Учет финансовых результатов деятельности

Балансовый счет

Дебет

Кредит

01

110000

02

20000

10

65000

19

500

20

5000

43

15000

50

50

51

78500

60

54000

50550

62

46000

68

3000

2500

69

2000

75

25000

80

110000

82

17000

84

75000

99

75000

Итого

377050

377050

№ п/п

Дата

Содержание операции

Кор.сч.

Сумма, руб

Прим.

Д

К

1

3.03

Получено в кассу на хознужды, командировку

50

51

2625

2

3.03

Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль

68-4

51

375

3

4.03

Получено от поставщика «Волна» материалов А

Учет НДС поставки 18 %

10

19

60

60

2925

526,5

4

5.03

Отпущены материалы А в производство

20

10

10725

5

8.03

Выдано в подотчет Иванову на хознужды

71

50

600

6

10.03

Выдано в подотчет Иванову на командировку

71

50

525

7

11.03

Поступила в кассу выручка от реализации продукции:

а) общая сумма;

б) в т.ч. НДС

50

19

62

68-3

2250

375

8

11.03

Отражается факт реализации  - списана отгруженная продукция с учета по себестоимости

90-2

43

1500

9

11.03

Реализованы материалы В – по себестоимости списаны на реализацию

90-2

10

750

10

11.03

Предъявлен счет за материалы В покупателю ООО «Ирина»:

а) на общую сумму;

б) в т.ч. НДС

62

90-3

90-1

68

1350

225

11

12.03

Выручка от реализации из кассы внесена на расчетный счет

51

50

2250

12

12.03

В производство передана спецодежда

20

10

750

13

13.03

Получен счет от «Квант» за услуги, потребленные в производстве:

а) на стоимость услуг;

б) сумма НДС (18%)

20

19

60

60

9750

1755

14

14.03

Оплачено поставщику «Волна» за материалы

60

51

3593

15

15.03

Утвержден авансовый отчет Иванова, списано из подотчета

Отражен НДС

20

19

71

71

443

88,0

16

15.03

Внесен в кассу остаток аванса Ивановым

50

71

69

17

16.03

Утвержден авансовый отчет Петрова:

а) расходы отнесены на основное производство;

б) приобретены материалы;

в) отражен НДС по приобретенным МПЗ

20

10

19

71

71

71

300

236

44

18

16.03

Оплачен перерасход по командировке из кассы

99

50

333

19

17.03

Получен счет от «Электроника» за реконструкцию вычислительной машины:

а) на сумму услуг;

б) сумма НДС

23

19

60

60

   13500

2700

20

17.03

Выдано на командировку Сидорову из кассы

71

50

6525

21

18.03

Куплен станок МЗ, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ООО «Ольга»:

а) стоимость станка;

б) учет НДС

08-4

19

60

60

40500

8100

22

19.03

Станок МЗ введен в состав основных средств

01

08

40500

23

19.03

Получена безвозмездно машина «Т» от физического лица по рыночной стоимости

08

91-1

47250

24

20.03

Начислено «Квант» за:

а) наладку машины «Т»;

б) НДС

08-3

19

60

60

  750

150

25

21.03

Машина «Т» введена в состав основных средств

01

08-4

8625

23+24а

26

21.03

Начислено посреднику за продажу ксерокса:

а) стоимость услуг;

б) НДС

   23

19

   60

60

    750

150

27

21.03

Перечислено посреднику с расчетного счета

60

51

900

28

22.03

Предъявлен счет покупателю за ксерокс:

а) на общую сумму:

б) в т.ч. НДС

62

90-3

90-1

68

    9000

1500

29

22.03

Продан ксерокс:

а) списана его первоначальная стоимость;

б) списан начисленный износ;

в) остаточная стоимость относится на прочие расходы

01-2

02

91-2

01

01

   01

    6000

1500

4500

30

22.03

Коммерческие расходы посреднику списаны на затраты по реализации ксерокса

91-2

23

750

31

25.03

Отгружена готовая продукция из производства на склад (по себестоимости)

43

20

26250

32

25.03

Предъявлен счет покупателю «У»:

а) на общую сумму;

б) в т.ч. НДС

62

90-3

90-1

68

6300

1050

33

25.03

Реализована готовая продукция из производства покупателю «У» (списано по себестоимости)

90-2

20

3750

34

26.03

Начислено:

а) зарплата основным производственным рабочим;

б) по больничным листам;

в) за усовершенствование ЭВМ

20

69-1

23

70

70

70

    8625

1875

3000

35

26.03

Удержан из зарплаты НДФЛ

70

68

1425

36

26.03

Начислено налогов на зарплату:

а) основных рабочих

- в ПФР,

- в ФСС,

- в ФОМС

б) за усовершенствование ЭВМ

- в ПФР,

- в ФСС,

- в ФОМС

  20

20

20

23

23

23

69-2

69-1

69-3

69-2

69-1

69-3

1725

250,125

267,375

600

87

93

37

27.03

Перечислено:

а) НДФЛ,

б) в ПФР,

в) в ФСС,

г) в ФОМС

68

69

69

69

51

51

51

51

1425

2325

337,125

360,375

36а+36б

38

27.03

Перечислена зарплата по договорам подряда на счета в Сбербанк

70

51

2610

39

27.03

Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ирина»  за материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию

51

62

8250

40

28.03

Получено на расчетный счет от покупателя за ксерокс

51

62

9000

41

28.03

Получено в кассу с расчетного счета на выплату зарплаты, пенсий, пособий

50

51

9488

42

28.03

Выплачены:

а) зарплата, больничные

70

50

7965

43

28.03

Предъявлен счет покупателю «Z»:

а) на общую сумму;

б) в т.ч. НДС

62

90-3

90-1

68

27000

4500

44

28.03

Реализована продукция покупателю «Z» (списывается по себестоимости)

90-2

43

15000

45

29.03

Начислена амортизация по основным средствам:

а) вычислительная машина;

б) принтер;

в) ксерокс

23

23

23

02

02

02

120

112

68

46

30.03

Получено на расчетные счет от покупателя «У»

51

62

6300

47

30.03

Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателя

51

91-1

75

48

31.03

Получено от покупателя «Z»:

а) в кассу;

б) на расчетный счет

50

51

62

62

2650

24375

49

31.03

Внесено из кассы на расчетный счет

51

50

2625

50

Расчет

Зачтен уплаченный НДС при расчетах с бюджетом при приобретении ценностей, работ, услуг, а также основных средств после поставки на учет

68-2

19

4063,5

3+13+15+17+21+24+26

51

31.03

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет НДС;

б) в бюджет налог на прибыль;

в) задолженность «Квант»;

г) «Волна» за материалы;

д) дивиденды учредителям

68-2

68-4

60

60

75

51

51

51

51

51

3933

3375

12600

15000

3750

52

31.03

Списана продукция со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки (по себестоимости)

99

43

150

53

31.03

Реализована продукция прямо из производства:

а) предъявлен счет покупателю «Электроника»;

б) НДС:

в) списана себестоимость

62

90-3

90-2

90-1

68

20

    6300

1050

3750

54

31.03

Произведен взаиморасчет с «Электроникой»

60-1

62

16200

55

Расчет

Начислен налог на имущество предприятий

91-2

68-8

847

56

Расчет

Определяется финансовый результат от продаж за отчетный период  (составить  дебетовые обороты 90-2; 90-3 и кредитовый 90-1)

90

99

16875

К90-1 – (Д90-2 + Д90-3)

57

Расчет

Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц (сопоставить дебетовый оборот 91-2 и кредитовый 91-1)

91

99

1853

Д(К)91-1 – 91-2

58

Расчет

Начислен налог на прибыль

99

68

3745,6

(56+57)*20%

01 (А)

Д

К

Сн=110000

22) 6750

25) 8625

27) 6000

29)6000

29)1500

29)4500

Од=21375

Ск=119375

Ок=12000

02 (П)

Д

К

29) 1500

Сн=20000

45)120

45)112

45)68

Од=1500

Ок=300

Ск=18800

02 (П)

Д

К

29) 1500

Сн=20000

45)120

45)112

45)68

Од=1500

Ок=300

Ск=18800

10 (А)

Д

К

Сн=65000

3) 2925

17) 236

4)10725

9)750

12)750

Од=3161

Ск=55936

Ок=12225

08 (А)

Д

К

Сн=0

21) 6750

23)7875

24) 750

22)6750

25)8625

Од=15375

Ск=0

Ок=15375

19 (А)

Д

К

Сн=500

3) 526,5

7) 375

13) 1755

15) 88

17) 44

19) 450

21)1350

24) 150

26)150

50) 4036,5

Од=4888,5

Ск=1325

Ок=4063,5

20 (А)

Д

К

Сн=5000

4) 10725

12) 750

13) 9750

15) 443

17) 300

34) 8625

36) 1725

36)250,125

36)267,375

31)26250

33)3750

53)3750

Од=32835,5

Ск=4085,5

Ок=33750

20 (А)

Д

К

Сн=5000

4) 10725

12) 750

13) 9750

15) 443

17) 300

34) 8625

36) 1725

36)250,125

36)267,375

31)26250

33)3750

53)3750

Од=32835,5

Ск=4085,5

Ок=33750

23 (А)

Д

К

Сн=0

19) 2250

26) 750

34) 3000

36) 600

36) 87

36)93

45) 120

45) 112

45) 68

30) 750

Од=7080

Ск=6330

Ок=750

50 (А)

Д

К

Сн=50

22) 6750

25) 8625

27) 6000

29)6000

29)1500

29)4500

Од=21375

Ск=119375

Ок=12000

43 (А)

Д

К

Сн=15000

31) 26250

8)1500

44)15000

52) 150

Од=26250

Ск=24600

Ок=16650

51 (А)

Д

К

Сн=78500

11) 2250

39) 8250

40) 9000

46) 6300

47) 75

48) 24375

49) 2625

1)2625

2)375

14) 3593

27) 900

37) 1425

37) 2325

37)337,125

37)360,375

38) 2610

41) 9488

51) 3933

51) 3375

51) 12600

51) 15000

51) 3750

Од=52875

Ск=68678,5

Ок=62696,5

60 (А-П)

Д

К

Сн=54000

14) 3593

27) 900

51) 15000

51) 12600

54) 2700

Сн=50550

3) 2925

3) 526,5

13) 9750

13) 1755

13) 2250

19) 2250

19) 450

21) 6750

21) 1350

24) 750

24) 150

26) 750

26) 150

Од=34793

Ск=88793

Ок=27556,5

Ск=78106,5

60 (А-П)

Д

К

Сн=54000

14) 3593

27) 900

51) 15000

51) 12600

54) 2700

Сн=50550

3) 2925

3) 526,5

13) 9750

13) 1755

13) 2250

19) 2250

19) 450

21) 6750

21) 1350

24) 750

24) 150

26) 750

26) 150

Од=34793

Ск=88793

Ок=27556,5

Ск=78106,5

62 (А)

Д

К

Сн=46000

10) 1350

28) 9000

32) 6300

43) 27000

53) 6300 

7) 2250

39) 8250

40) 9000

46) 6300

54) 2700

48) 2650

48) 24375

Од=49950

Ск=40425

Ок=55525

68 (А-П)

Д

К

Сн=3000

2) 375

37) 1425

50) 4063,5

51) 3933

51) 3375

Сн=2500

7) 375

10) 225

28) 1500

32) 1050

35) 1425

43) 4500

53) 1050

55) 847

58) 3745,6

Од=13171,5

Ск=16171,5

Ок=14717,6

Ск=17217,6

68 (А-П)

Д

К

Сн=3000

2) 375

37) 1425

50) 4063,5

51) 3933

51) 3375

Сн=2500

7) 375

10) 225

28) 1500

32) 1050

35) 1425

43) 4500

53) 1050

55) 847

58) 3745,6

Од=13171,5

Ск=16171,5

Ок=14717,6

Ск=17217,6

69 (П)

Д

К

37) 2325

37)337,125

37)360,375

34) 1875

Сн=2000

36) 1725

36)250,125

36)267,375

36) 600

36) 87

36) 93

Од=4897,5

Ок=3022,5

Ск=125

70 (П)

Д

К

35) 1425

38) 2610

42) 7965

Сн=0

34) 8625

34) 1875

34) 3000

Од=12000

Ок=13500

Ск=1500

75 (П)

Д

К

51) 3750

Сн=25000

Од=3750

Ок=0

Ск=21250