Учет и аудит готовой продукции

Склад

Место хранения

Мар-

ка

Про-филь

Раз-мер

Номен-кла-турный

номер

Единица измерения

Цена, руб.

Нор-ма

за-па-са

Срок годнос-ти

стеллаж

ячейка

код

наимен.

25

10

44

433021

шт.

300

Дата записи

Номер

От кого получено или кому отпущено

Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг)

Приход

Расход

Остаток

Под-пись,

дата

доку-мента

по порядку

1

2

3

4

5

6

7

8

9

01.06

446

1

Цех № 05

10

10

02.06

446

2

Цех № 05

10

20

05.06

446

3

Цех № 05

10

30

05.06

444

4

Цех № 05

5

25

Склад

Счет

Кому отпу-щено

Договор

Код поку-пателя

Дата отпуска

но-

мер

дата

но-мер

дата

10

204

02.04.2005г.

ООО Магазин «Свет»

630

05.01.

2005 г.

62075

04.04.

2005 г.

Продукция

Ед. изм.

Количество

Цена, руб.

Сумма без НДС, руб.

НДС

Сумма с учетом НДС, руб.

номен-клатур-ный номер

наиме-нова-ние

заяв-лено

отпу-щено

став-ка, %

сумма,

Руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

433021

Подв.св

шт.

5

5

350

1750

20

350

2100

433022

Накл. св.

шт.

10

10

300

3000

20

600

3600

Итого

750

950

5700

Продукция

Ед.

изм

Цена,

Руб.

Остаток на 01.06

Приход

Расход

Остаток на

01.07

Номен-клату-

рный

номер

Наи-ме-нова-ние

Кол

ум-

ма

Кол

сум-

ма

Кол

сум

ма

Кол

сум-

ма

433021

Под-весные

шт.

300

120

36000

5

1500

115

34500

433022

Накладные

шт.

200

100

20000

100

20000

10

2000

190

38000

433023

Точеч-ные

шт.

400

150

60000

150

60000

Накладная

Подвесные светильники,

шт.

Накладные светильники,

шт.

Точечные светильники, шт.

Всего

дата

номер

01.06

446

10

20

15

02.06

446

10

10

25

05.06

446

10

10

10

И т. д.

Итого

30

40

50

Продажная цена изделия, руб.

300

200

400

-

Стоимость изделия по продажным ценам, руб.

9000

8000

20 000

37 000

Фактическая себестоимость изделий, руб.

8000

6000

21 000

35 000

Отклонения (+, -)

-1000

-2000

+1000

-2000

Наимено-вание (вид)

продукции

Кол. продан-ной

продук-ции

Себе-стои-мость

продаж

Управ-ленчес-кие

расходы

Ком-мер-ческие

расхо-ды

Акцизы

НДС

Прибыль

(+), убыток

(-)

Выруч-ка от

продажи

Подв.св.

50

10000

3000

2000

-

3800

+4000

22 800

Накл. св.

120

30000

15000

5000

-

-120 00

+ 10000

72000

Итого

40000

18000

7000

-

15800

+14000

94800

Субсчета

Кореспонди-рующий,

счет субсчет

Оборот за январь-ноябрь

Оборот за декабрь

Оборот за январь-декабрь

90-1 «Выручка»

62

880

2400

3280

90-9

3280

3280

Итого

880

3280

2400

3280

3280

90-2 «Себестоимость продаж»

20

700

1700

2400

90-9

2400

2400

Итого

700

1700

2400

2400

2400

90-3

«Налог на добавленную стоимость»

68

140

400

540

90-9

540

540

Итого

140

400

540

540

540

№ п/п

Этап проверки

Объект проверки

Процедура

1

2

3

4

1

Анализ учетной политики в части закрепленного способа учета готовой продукции

Учетная политика

Изучение положений учетной политики, соответствующих положениям по бухгалтерскому учету

2

Выборочная проверка наличия и правильности оформления договоров поставки

Договоры

Проверка договоров по формальным признакам и по существу отраженных положений

3

Выборочный контроль документального оформления движения готовой продукции на складе

Карточки складского учета готовой продукции накладные счета-фактуры

Анализ товарного баланса, выборочная инвентаризация, контроль документов

4

Проверка правильности организации учета выпуска и продажи готовой продукции, списания себестоимости проданной продукции, поступления выручки от продаж

Учетная политика, ведомости № 5, 7, 10, 10а, 11, 12, 13, 13а, 14, 15, 16, 16а, журналы-ордера № 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 11, 15, Главная книга

Проверка учетных записей, арифметический контроль сумм

5

Проверка своевременности и полноты списания себестоимости проданной продукции и расходов на продажу

Расчет фактической себестоимости отгруженной (проданной) продукции, журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, 11

Пересчет, контроль документов, учетных записей

6

Выборочная проверка правильности оформления отгрузочных документов их отражение в учете

Счета-фактуры, накладные, книга продаж, журнал-ордер № 11, ведомости № 16 и 16а

Проверка документации по формальным признакам арифметическая проверка сумм, контроль документов

7

Выборочная проверка соответствия цен, указанных в отгрузочных документах, ценам в прейскуранте

Счета-фактуры, накладные, прейскурант цен

Проверка документации по существу, контроль документов

8

Проверка данных регистров учета отгрузки готовой продукции и продажи и сверка их со счетами в Главной книге

Ведомости № 16 и 16а, журналы-ордера № 11, 12, 15, Главная книга

Пересчет, проверка учетных записей