Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Сентября 2015 в 09:48, курсовая работа

Краткое описание

Записать в регистрационный журнал хозяйственные операции. По хозяйственным операциям определить корреспондирующие счета. Открыть синтетические и аналитические счета и записать в них остатки на начало отчетного периода. Отразить хозяйственные операции на счетах, дополнительно открыть счета «Основное производство», «Вспомогательное производство».

Скачать полностью (120.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Бух финансовый учет.docx

— 123.93 Кб (Скачать документ)

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы».

№ п/п	Наимено- вание материа- лов	Ед. Изм.	Цена	Сальдо на начало периода		Оборот за период				Сальдо на конец периода
				Сальдо на начало периода		Дебет		Кредит		Сальдо на конец периода
				Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
1	Материал «А»	шт.	30	750	22500	500	15000	860	25800	390	11700
2	Материал «Б»	шт.	25	300	7500	250	6250	380	9500	170	4250
3	Материал «В»	шт.	40	160	6400	360	14400	240	9600	280	11200
4	ТЗР	руб			4000		3925		4939		2986
	Итого				40400		39575		49839		30136

Задание 2.

Составить баланс на начало отчетного периода по данным об имуществе организации и источниках его формирования, переведенным в таблице 4.
Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период по данным журнала хозяйственных операций приведенным в таблице 5.
Определить дебетовые и кредитовые суммы конечных остатков по счетам.
Составить оборотно-сальдовую ведомость и проверить правильность её составления.
Составить шахматную оборотную ведомость.
На основании данных хозяйственных операций оформить первичные документы.
Составить баланс на конец отчетного периода, заполнить формы финансовой отчетности (формы № 1, формы №2)

Исходные данные: на предприятии по состоянию на начало отчетного периода имеются: имущество и источники его формирования, перечень которых приведен в таблице 4.

Таблица 4

Наименование	Сумма, руб.
1 Основные средства (первоначальная стоимость)	1000000
2 Материалы	200000
3 Готовая продукция на складе	1280000
4 Денежные средства в кассе	10000
5 Денежные средства на расчетном счете	82500000
6 Кредиторская задолженность предприятия за полученные материалы	1980000
7 Кредиторская задолженность предприятия по заработной плате перед своими работниками	450000
8 Нераспределенная прибыль	680000
9 Задолженность по краткосрочному банковскому кредиту	1000000
10 Незавершенное производство	120000
11 Уставный капитал	81000000
Всего

Таблица 5- Перечень хозяйственных операция совершенных на предприятии за отчетный период

Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дт	Кт	Первичные документы
1 Поступил на расчетный счет аванс под поставку товара	18000	51	62	Платежное поручение
2 Оприходованы наличные денежные средства в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы	1000	50	51	Приходный кассовый ордер
3 Оприходована сталь листовая от базы снабжения №1	14500	10	60	Приходный ордерМ-4; Карточка учета материалов М-17

Продолжение таблицы 5

4 Отпущена в производство сталь листовая	13050	20	10	Лимитно-заборная карта или Требование накладная М-11; Карточка учета материалов М-17
5 Перечислен с расчетного счета взнос в уставный фонд предприятия	12000	75	51	Платежное поручение
6 Выдано из кассы подотчет Иванову В.И. на хозяйственные расходы	1200	71	50	Расходный кассовый ордер
7 Выдано из кассы подотчет Петрову А.Е. командировочные расходы	800	71	50	Расходный кассовый ордер
8 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности базе снабжения № 1	14500	60	51	Платежное поручение
9 Оплачены и оприходованы канцтовары. Утвержден авансовый отчет Иванова В.И.	1000	10	71	Авансовый отчет; Карточка учета материалов М-17
10 Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса Ивановым В.И.	200	50	71	Приходный кассовый ордер
11 Сдана готовая продукция из цеха на склад	14000	43	20	Накладная на сдачу готовой продукции в места хранения МХ-18
12 Выдана из кассы ссуда Симакову В.А.	3500	73	50	Расходный кассовый ордер
13 Утвержден авансовый отчет Петрова А.Е. Командировочные расходы списаны на затраты основного производства.	1000	20	71	Авансовый отчет; командировочное удостоверение
14 Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету Петрова А.Е.	200	71	50	Расходный кассовый ордер
15 Начислена заработная плата рабочим основного производства	28000	20	70	Табель рабочего времени; расчетно-платежная ведомость
16 Из заработной платы Ковалева К.П. удержано по исполнительному листу	1200	70	76	Расчетно-платежная ведомость
17 Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы	3300	70	68	Расчетно-платежная ведомость
18 Перечислена заработная плата с расчетного счета на личные счета работников в банке	10000	70	51	Платежное поручение
19 Поступили наличные денежные средства в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, пособий и хозяйственные нужды	25000	50	51	Приходный кассовый ордер
20 Выдана заработная плата работникам	20000	70	50	Расчетно-платежная ведомость; расходный кассовый ордер
21 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету	3000	68	51	Платежное поручение
22 С расчетного счета погашена краткосрочная ссуда банка	1000000	66	51	Платежное поручение
23 Предприятие с расчетного счета оплатило счет магазина «Спецодежда» за рукавицы и халаты	2780	60	51	Платежное поручение
24 Оприходованы на склад рукавицы и халаты	2780	10	60	Приходный ордерМ-4; Карточка учета материалов М-17
25 Отпущена в производство сталь листовая	1450	20	10	Лимитно-заборная карта или Требование накладная М-11; Карточка учета материалов М-17
26 Выдано Сидорову А.К. на приобретение комплектующих изделий	780	71	50	Расходный кассовый ордер
27 Утвержден авансовый отчет Сидорова А.К., комплектующие изделия оприходованы	1000	10	71	Авансовый отчет; Приходный ордерМ-4; Карточка учета материалов М-17
28 Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету Сидорова А.К.	220	71	50	Расходный кассовый ордер
29 Комплектующие изделия отпущены в производство	1000	20	10	Лимитно-заборная карта Требование накладная М-11; Карточка учета материалов М-17
30 Перечислены денежные средства с расчетного счета поставщику запасных частей в погашение задолженности	2200	60	51	Платежное поручение
31 Начислена амортизация оборудования, используемого для производства продукции	840	20	02	Расчет амортизации
32 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	50000	51	66	Платежное поручение
33 Выдано подотчет из кассы Уткину Г.И. на приобретение хозяйственного инвентаря	1000	71	50	Расходный кассовый ордер
34 Из заработной платы Уткина Г.И. удержана сумма невозвращенного аванса	1000	70	71	Расчетно-платежная ведомость

Продолжение таблицы 5

35 Перечислена заработная плата Ковалева Г.Г. по его заявлению на его личный счет в Сбербанке	1500	70	51	Платежное поручение
36 Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков, и принят счет к оплате	2800	10	60	Приходный ордерМ-4; Карточка учета материалов М-17
37 Отпущены со склада материалы в производство	1000	20	10	Лимитно-заборная карта Требование накладная М-11; Карточка учета материалов М-17
38 Предприятием приобретена множительная техника	23000	08	60	Счет-фактура
39 Предприятие с расчетного счета оплатило счет фирме «Бест» за множительную технику	23000	60	51	Платежное поручение
40 Множительная техника введена в эксплуатацию	23000	01	08	Акт о приеме-передаче основных средств (кроме зданий, сооружений); инвентарная карточка учета объекта основных средств
41 Получены с расчетного счета в кассу наличие денежные средства на выдачу заработной платы рабочим служащим	7500	50	51	Приходный кассовый ордер
42 Выдана заработная плата из кассы	7000	70	50	Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер
43 Депонирована неполученная заработная плата	500	70	76	Расчетно-платежная ведомость
44 Сданы из кассы в банк наличные денежные средства (в части депонированной зарплаты)	500	51	50	Объявление на взнос наличными; расходный кассовый ордер
45 Погашена задолженность перед поставщиками за сырье и материалы	13000	60	51	Платежное поручение
46 Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия	500	(20)	(10)	Лимитно-заборная карта; Карточка учета материалов М-17
47 При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе	380	94	10	Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ
48 Сумма недостачи отнесена на виновное лицо	380	73	94	Приказ
49 Сумма недостачи внесена виновным лицом в кассу	380	50	73	Приходный кассовый ордер
50 Оприходована доска обрезная, поступившая с оптовой базы №7	2800	10	60	приходный ордер М-4; Карточка учета материалов М-17
51 Отпущена в производство доска обрезная	1000	20	10	Лимитно-заборная карта или Требование накладная М-11; Карточка учета материалов М-17а;
52 Принят счет к оплате за электроэнергию, потребленную на технологические цели	1300	20	60	Счет-фактура
53 Погашена задолженность перед поставщиками за сырье и материалы	7600	60	51	Платежное поручение
54 Погашена краткосрочная ссуда банка	50000	66	51	Платежное поручение
55 Зачислены собственные средства на счет аккредитива	15000	55	51	Платежное поручение
56 Передано в счет вклада в уставный капитал имущество по согласованной оценке: а) материалы; б) готовая продукция	120000 140000	58 58	91 91	Акт о передаче имущества в уставный капитал
57 Стоимость по учетным ценам: а) материалы; б) готовая продукция	110000 160000	91 91	10 43	Накладная на отпуск материалов на сторону М-15; Карточка учета материалов М-17

Баланс на начало отчетного периода.

АКТИВ	Сумма, руб.	ПАССИВ	Сумма, руб.
1 Основные средства (первоначальная стоимость)	1 000 000	1 Уставный капитал	81 000 000
2 Материалы	200 000	2 Нераспределенная прибыль	680 000
3 Готовая продукция на складе	1 280 000	3 Задолженность по краткосрочному банковскому кредиту	1 000 000
4 Денежные средства в кассе	10 000	4 Кредиторская задолженность предприятия по заработной плате перед своими работниками	450 000
5 Денежные средства на расчетном счете	82 500 000	5 Кредиторская задолженность предприятия за полученные материалы	1 980 000
6 Незавершенное производство	120 000
БАЛАНС	85 110 000	БАЛАНС	85 110 000

Счет 01 «Основные средства»

Дебет			Кредит
Остаток на начало периода 1 000 000
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	40	23000
Оборот		23000	Оборот
Остаток на конец периода 1 023 000

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет			Кредит
			Остаток на начало периода
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				31	840

Оборот			Оборот		840
			Остаток на конец периода 840

Информация о работе Учет денежных средств