рабочим за изготовление - вспомогательному персоналу, - работникам службы управления |
20
20
25 26 |
69-2 |
34 320
23 920
2 600 5 200 |
38 |
Списана с р/с в безакцептном порядке
задолженность перед МУП « |
76 |
51 |
11 800 |
39 |
Отражается включение в - сумма без НДС - НДС |
26
19 |
76
76 |
10 000
1 800 |
40 |
Списана с р/с в безакцептном порядке
задолженность перед МУП « |
76 |
51 |
3 540 |
41 |
Отражается включение в - сумма без НДС - НДС |
26
19 |
76
76 |
3 000
540 |
42 |
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (25000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (5000 ед., пл с/с 102 руб. за 1 ед.) |
43 |
20 |
1 500 000
510 000 |
43 |
Утвержден авансовый отчет работника службы управления Аюпова А.М. по расходам на командировку |
26 |
71 |
5 000 |
44 |
Возвращен Аюповым А.М. (в кассу) остаток неиспользованного аванса на командировку |
50 |
71 |
500 |
45 |
Начислена задолженность перед - стоимость без НДС - сумма НДС |
44
19 |
76
76 |
5 000
900 |
46 |
Перечислено телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы |
76 |
51 |
5 900 |
47 |
Начислена амортизация по основным средствам цеха |
25 |
02 |
50 000 |
48 |
Начислена амортизация по основным средствам службы управления |
26 |
02 |
35 000 |
49 |
Начислена амортизация по нематериальным активам (патент на изобретение) эксплуатируемым в цехе |
25 |
05 |
3 000 |
50 |
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (25000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (10000 ед., пл. с/с 102 руб. за 1 ед.) |
43 |
20 |
1 500 000
1 020 000 |
51 |
Распределяются - на изделие А - на изделие Б |
20 |
25 |
221 925
154 675 |
52 |
Распределяются - на изделие А - на изделие Б |
20 |
26 |
364 296,4
253 903,6 |
53 |
Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - изделие А - изделие Б |
43 |
20 |
-123334,6
219934,6 |
54 |
Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 80000 ед., цена реализации 1 ед. 118 руб./ед., в т.ч. НДС 18 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС |
62
90 |
90
68 |
9 440 000
1 440 000 |
55 |
Отгружена покупателям (ООО «Мир») готовая продукция (изделие Б, в количестве 15000 ед., цена реализации 1 ед. 177 руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС |
62
90 |
90
68 |
2 655 000
405 000 |
56 |
Списывается производственная себестоимость реализованной продукции: - изделие А (кол*с/с) - изделие Б (кол*с/с) |
90 |
43 |
6496000
1661961 |
57 |
Списываются расходы на продажу (полностью) |
90 |
44 |
5000 |
58 |
Определяется финансовый результат от реализации продукции |
90-9 |
99-1 |
5 087 039 |
59 |
Возмещен из бюджета НДС |
68 |
19 |
517 220 |
Итого |
Учет операций по кассе
50 |
Касса | ||
Дебет |
Кредит | ||
Сн |
5 000,00 |
||
14 |
5 500,00 |
15 |
5500 |
44 |
500,00 |
||
ОбД |
6 000,00 |
ОбК |
5500 |
Ск |
5 500,00 |
||
Учет операций по расчетному счету
51 |
Расчетный счет | ||
Дебет |
Кредит | ||
Сн |
2 220 000,00 |
||
1 |
1 475 000,00 |
3 |
150000 |
2 |
295 000,00 |
4 |
2360000 |
22 |
3 540 000,00 |
4/1 |
590000 |
5 |
575000 | ||
14 |
5500 | ||
21 |
33540 | ||
24 |
11180 | ||
27 |
5900 | ||
29 |
3540 | ||
31 |
11180 | ||
38 |
11800 | ||
40 |
3540 | ||
46 |
5900 | ||
ОбД |
5 310 000,00 |
ОбК |
3767080 |
Ск |
3 762 920,00 |
||
Учет операций с подотчетными лицами
71 |
Расчеты с подотчетными лицами | ||
Дебет |
Кредит | ||
Сн |
30 000,00 |
||
15 |
5500 |
18 |
25 000,00 |
19 |
5000 | ||
43 |
5000 | ||
44 |
500 | ||
ОбД |
5500 |
ОбК |
35 500,00 |
Ск |
0,00 |
||
Учет операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками
60 |
Расчеты с поставщиками | ||
Дебет |
Кредит | ||
Сн |
4 130 000,00 | ||
4 |
2 360 000,00 |
7 |
1 950 000,00 |
4/1 |
590 000,00 |
7 |
351 000,00 |
8 |
850 000,00 | ||
8 |
153 000,00 | ||
16 |
22 000,00 | ||
16 |
2 640,00 | ||
ОбД |
2 950 000,00 |
ОбК |
3 328 640,00 |
Ск |
4 508 640,00 | ||
Расчеты по заработной плате
70 |
Расчёты с персоналом | ||
Дебет |
Кредит | ||
Сн |
0 |
Сн |
575000 |
5 |
575 000,00 |
32 |
3120000 |
32 |
2320000 | ||
32 |
200 000,00 | ||
32 |
400000 | ||
ОбД |
575 000,00 |
ОбК |
6040000 |
Ск |
0 |
Ск |
6040000 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». ЕСН, зачисляемый в ФСС России
Дебет |
Кредит |
Сн: - |
Сн: 29000 |
34) 90480 | |
34)67280 | |
34)5800 | |
34)11600 | |
Об Д: - |
Об К=175160 |
Ск: - |
Ск = 204160 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». ЕСН, зачисляемый в ТФОМС (ТФОМС)
Дебет |
Кредит |
Сн: - |
Сн: 20000 |
36) 62400 | |
36)46400 | |
36)4000 | |
36)8000 | |
Об Д: - |
Об К=120800 |
Ск: - |
Ск = 140800 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Взносы на обязательное пенсионное страхование. Страховая часть (ПФ РФ)
Дебет |
Кредит |
Сн: - |
Сн: 140000 |
33) 624000 | |
33) 464000 | |
33) 40000 | |
33) 80000 | |
Об Д: - |
Об К=1208000 |
Ск: - |
Ск =1348000 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (ОСНС)
Дебет |
Кредит |
Сн: - |
Сн: 10000 |
37) 40560 | |
37) 30160 | |
37) 2600 | |
37) 5200 | |
Об Д: - |
Об К=78520 |
Ск: - |
Ск =88520 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». ЕСН, зачисляемый в ФФОМС (ФФОМС)
Дебет |
Кредит |
Сн: - |
Сн: 11000 |
35) 96720 | |
35)71920 | |
35) 6200 | |
35)12400 | |
Об Д: - |
Об К=187240 |
Ск: - |
Ск =198240 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит |
Сн: - |
Сн: - |
21) 33540 |
20) 30000 |
24) 11180 |
20) 3540 |
27) 5900 |
25) 10000 |
29) 3540 |
25) 1180 |
31) 11180 |
26) 5000 |
38) 11800 |
26) 900 |
40) 3540 |
28) 3000 |
46) 5900 |
28) 540 |
30) 10000 | |
30) 1180 | |
39) 10000 | |
39) 1800 | |
41) 3000 | |
41) 540 | |
45) 5000 | |
45) 900 | |
Об Д = 86580 |
Об К=86580 |
Ск: - |
Ск : - |
Учет материалов
Расшифровка к счету 10:
Наименование материала |
Количество, ед. |
Стоимость за ед. |
Сумма, руб. |
М1 |
140000 |
12 |
1680000 |
М2 |
82500 |
16 |
1320000 |
М6 |
100000 | ||
Итого |
3100000 |
Метод ФИФО М1
Остаток на начало |
Поступило |
Отпущено |
Остаток | ||||||||
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
140000 |
12 |
1680000 |
150000 |
13 |
1950000 |
140000 |
12 |
1680000 |
|||
50000 |
13 |
650000 |
|||||||||
Итого |
100000 |
13 |
1300000 | ||||||||
Информация о работе Учет и распределение доходов и расходов будущих периодов