Учет денежных средств (на примере ООО «Агат +»)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Октября 2013 в 14:42, курсовая работа

Краткое описание

Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «Агат +».
Главная цель курсовой работы – изучить постановку учета денежных средств в ООО «Агат +».
Для достижения поставленной цели необходимо:
1) дать организационно-экономическую характеристику исследуемой организации;
2) изучить постановку учета денежных средств в организации.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ…………...6
1.1. Документальное оформление кассовых операций…………………..6
1.2. Синтетический учет кассовых операций…………………………….9
1.3. Учет денежных средств на расчетных счетах……………………...13
1.4. Учет денежных документов…………………………………………16
1.5. Учет денежных средств на валютных счетах………………………17
2. ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «АГАТ +»………………………………………………………………………………….18
2.1. История развития и характеристика сферы деятельности………...18
2.2. Организационно-правовая форма, структура управления организации………………………………………………………………………19
2.3. Основные виды деятельности и технико-экономические показатели………………………………………………………………………..21
2.4. Организация бухгалтерского учета……………………………………..22
3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «АГАТ +»…………………………24
3.1. Учет кассовых операций………………………………………………..24
3.2.1. Первичный учет денежных средств в кассе организации……...25
3.2.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств и денежных документов в кассе организации…………………………………...30
3.2. Учет денежных средств на расчетном счете……………………...31
3.3. Учет денежных средств на специальных счетах организации…...32
3.4. Пути совершенствования учета денежных средств………………………33
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ…………………………………………………34
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………

Скачать полностью (70.56 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая - учет денежных средств.doc

— 337.00 Кб (Скачать документ)

Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.
Рекомендуется чаще проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.
Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.
Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ (ч. I и II) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994),(ред. от 18.12.2006 с изм. и доп., вступившими в силу с 08.01.2007).

2. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 от 05.09.2000г. № 117-ФЗ. (ред. от 27.07.2006).

4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129. (ред. от 03.11.2006 N 183-ФЗ).

5. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34-н (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31н).

7. Приказ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н).

8. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99».

9. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99».

10. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98г. № 14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У).

11. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Постановление МФ РФ № 104 от 30.08.93).

12. Астахов В.П. Бухгалтерский учет. Ростов н/Д: Март, 2004.

13. Бабаева Ю. А. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

14. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. М.: МЦФЭР, 2004.

15. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. М.: ОАО ИЭМЗ «Финстатинформ», 2004.

16. Галицкий В.Ю. Все о кассовых операциях. М.: ГроссМедиа, 2006.

17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело и Сервис, 2005.

18. Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский финансовый учет. СПб.: Питер, 2004.

19. Ковалев О.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2004.

20. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2005.

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М, 2005.

22. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Новое знание, 2006.

24. Соколов Я.В., Быков В.А. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. – 2005.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Агат +» за 2007 – 2009 гг., тыс. руб.

Актив	Код по-	2007 г.	2008 г.	2009 г.
	казателя
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		3800	4200	4400
Нематериальные активы	110	3800	4200	4400
Основные средства	120	204290	168410	109600
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	208090	172610	114000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		510661	475368	369841
Запасы	210	510661	475368	369841
в том числе:		54989	60742	12715
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	54989	60742	12715
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	5000	7900	9100
готовая продукция и товары для перепродажи	214	448242	404386	345427
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	2430	2340	2599
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	18763	15263	14675
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	446567	547915	351763
в том числе покупатели и заказчики	231	378900	407654	300763
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	263764	148232	489228
в том числе покупатели и заказчики	241	213764	64069	437523
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	2780	5010	9880
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	1242535	1191788	1235387
БАЛАНС	300	1450625	1364398	1349387

Продолжение приложения 1

Пассив	Код по-	2007 г.	2008 г.	2009 г.
	казателя
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		50000	50000	50000
Уставный капитал	410	50000	50000	50000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	327789	327473	196711
Резервный капитал	430	5000	5000	5000
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	239606	215745	325269
Итого по разделу III	490	622395	598218	576980
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		225095	299105	226377
Займы и кредиты	610	225095	299105	226377
Кредиторская задолженность	620	603135	467075	546030
в том числе:		557358	413607	432790
поставщики и подрядчики	621	557358	413607	432790
задолженность перед персоналом организации	622	25670	28942	51086
задолженность перед государственными		6540	6478	17864
внебюджетными фондами	623	6540	6478	17864
задолженность по налогам и сборам	624	13567	18048	44290
прочие кредиторы	625
векселя к уплате	626
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	828230	766180	772407
БАЛАНС	700	1450625	1364398	1349387

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «Агат +» за 2007 – 2009 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	код	2007 г.	2008г.	2009 г.
Доходы и расходы
по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	831 581	1 042 326	1445240
Себестоимость проданных товаров, продукции,		(916 107)	(731 142)	(1035670)
работ, услуг	020	(916 107)	(731 142)	(1035670)
Валовая прибыль	029	(84 526)	311 184	409570
Коммерческие расходы	030	81 794	57 238	(97678)
Управленческие расходы	040	35 729	346 415
Прибыль (убыток) от продаж	050	(202 049)	(92 469)	311892
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы	080
	090
Прочие операционные расходы	100	530	570	590
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130	14245	13786
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(187247)	(106825)	311302
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	849	787	1547
Пени и штрафы	151
Чрезвычайные расходы	152
Списание отложенных налоговых активов	153
Списание налоговых обязательств	154
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	(186398)	(106038)	309755

СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Налог на прибыль уплаченный налоговым агентом	200а
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202

Информация о работе Учет денежных средств (на примере ООО «Агат +»)