Учет и аудит кассовых операций в национальной валюте

Список  литературы.

1. Закон « О бухгалтерском учете и  финансовой отчетности»;
2. Инструкция  «Временный порядок ведения кассовых операций в Народном хозяйстве РК»;
3. Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности»;
4. Типовой план счетов;
5. «Правила  ведения Бухгалтерского учета» от 22.06.2007 года №221
6. Указ  Президента Республики Казахстан, имеющий  силу закона, от 26 декабря;
7. В. П. Проскурина «Бухгалтерский учет, от азов до баланса» (практическое пособие) Алматы – 2009г.
8. Файл бухгалтера №24 июнь 2008г. стр.11-13;
9. Осадчая В.И. «Аудиторство» (учебно-практическое пособие) Караганда 2002 г.
10. 1995 г. N 2732 «О бухгалтерском учете» (внесены изменения Законами РК N 154-1 от 11.07.97, от 16.07.99 г. N 436-1);
11. Стандарт бухгалтерского учета 14 учет инвестиций в зависимое хозяйственное товарищество Утвержден постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету  от 14 ноября 1996 г. N 4;
12. Стандарты бухгалтерского учета;
13. Приказ Комитета по статистике и анализу Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан от 13 декабря 1997 года N 75 «Об утверждении Положения "О порядке представления юридическими и физическими лицами государственной статистической отчетности в Республике Казахстан"»;
14. Барышников Н.П. “Организация и методика проведения общего аудита”, Москва, 1996 год. Информационный издательский дом “Филин”;
15. П.С. Безруких, А.Н. Кашаев, Д.А. Рогулин  «Бухгалтерский учет»; 
16. Э.Дж.Доллан и другие. Деньги, банковское дело и кредитная политика. М — С.-П., 1993.;
17. Козлова Е. П, и др. Бухгалтерский учет. – Финансы и статистика, 1994 год.;
18. Кирьянова З. В. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1993 год.;
19. Кондратков Н. П., Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М-1996.;
20. Макаров В.Т. Теория бухучета. М., «Аудит», 1999.;
21. Мизиковский Е.А. “Новые объекты бухгалтерского учета: акции, облигации, векселя” Москва “Финансы и статистика” 1993 г.;
22. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И.Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы 1998.
23. Сейткасимов Г.С., Щаяхметова К.О., Абдраимова Г.Т. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. Алматы, «Каржы-Каражат». «Раритет»,2000.
24. А.Д. Шеремет, В.П. Суйц Аудит. Учебное пособие, Москва, 1995 год, “Инфра-М”.
25. Хендриксен Е.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. 1996
26. "Казахстанская правда" от 24.11.1998 г.,
27. "Внешнеэкономическая деятельность", 1998 г., N 23.
28. "Экономика и предпринимательство", 1998 г. N 23.
29. "Информационный бюллетень Минфина", 1998 г.,N 12.
30. "Вестник по налогам и инвестициям", 1998 г., N 9.

 

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

ПРИЛОЖЕНИЕ  №1

Перечень  групп синтетических  счетов

рабочего  плана счетов бухгалтерского учета. 

Раздел 1. КРАТКОСРОЧНЫЕ  АКТИВЫ. 

1000 Денежные средства

1010 денежные  средства в кассе 

1020 денежные  средства в пути

1030 денежные средства на текущих  банковских счетах

1040 денежные  средства на карт-счетах

1050 денежные  средства на сберегательных счетах

1060 прочие денежные  средства

1100 Краткосрочные финансовые  инвестиции

1110 краткосрочные  предоставленные займы

1120 краткосрочные финансовые активы, предназначенные для торговли

1130 краткосрочные  инвестиции, удерживаемые до погашения

1140 краткосрочные  финансовые инвестиции, имеющиеся  для продаж

1150 прочие краткосрочные  финансовые инвестиции 

1200 Краткосрочная дебиторская  задолженность

1210 краткосрочная  дебиторская задолженность заказчиков  и покупателей

1220 краткосрочная  дебиторская задолженность дочерних  организаций

1230 краткосрочная  дебиторская з-ть ассоциированных  и совместных  организаций

1240 краткосрочная  дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений

1250 краткосрочная  дебиторская задолженность работников

1260 краткосрочная  дебиторская задолженность по  аренде

1270 краткосрочные  вознаграждения к получению 

1280 прочая краткосрочная  дебиторская задолженность

1290 резерв по  сомнительным требованиям

1300 Запасы

1310 сырье и  материалы

1320 готовая продукция

1330 товары

1340 незавершенное  производство

1350 прочие запасы

1360 резерв по  списанию запасов

1400 Текущие налоговые  активы 

1410 корпоративный  подоходный налог

1420 налог на  добавленную стоимость

1430 прочие налоги  и другие обязательные платежи  в бюджет

1500 Долгосрочные активы, предназначенные  для продажи

1510 долгосрочные  активы, предназначенные для продаж

1520 группа на  выбытие, предназначенная для продажи

1600 Прочие краткосрочные  активы 

1610 краткосрочные  авансы выданные

1620 расходы будущих  периодов

1630 прочие краткосрочные  активы  
 

Раздел 2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ 

2000 Долгосрочные финансовые  инвестиции

2010 долгосрочные  предоставленные займы 

2020 долгосрочные  инвестиции, удерживаемые до погашения

2030 долгосрочные  финансовые инвестиции, имеющиеся  в наличии для продажи

2040 прочие долгосрочные  финансовые инвестиции

2100 Долгосрочная дебиторская  задолженность 

2110 долгосрочная  задолженность покупателей и заказчиков

2120 долгосрочная  дебиторская задолженность дочерних  организаций

2130 долгосрочная  дебиторская з-ть ассоциированных  и совместных  организаций

2140 долгосрочная  дебиторская задолженность филиалов  и структурных подразделений

2150 долгосрочная дебиторская задолженность  работников

2160 долгосрочная  дебиторская задолженность по  аренде

2170 долгосрочные  вознаграждения к получению

2180 прочая долгосрочная  дебиторская задолженность 

2200 Инвестиции, учитываемые  методом долевого  участия

2210 инвестиции, учитываемые методом  долевого участия 

2300 Инвестиции и недвижимость

2310 инвестиции  в недвижимость

2320 амортизация  инвестиций в недвижимости

2330 убыток от  обесценивания инвестиций в недвижимость

2400 Основные средства

2410 основные  средства

2420 амортизация основных средств

2430 убыток от  обеспечения основных средств

2500 Биологические активы

2510 растения

2520 животные

2600 Разведочные и  оценочные активы

2610 разведочные  и оценочные активы

2620 амортизация  разведочных и оценочных активов

2630 убыток от обеспечения разведочных  и оценочных активов 

2700 Нематериальные активы

2710 гудвилл

2720 обесценение  гудвилла

2730 прочие нематериальные  активы

2740 амортизация  прочих нематериальных активов

2750 убыток от  обеспечения прочих нематериальных  активов

2800 Отложенные налоговые  активы

2810 Отложенные  налоговые активы по КПН

2900 Прочие долгосрочные  активы

2910 долгосрочные  авансы выданные

2920 расходы будущих  периодов

2930 незавершенное  строительство

2940 прочие долгосрочные  активы  
 

Раздел 3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

3000 Краткосрочные финансовые  обязательства

3010 краткосрочные  банковские займы 

3020 краткосрочные  займы полученные от организаций,  осуществляющих банковские операции  без лицензии уполномоченного  органа и (или) Национального  Банка

3030 краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников

3040 текущая часть  долгосрочных финансовых обязательств

3050 прочие краткосрочные  финансовые обязательства

3100 Обязательства по  налогам

3110 КПН, подлежащий  уплате

3120 ИПН

3130 НДС

3140 акцизы

3150 социальный  налог

3160 земельный  налог

3170 налог на  транспортные средства

3180 налог на  имущество

3190 прочие налоги

3200 Обязательства по  другим обязательным  и добровольным  платежам

3210 обязательства  по социальному страхованию

3230 прочие обязательства по другим обязательным платежам

3240 прочие обязательства  по другим добровольным платежам

3300 Краткосрочная кредиторская  задолженность 

3310 краткосрочная  кредиторская задолженность поставщикам  и подрядчикам

3320 краткосрочная  кредиторская задолженность дочерним  организациям 

3330 краткосрочная  кредиторская задолженность ассоциированным  и совместным организациям

3340 краткосрочная  кредиторская задолженность филиалам  и структурным подразделениям

3350 краткосрочная задолженность по  оплате труда

3360 краткосрочная  задолженность по аренде

3370 текущая часть  долгосрочной кредиторской задолженности 

3380 краткосрочные  вознаграждения к выплате

3390 прочая краткосрочная  кредиторская задолженность

3400 Краткосрочные оценочные обязательства

3410 краткосрочные  гарантийные обязательства

3420 краткосрочные  обязательства по юридическим  претензиям

3430 краткосрочные  оценочные обязательства по вознаграждениям  работникам

3440 прочие краткосрочные  обязательства

3500 Прочие краткосрочные обязательства

3510 краткосрочные  авансы полученные 

3520 доходы будущих  периодов

3540прочие краткосрочные  обязательства  
  
  
 

Раздел 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСВА 

4000 Долгосрочные финансовые  обязательства

4010 долгосрочные  банковские займы

4020 долгосрочные займы, полученные  от организаций, осуществляющих  банковские операции без лицензии  уполномоченного органа и (или) Национального  Банка

4030 прочие долгосрочные  финансовые обязательства

4100 Долгосрочная кредиторская  задолженность

4110 долгосрочная  задолженность поставщикам и подрядчикам

4120 долгосрочная  кредиторская задолженность дочерним  организациям

4130 долгосрочная  кредиторская задолженность ассоциированным  и совместным  организациям

4140 долгосрочная  кредиторская задолженность филиалам  и структурным подразделениям

4150 долгосрочная  задолженность по аренде

4160 долгосрочные  вознаграждения к выплате

4170 прочая долгосрочная  кредиторская задолженность

4200 Долгосрочные оценочные  обязательства 

4210 долгосрочные  гарантийные обязательства

4220 долгосрочные оценочные обязательства  по юридическим претензиям

4230 долгосрочные  оценочные обязательства по вознаграждениям  работникам

4240 прочие долгосрочные  оценочные обязательства

4300 Отложенные налоговые  обязательства 

4310 отложенные  налоговые обязательства по КПН

4400 Прочие долгосрочные  обязательства

4410 долгосрочные  авансы полученные 

4420 доходы будущих  периодов

4430 прочие долгосрочные  обязательства  
  
 

Раздел 5. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 

5000 Выпущенный капитал

5010 прилегированные  акции

5020 простые акции

5030 вклады и  паи

5100 Неоплаченный капитал

5110 неоплаченный  капитал

5200 Выкупленные собственные  долевые инструменты

5210 выкупленные  собственные долевые инструменты

5300 Эмиссионный доход

5310 эмиссионный  доход

5400 Резервы

5410 резервный  капитал, установленный учредительными документами

5420 резервы на  переоценку основных средств 

5430 резервы на  переоценку нематериальных активов

5440 резерв на  переоценку финансовых активов,  предназначенных для продажи

5450 резерв на  пересчет иностранной валюты  по зарубежной деятельности

5460 прочие резервы

5500 Нераспределенная  прибыль (непокрытый  убыток)

5510 нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) отчетного  года 

5520 нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) предыдущих  лет 

5600 Итоговая прибыль  (итоговый убыток)

5610 итоговая  прибыль (итоговый убыток)  
  
 

Раздел 6. ДОХОДЫ 

6000 Доход от реализации  продукции и оказания  услуг

6010 доход от  реализации продукции и оказания  услуг

6020 возврат проданной  продукции

6030 скидки с  цены и продаж 

6100 Доходы от финансирования

6110 доходы по  вознаграждениям 

6120 доходы по  дивидендам

6130 доходы от  финансовой аренды 

6140 доходы от  операций с инвестициями в  недвижимость

6150 доходы от  изменения справедливой стоимости  финансовых инструментов

6160 прочие доходы  от финансирования

6200 Прочие доходы 

6210 доходы от  выбытия активов

6220 доходы от  безвозмездно полученных активов

6230 доходы от  государственных субсидий 

6240 доходы от  восстановления убытка от обесценения 

6250 доходы от  курсовой разницы

6260 доходы от  операционной аренды

6270 доходы от  изменения справедливой стоимости  биологических активов

6280 прочие доходы

6300 Доходы, связанные  с прекращаемой  деятельностью

6310 доходы, связанные  с прекращаемой деятельностью

6400 Доля прибыли организаций,  учитываемых по  методу долевого участия

6410 доля прибыли  ассоциированных организаций

6420 доля прибыли  совместных организаций   

 

Раздел 7. РАСХОДЫ 

7000 Себестоимость реализованной  продукции и оказанных  услуг

7010 себестоимость  реализованной продукции и оказанных  услуг

7100 Расходы по реализации продукции  и оказанию услуг