Учет денежных средств в кассе

 

Заключение

 

В процессе выполнения курсовой работы был рассмотрен учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. В работе представлен теоретический и практический материал в сфере рассматриваемых вопросов.

В заключении можно сделать следующие выводы:

- До утверждения порядка ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы:

- обязаны хранить свои денежные  средства в учреждениях банков;

- должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

- могут иметь в своей кассе  наличные деньги в пределах  лимитов, установленных учреждениями  банков по согласованию с руководителями  предприятий;

- обязаны сдавать в банк всю  денежную наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением  банка;

- имеют право хранить в своих  кассах наличные деньги сверх  установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

- Для эффективного управления денежными средствами важно хорошо организовать учет, который будет оперативно обеспечивать руководителей и других заинтересованных лиц необходимой информацией.

- Огромную роль в ведении кассовых операций играет современная вычислительная техника, позволяющая заменить машинограммами рукописные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира и т.д.

- Большое значение в сохранности наличных денежных средств и денежных документов имеет тщательное и своевременное проведение инвентаризаций, контрольных и выборочных проверок, а также наличие технически укрепленного помещения кассы;

- Особую роль имеет выполнение всех предложений и рекомендаций по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений.

Чтобы облегчить ведение кассовых операций, нужно постоянно совершенствовать применяемые документы и учетные регистры, повышать уровень автоматизации учетно-вычислительных работ, применять более современные программные продукты.

При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

Решение этих проблем поможет наладить более действенный и менее трудоёмкий учет и контроль за наличием, движением и использованием денежных средств, а также достичь их реальной экономии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской  Федерации. Часть вторая.

2. Кодекс Российской Федерации  об административных правонарушениях  от 30.12.2001 N 195-ФЗ

3. О бухгалтерском учете. Федеральный  закон от 21.11.96г., N 129-ФЗ. (ред. от 28.11.2011) // СПС Консультант Плюс.

4. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 12.10.2011 г. N 373.

5. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ. (ред. от 05.05.2014)

6. О валютном регулировании и валютном контроле. Закон РФ от 10.12.2003 N 173-ФЗ.( ред. от 21.07.2014)

7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник - М.: ИНФРА -М, 2011.

8. Муравицкая Н.К. Лукьяненко Г.И. Бухгалтерский учет. – М.: Кнорус, 2011 г.

9. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский  учет на современном предприятии // 2-е изд. перераб., доп. – М.: Проспект, 2010 г.

10. Справочная правовая система ГАРАНТ.