Учет и анализ готовой продукции

 

Вывод по сравнительно аналитическому балансу организации:

В отчетном году  доходообразующее имущество организации выросло  на 47570,32 руб. (51,15%). Имущество выросло  на 51,29% за счет прироста внео6оротных активов и на 48,71% за счет оборотных активов. Учитывая разные темпы прироста внеоборотных и оборотных активов (Тпр внеоборотных активов = 110,91 %; Тпр оборотных активов = 32,63 %), можно предположить, что снижение эффективности использования имущества в целом объясняется модернизацией или ростом внеоборотных активов.

Внеоборотные активы в  отчётном году выросли на 24400 руб. (110,91%). Росту внеоборотных активов способствовало увеличение основных средств на 17700  руб. (88,5%). Величина нематериальных активов  возросла на 1700 тыс. руб. (85%), Также внеоборотные активы пополнились за счет увеличения величины прочих внеоборотных активов  на 5000 руб.

Оборотные активы в отчетном году увеличились на 23170 руб. (32,63%) в  значительной степени за счет роста  запасов на 42510 руб. (151,82%). Краткосрочная  дебиторская задолженность организации  уменьшилась на 3000 руб. За отчетный период снизилась величина денежных средств на счетах организации на 16340 руб. (40,85%).

В отчетном году  величина капиталов и резервов (собственных  средств) организации выросло на 10256 руб. (16,31%),  данный рост объясняется  за счёт увеличение нераспределённой прибыли на 10256 руб. (357,06%). В то же время величина уставного, добавочного  и резервного капитала осталась неизменной. Таким образом, в отчетном году у  организации появились дополнительные источники финансирования хозяйственной  деятельности за счет собственных средств.

Обязательства организации  за период увеличились на 37314,32 руб. (123,85%). При этом долгосрочные обязательства  остались без изменений, а увеличение краткосрочных обязательства, что  произошло по двум причинам: из-за увеличения кредиторской задолженности  на 38414,32 руб. (379,3%). В то же время уменьшились  обязательства по кредитам и займам на 4500 руб. (22,5%). Организация в процессе хозяйственной деятельности увеличивает  свои объемы производства за счёт получения  кредита. Остальные статьи не оказали существенного влияния на изменение обязательств, однако увеличилась величина  прочих краткосрочных обязательств на 3400 руб.

Следует отметить, что в  отчетном году в организации уменьшились  собственные оборотные средства на 14144 руб.(-34,61%), что говорит о  менее эффективном управлении денежными  потоками в отчетном году.

2. Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса

Для анализа ликвидности  активы организации группируются по степени их ликвидности, а пассивы  – по срочности их погашения, проводится сопоставление этих групп  и делается предварительная оценка ликвидности  бухгалтерского баланса 

Оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации 

Ликвидность активов			Срочность погашения обязательств			Платежный излишек (недостаток)
	н.п.	к.п.		н.п.	к.п.	н.п.	к.п.
А1. Наиболее ликвидные   активы	40000	23660,32	П1. Наиболее  срочные  обязательства	10127,68	48542	29872,32	-24881,68
А2. Быстро реализ. активы	3000	0	П2. Краткосрочные пассивы	20000	18900	-17000	-18900
А3. Медленно реализуемые активы	28000	70510	П3. Долгосрочные пассивы	0	0	28000	70510
А4. Трудно реализуемые активы	22000	46400	П4. Постоянные (устойчивые) пассивы	62872,32	73128,32	-40872,32	-26728,32

 

Вывод. В отчётном году ликвидность  бухгалтерского баланса организации  нарушена. Это объясняется тем, что  в организации существует недостаток ликвидных активов (А1) для покрытия наиболее срочных обязательств (П1). Также существует недостаток  быстро реализуемых активов (А2) для покрытия краткосрочных обязательств (П2). В  то же время медленно реализуемых  активов достаточно для покрытия долгосрочных обязательств.

Расчёт и оценка коэффициентов  ликвидности

Наименование  коэффициента	Значение		Изменение	Нормативное значение
	н.п.	к.п.
L 1. Коэффициент абсолютной ликвидности	1,33	0,35	-0,98	0,2-0,7
L 2. Коэффициент промежуточного покрытия	1,43	0,35	-1,08	1,5
L 3. Коэффициент  полного покрытия        (текущей ликвидности)	2,36	1,40	-0,96	2
L 4. Общий показатель ликвидности	2,48	0,77	-1,71	1
L 5. Доля  оборотных (ликвидных) активов  в         валюте баланса	0,76	0,67	-0,09	-

Вывод: Расчёты коэффициентов  ликвидности подтверждают выводы, полученные  в результате предварительной оценки ликвидности. Общая Оценка коэффициентов  ликвидности показала, что значения большинство значений показателей  не соответствуют нормативным значениям. Коэффициент текущей ликвидности  соответствует норме, что свидетельствует  о том, что денежные средства и  их эквиваленты должны покрывать  краткосрочные обязательства. Коэффициент  промежуточного покрытия значительно  ниже нормы и имеет одинаковую величину с коэффициентом абсолютной ликвидности. Следовательно, у организации  малая величина дебиторской задолженности, по сравнению с кредиторской.

3.Анализ финансовой  устойчивости организации

Оценка типа финансового  состояния организации

Показатели	Значение
	н.п.	к.п.
Запасы  и затраты (ЗЗ)	28000	70510
Собственные оборотные средства (СОС)	40872,32	26728,32
Капитал функционирующий (КФ)	40872,32	26728,32
Общая величина источников (ВИ)	60872,32	42228,32
Излишек (недостаток) СОС	12872,32	-43781,68
Излишек (недостаток) КФ	12872,32	-43781,68
Излишек (недостаток) ВИ	32872,32	-28281,68
Тип финансового  состояния	{1;1;1}	{0;0;0}

Вывод: Представленные расчёты  свидетельствуют о кризисном  состоянии организации, то есть часть  запасов финансируется за счёт кредиторской задолженности. Учитывая, что запасы и кредиторская задолженность относятся к разным группам ликвидности и срочности, у организации высокий уровень риска ликвидности. Кризисное финансовое состояние организации объясняется увеличением величины краткосрочных обязательств на 37314,32 руб.  (123,85%)

Расчёт и оценка коэффициентов  финансовой устойчивости

Наименование  коэффициента	Значение		Изменение	Нормативное значение
	н.п.	к.п.
U1. Коэффициент  финансовой активности	0,48	0,92	0,44	1
U2. Коэффициент  финансовой независимости	0,68	0,52	-0,16	0,5
U3. Коэффициент  финансовой устойчивости	0,68	0,52	-0,16	0,8
U4. Коэффициент   обеспеченности СОС	0,58	0,28	-0,3	0,1
U5. Коэффициент  манёвренности СОС	0,65	0,37	-0,28	0,1-0,6
U6. Коэффициент  обеспеченности ЗЗ и СОС	1,46	0,38	-1,08	0,1

Вывод: Общая Оценка показателей  устойчивости показала, что большинство  значений  показателей близки к  нормативным. Значение коэффициента финансовой  активности стремится к нормативному значению в отчётном периоде, это  связано в первую очередь за счёт увеличения собственного капитала.  Близкие значения коэффициентов  автономии и финансовой устойчивости, в связи с тем, что долгосрочные обязательства у организации  отсутствуют. Коэффициент автономии  на конец периода соответствует  норма, что свидетельствует о  увеличение величины собственных средств. Коэффициент финансовой устойчивости имеет величину близкую к  норме (в основном за счёт нераспределённой прибыли), но не достигает нормативного значения. Коэффициенты, связанные  с СОС, имеют отрицательное значение в отчетном году, так как  в  организации уменьшились собственные  оборотные средства на 14144 руб.(-34,61%),

4. Анализ возможной  неплатёжеспособности организации

D L3 = - 0,96

D = - 0,96/12 = - 0,08

L3^{прогноз} = - 0,08*6 + 1,4 = 0,92

К_вост = = 0,46

Вывод: Так как коэффициент  восстановления меньше единицы, то организация  в отчётном периоде считается  неплатежеспособной.

Исходные данные для анализа  коэффициентов

	Значение
	н.п.	к.п.
А1. Наиболее ликвидные   активы	40000	23660,32
А2. Быстро реализуемые активы	3000	0
А3. Медленно реализуемые активы	28000	70510
А4. Трудно реализуемые активы	22000	46400
П1. Наиболее срочные  обязательства	10127,68	48542
П2.Краткосрочные  пассивы	20000	18900
П3. Долгосрочные пассивы	0	0
П4.Постоянные (устойчивые) пассивы	62872,32	73128,32

 

L3 =

Таблица взаимосвязанных  факторов, влияющих на изменение коэффициента текущей ликвидности

Наименование  результативного показателя	Значение  результативного показателя	Взаимосвязанные факторы
		А3	П1	А1	П2	А2
Кт.л.	2,36	28000	10127,68	40000	20000	3000
Кт.л.	3,77	70510	10127,68	40000	20000	3000
Кт.л.	1,66	70510	48542	40000	20000	3000
Кт.л.	1,42	70510	48542	23660,32	20000	3000
Кт.л.	1,44	70510	48542	23660,32	18900	3000
Кт.л.	1,40	70510	48542	23660,32	18900	0

 

D К_т.л.^общ = - 0,96

D К_т.л^А3= 1,41

D К_т.л^П1= -2,11

D К_т.л^А1= -0,24

D К_т.л.^П2= 0,02

D К_т.л.^А2= -0,04

K_сос =

Таблица взаимосвязанных  факторов, влияющих на изменение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами

Наименование  результативного показателя	Значение результативного показателя	Взаимосвязанные факторы
		П4	А3	А4	А1	А2	П3
Kсос	0,58	62872,32	28000	22000	40000	3000	0
Kсос.	0,72	73128,32	28000	22000	40000	3000	0
Kсос.	0,45	73128,32	70510	22000	40000	3000	0
Kсос.	0,235	73128,32	70510	46400	40000	3000	0
Kсос.	0,275	73128,32	70510	46400	23660,32	3000	0
Kсос.	0,284	73128,32	70510	46400	23660,32	0	0
Kсос.	0,284	73128,32	70510	46400	23660,32	0	0

 

DK_сос^общ = -0,3

D K_сос^П4= 0,144

D K_сос^А3= -0,27

D K_сос^А4= -0,215

D K_сос^А1= 0,04

D K_сос^А2= 0,009

D K_сос^П3= 0

Сводная таблица влияния  факторов на изменение коэффициентов  финансового состояния организации

Наименование  фактора	Изменение фактора,  руб.	Изменение  Кт.л.	Изменение Ксос
А1. Наиболее ликвидные   активы	-16339,68	-0,24	0,04
А2. Быстро реализуемые активы	-3000	-0,04	0,009
А3. Медленно реализуемые активы	42510	1,41	-0,27
А4. Трудно реализуемые активы	24400	-	-0,215
П1. Наиболее срочные  обязательства	38414,32	-2,11	-
П2.Краткосрочные  пассивы	-1100	0,02	-
П3. Долгосрочные пассивы	0	-	0
П4.Постоянные (устойчивые) пассивы	10256	-	0,144
Общее изменение коэффициентов		- 0,96	-0,3