Учет денежных средств на специальных счетах в банках

 

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	10000	10000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	2904	2904
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		-365
ИТОГО по  разделу III	490	12904	12539
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1550
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по  разделу IV	590	1550	0
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610		1550
Кредиторская задолженность	620	7780	5600
В том числе
поставщики и  подрядчики	621	3200	3035
задолженность  перед персоналом организации	622	4020	1670
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	200	150
задолженность  по налогам и сборам	624	120	480
прочие кредиторы	625	240	265
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов	640		670
Резервы предстоящих расходов	650		50
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	7780	7870
БАЛАНС	700	22234	20409

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В данной работе в ходе исследования были рассмотрены вопросы документального оформления, порядок и схемы осуществления операций по специальным счетам в банке. В ходе изучения данных вопросов было установлено, что для безналичных расчетов в организации, помимо расчетного счета, активно используются формы безналичных расчетов, находящиеся на счете 55 «Специальные счета в банках».

Поскольку при выборе той или иной формы расчетов учитывается огромное множество факторов, таких как характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов; место нахождения сторон; издержки обращения; источники средств для платежа; гарантия оплаты; возможность взаимного контроля; финансовое положение сторон и др., то у организации есть широкий выбор более подходящей формы расчетов для той или иной операции.

Как мы выяснили, для поставщика аккредитивная форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения. Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).

Чеки являются удобной формой безналичных расчетов, так как позволяют минимизировать риски, связанные с налично-денежным обращением. Для клиентов чек удобен тем, что они в любое время могут выдать его вместо уплаты денег. Расчеты чеками предпочтительнее по сравнению с наличными деньгами, так как плательщику не надо нести расходы по транспортировке и охране денежных средств. В случаях, когда покупатель и продавец находятся в разных городах или регионах, расчеты чеками также имеют свое преимущество, так как покупатель на месте может выписать чек на необходимую сумму.

В сфере денежных расчетов чековое обращение имеет множество преимуществ, поэтому его применение расширяется практически во всех странах. Использование чеков заменяет налично-денежное обращение, что обусловливает экономию на расходах по выпуску и обращению наличных денежных знаков и позволяет привлечь денежные средства в реальный сектор экономики.

Однако чекам присущи и некоторые недостатки. Основной риск, который несет чекодержатель, – это риск подделки чека. Также к недостаткам чеков можно отнести риск невыплаты денежных средств по чеку по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете чекодателя.

В настоящее время в РФ расчеты чеками как форма безналичных расчетов не получила широкого распространения по сравнению с другими странами. Среди крупнейших банков РФ можно выделить Сбербанк России, предлагающий своим клиентам расчетные чеки, которые удостоверяют право клиента на получение рублевой денежной наличности в любом структурном подразделении Сбербанка России.

 

Список литературы:

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012).
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
5. Приказ Минфина России от 10.12.2002 № 126н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02».
6. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Банком России 03.10.2002 « 2-П) (ред. от 19.06.2012).
7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. – Ростов н/Д, 2013. – 831с.
8. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие для вузов. - Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 380 с.
9. Бухгалтерский учет / Под ред. Комиссарова И.П., Бабаева Ю.А. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 527 с.
10. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Соколова Я.В., Бочкарева И.И. - М.: ТК Велби, 2013. - 776 с.
11. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 624 с.
12. Гарифуллин К.М., Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - Казань, 2012. – 510с.
13. Каморджанова Н., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие. - СПб: Питер, 2012. - 288 с.
14. Камышанов П.И Практическое пособие по бухгалтерскому учету: Учебник. – М.: Элиста 2013. – 525с.
15. Козлова Е.П., Парашутин Н.В Бухгалтерский учет: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2013. – 395с.
16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 2013. - 717 с.
17. Макальская М.Л., Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: Учеб. для вузов. - М.: Высшее образование, 2012. - 443 с.
18. Фролова Т.А. Бухгалтерский учет: Конспект лекций. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2012. – 416 с.
19. Агабекян О. Денежные средства на счетах в банке / О. Агабекян, К. Макарова // Налоговый вестник. - 2012. - № 6. - С. 85-102.

 

1 Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Соколова Я.В., Бочкарева И.И. - М.: ТК Велби, 2013. С. 212.

2 Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие для вузов. - Ростов н/Д: Феникс, 2013. С. 115.

3 Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Соколова Я.В., Бочкарева И.И. - М.: ТК Велби, 2013. С. 214.

4 Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие для вузов. - Ростов н/Д: Феникс, 2013. С. 124.

5 Агабекян О. Денежные средства на счетах в банке / О. Агабекян, К. Макарова // Налоговый вестник. - 2012. - № 6. - С. 85.

6 Агабекян О. Денежные средства на счетах в банке / О. Агабекян, К. Макарова // Налоговый вестник. - 2012. - № 6. - С. 88.