Учет денежных средств на специальных счетах в банках

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Июля 2014 в 14:28, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы – рассмотреть учет денежных средств на специальных счетах в банке.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
-изучить учет операций по аккредитивной форме расчетов;
-охарактеризовать учет операций по расчетам чеками и чековыми книжками;
-показать особенности учета операций по депозитным счетам.

Содержание

Введение …………………………………………………………………………… 3
1. Теоретические основы учета денежных средств на специальных счетах
в банках …………………………………………………………………………5
1.1 Учет операций по аккредитивной форме расчетов …………………...5
1.2 Учет операций по расчетам чеками и чековыми книжками …………19
1.3 Учет операций по депозитным счетам ………………………………..25
Практическая часть ……………………………………………………………….26
Заключение ………………………………………………………………………..40
Список литературы ………………………

Скачать полностью (63.61 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Бухгалтерский учет - учет ДС на спец счетах.doc

— 566.00 Кб (Скачать документ)

Таблица 2

Общее задание для всех вариантов

№	Перечень хозяйственных операций за III квартал 20__г.	Сумма, тыс.руб.	Корреспонденция счетов
№	Перечень хозяйственных операций за III квартал 20__г.	Сумма, тыс.руб.	дебет	кредит
1	Отпущена покупателю готовая продукция	110
2	Переданы материалы в производство	236
3	Начислена заработная плата работникам основного производства	200
4	Получены от покупателей денежные средства на расчетный счет	200
5	Получены от покупателей денежные средства в кассу	36
6	Перечислена задолженность поставщикам	70
7	Перечислена задолженность по налогам и сборам в бюджет	100
8	Денежные средства из кассы выданы подотчетному лицу	30
9	Начислена амортизация здания склада	147,5
10	Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса подотчетным лицом	45
11	Перечислен аванс ОАО «Рязаньэнерго»	40
12	Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков основным производственным рабочим	50
13	Выпущена из производства готовая продукция	15
14	Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы рабочих	80
15	Получены безвозмездно материалы	670
16	Начислена заработная плата работникам за исправление брака	530
17	Начислен налог на прибыль за III квартал 20__г.	380
18	Оприходованы излишки готовой продукции, обнаруженные при инвентаризации	15
19	Оприходованы товары, поступившие от поставщика на склад	5800
20	Оприходован стоимость поступившей от поставщика тары вместе с товаром	65
21	За счет краткосрочного кредита банка оплачен счет поставщика за товары	5220
22	С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы	3500
23	Из кассы выдана заработная плата	3000
24	Выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы	10
25	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования	50
26	Начислена амортизация нематериальных активов, используемым в основном производстве	30
27	Утвержден авансовый отчет подотчетного лица за приобретение топлива	20
28	Приобретен патент на производство нового вида продукции	100
29	Реализованы ценные бумаги, деньги поступили на расчетный счет	50
30	С расчетного счета оплачено поставщикам за товары	800

В состав операций варианта 1 включить следующие операции:

№ 31. Приобретено у фирмы-разработчика и оплачено с расчетного счета право пользования программой для автоматизации бухгалтерского учета в сумме 600 руб.

№32. Зачислены на расчетный счет деньги от разных дебиторов в сумме 400 руб.

№33. Приобретенный в порядке вложений во внеоборотные активы объект основных средств согласно акту принят в эксплуатацию и к учету в составе собственных основных средств – 200 руб.

Решение

Все операции за период оформим бухгалтерскими записями в журнале хозяйственных операций (таблица 3).

Таблица 3

Журнал хозяйственных операций за III квартал 20__г.

№	Перечень хозяйственных операций за III квартал 20__г.	Сумма, тыс.руб.	Корреспонденция счетов
№	Перечень хозяйственных операций за III квартал 20__г.	Сумма, тыс.руб.	дебет	кредит
1	Отпущена покупателю готовая продукция	110	45	43
2	Переданы материалы в производство	236	20	10
3	Начислена заработная плата работникам основного производства	200	20	70
4	Получены от покупателей денежные средства на расчетный счет	200	51	62
5	Получены от покупателей денежные средства в кассу	36	50	62
6	Перечислена задолженность поставщикам	70	60	51
7	Перечислена задолженность по налогам и сборам в бюджет	100	68	51
8	Денежные средства из кассы выданы подотчетному лицу	30	71	50
9	Начислена амортизация здания склада	147,5	20	02
10	Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса подотчетным лицом	45	50	71
11	Перечислен аванс ОАО «Рязаньэнерго»	40	60	51
12	Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков основным производственным рабочим	50	20	96
13	Выпущена из производства готовая продукция	15	43	20
14	Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы рабочих	80	70	68
15	Получены безвозмездно материалы	670	10	98
16	Начислена заработная плата работникам за исправление брака	530	28	70
17	Начислен налог на прибыль за III квартал 20__г.	380	99	68
18	Оприходованы излишки готовой продукции, обнаруженные при инвентаризации	15	43	91
19	Оприходованы товары, поступившие от поставщика на склад	5800	10	60
20	Оприходован стоимость поступившей от поставщика тары вместе с товаром	65	10	60
21	За счет краткосрочного кредита банка оплачен счет поставщика за товары	5220	60	50
22	С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы	3500	50	51
23	Из кассы выдана заработная плата	3000	70	50
24	Выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы	10	71	50
25	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования	50	69	51
26	Начислена амортизация нематериальных активов, используемых в основном производстве	30	20	05
27	Утвержден авансовый отчет подотчетного лица за приобретение топлива	20	20	71
28	Приобретен патент на производство нового вида продукции	100	04	60
29	Реализованы ценные бумаги, деньги поступили на расчетный счет	50	51	58
30	С расчетного счета оплачено поставщикам за товары	800	60	51
31	Приобретено у фирмы-разработчика и оплачено с расчетного счета право пользования программой для автоматизации бухгалтерского учета	600	04	51
32	Зачислены на расчетный счет деньги от разных дебиторов	400	51	76
33	Приобретенный в порядке вложений во внеоборотные активы объект основных средств согласно акту принят в эксплуатацию и к учету в составе собственных основных средств	200	01	08
	Итого

Откроем счета и отразим на них операции за III квартал 20__г.

Счет 01 "Основные средства"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.	6400
33	200
Оборот	200	Оборот	0
Сальдо на 30.09.20__ г.	6600

Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.
		9	147,5
Оборот	0	Оборот	147,5
		Сальдо на 30.09.20__ г.	147,5

Счет 04 "Нематериальные активы"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.
28	100
31	600
Оборот	700	Оборот	0
Сальдо на 30.09.20__ г.	700

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.
		26	30
Оборот	0	Оборот	30
		Сальдо на 30.09.20__ г.	30

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.
		33	200
Оборот	0	Оборот	200
Сальдо на 30.09.20__ г.	-200

Счет 10 "Материалы"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.	24
15	670	2	236
19	5800
20	65
Оборот	6535	Оборот	236
Сальдо на 30.09.20__ г.	6323

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.

Оборот	0	Оборот	0
Сальдо на 30.09.20__ г.	0

Счет 20 "Основное производство"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.09.20__ г.	1580
2	236	13	15
3	200
9	147,5
12	50
26	30
27	20
Оборот	683,5	Оборот	15
Сальдо на 30.09.20__ г.	2248,5

Счет 28 "Брак в производстве"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.
16	530
Оборот	530	Оборот	0
Сальдо на 30.09.20__ г.	530

Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.	150
13	15	1	110
18	15
Оборот	30	Оборот	110
Сальдо на 30.09.20__ г.	70

Счет 45 "Товары отгруженные"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.
1	110
Оборот	110	Оборот	0
Сальдо на 30.09.20__ г.	110

Счет 50 "Касса"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.09.20__ г.	5680
5	36	8	30
10	45	23	3000
22	3500	21	5220
		24	10
Оборот	3581	Оборот	8260
Сальдо на 30.09.20__ г.	1001

Счет 51 "Расчетный счет"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.	8200
4	200	6	70
29	50	7	100
32	400	11	40
		22	3500
		25	50
		30	800
		31	600
Оборот	650	Оборот	5160
Сальдо на 30.09.20__ г.	3690

Счет 58 "Финансовые вложения"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.
		29	50
Оборот	0	Оборот	50
Сальдо на 30.09.20__ г.	-50

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.	3200
6	70	19	5800
11	40	20	65
21	5220	28	100
30	800
Оборот	6130	Оборот	5965
		Сальдо на 30.09.20__ г.	3035

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.	200
		4	200
		5	36
Оборот	0	Оборот	236
Сальдо на 30.09.20__ г.	-36

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.	1550

Оборот	0	Оборот	0
		Сальдо на 30.09.20__ г.	1550

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.	120
7	100	14	80
		17	380
Оборот	100	Оборот	460
		Сальдо на 31.09.20__ г.	480

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.	200
25	50
Оборот	50	Оборот	0
		Сальдо на 30.09.20__ г.	150

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.	4020
14	80	3	200
23	3000	16	530
Оборот	3080	Оборот	730
		Сальдо на 30.09.20__ г.	1670

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет		Кредит
Сальдо на 31.06.20__ г.	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 31.06.20__ г.
8	30	10	45
24	10	27	20
Оборот	40	Оборот	65
Сальдо на 30.09.20__ г.			25

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.
		32	400
Оборот	0	Оборот	400
Сальдо на 30.09.20__ г.	-400

Счет 76 "Расчеты с разными кредиторами"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.	240

Оборот	0	Оборот	0
		Сальдо на 31.09.20__ г.	240

Счет 80 "Уставный капитал"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.	10000

Оборот		Оборот
		Сальдо на 30.09.20__ г.	10000

Счет 82 "Резервный капитал"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.	2904

Оборот		Оборот
		Сальдо на 30.09.20__ г.	2904

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.
		18	15
Оборот	0	Оборот	15
		Сальдо на 31.09.20__ г.	15

Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.
		12	50
Оборот	0	Оборот	50
		Сальдо на 30.09.20__ г.	50

Счет 98 "Доходы будущих периодов"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.
		15	670
Оборот	0	Оборот	670
		Сальдо на 30.09.20__ г.	670

Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 31.06.20__ г.
17	380
Оборот	380	Оборот	0
	380	Сальдо на 30.09.20__ г.

Заполним оборотную ведомость за III квартал 20__г.

№ счета	Сальдо на 1.12.200 _г.		Оборот за декабрь		Сальдо на 31.12.200_г.
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	6400		200		6600
2				147,5		147,5
4			700		700
5				30		30
8				200	-200
10	24		6535	236	6323
20	1580		683,5	15	2248,5
28			530		530
43	150		30	110	70
45			110		110
50	5680		3581	8260	1001
51	8200		650	5160	3690
58				50	-50
60		3200	6130	5965		3035
62	200			236	-36
66		1550				1550
68		120	100	460		480
69		200	50			150
70		4020	3080	730		1670
71			40	65		25
76				400	-400
76		240				240
80		10000				10000
82		2904				2904
91				15		15
96				50		50
98				670		670
99			380		380
	22234	22234	22799,5	22799,5	20966,5	20966,5

Составим баланс на 30 сентября 20__г.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110		670
Основные средства	120	6400	6452,5
Незавершенное строительство	130		-200
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I	190	6400	6922,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1754	9281,5
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	24	6323
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	1580	2778,5
готовая продукция и товары для перепродажи	214	150	70
товары отгруженные	215		110
НДС по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность	240	200	-436
Дебиторская задолженность	240	200	-436
Краткосрочные финансовые вложения	250		-50
Денежные средства	260	13880	4691
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	15834	13486,5
БАЛАНС	300	22234	20409

Информация о работе Учет денежных средств на специальных счетах в банках