Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Октября 2014 в 12:49, контрольная работа
Основная цель экономического анализа – ускорение социально-экономического развития нашей страны на основе развертывания научно-технического прогресса и быстрейшего внедрения его достижений, роста производительности труда, рационального и экономического использования технических, материальных и финансовых ресурсов, выявления и реализации других факторов интенсификации народного хозяйства, повышения эффективности системы управления общественным производством на всех его уровнях.
От полноты и целенаправленности применения всех видов анализа в управлении во многом зависит и эффективность самого управления.
Посредством последовательного
вычитания результатов первого расчета
из второго, результатов второго расчета
из третьего и т.д., определяем влияние
каждого фактора на объем реализованной
продукции.
Изменение остатков
нереализованной продукции на начало
года повлияло следующим образом: NР1 - NРплан = 30400 - 30200 = +
200.
Изменение выпуска
продукции повлияло следующим образом:
NР2 - NР1 = 35400 - 30400 = +
5000.
Изменение выявленной
недостачи продукции повлияло следующим
образом: NР3 - NР2 = 35395 - 35400 = -5.
Изменение остатков
нереализованной продукции на конец периода
повлияло следующим образом: NРфакт - NР3 = 34195 - 35395
= -1200.
Общее отклонение NРфакт - NРплан = 34195
- 30200 = + 3995.
Величина отклонения
должна получиться и в результате алгебраического
сложения отклонений по каждой позиции
(+ 200 + 5000 - 5 - 1200 = + 3995).
Сделанные расчеты
показывают, что остатки нереализованной
продукции на начало периода и выпуск
продукции повлияли на изменение объема
реализованной продукции положительно,
а выявленные недостачи продукции и остатки
нереализованной продукции на конец периода
повлияли на реализацию продукции отрицательно.
Выявленные отклонения
показывают, что на увеличение фактического
объема реализованной продукции по сравнению
с плановым в большей степени повлияло
увеличение фактического выпуска продукции
по сравнению с плановым (+ 5000).
Причины расхождений
могут быть следующими: занижение плановых
показателей; повышение производительности
труда; успешная рекламная кампания; автоматизация
процесса производства; ввод прогрессивных
технологических процессов; техническая
перевооруженность труда; экономия затрат
на производство; привлечение новых клиентов;
принятие правильных управленческих решений
и др.
Требуется
методом абсолютных разниц определить
влияние среднесписочной численности
персонала и выработки на одного работника
на объем выпуска продукции.
Таблица 1
- Показатели, определяющие объем выпуска
продукции
Показатель |
Базисный |
Отчетный |
Отклонение |
1. Объем выпуска продукции
(N), |
4800 |
5920 |
+ 1120 |
2. Среднесписочная
численность |
15,0 |
16,0 |
+1 |
3. Выработка на одного
работника |
320 |
370 |
+50 |
Решение
В отчетном
периоде объем выпуска продукции
увеличился на 1120 тыс. грн. (5920 - 4800). Для
того, чтобы определить каким образом
влияли на функцию (N) различные факторы,
сделаем следующие расчеты.
1. Влияние
количества работников:
Δ N ч = +1 х 320 =
+ 320 тыс. грн.
2. Влияние
выработки на одного работника:
16х (+50) = + 800
тыс. грн.
Общее отклонение
составит: + 320 + 800 = +1120 тыс. грн.
Следовательно,
два фактора оказали положительное влияние
на объем выпуска продукции, в результате
чего он увеличился на 1120 тыс. грн.
Таблица 3.3. Информация о приеме и увольнении
работников
ОАО «Ивица» за 2004 год
Показатели |
Фактически за 2003 год |
2004 год |
Отклонение |
В % к 2003 году | ||||
план |
фактически |
% выполнения плана |
от плана |
от 2003 года |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
Среднесписочная численность торговых работников, человек. |
156 |
118 |
118 |
100 |
- |
-38 |
75,6 | |
2. Количество принятых работников за год человек. |
90 |
20 |
37 |
185 |
17 |
-53 |
41,1 | |
Количество выбывших работников за год, человек. |
103 |
20 |
117 |
585 |
97 |
+14 |
113,6 | |
Общее число принятых и уволенных работников, человек. |
193 |
40 |
154 |
385 |
114 |
-39 |
79,8 | |
Коэффициент по приему работников (строка 2:строку 1*100),% |
57,7 |
16,9 |
31,4 |
185,6 |
14,5 |
-26,3 |
54,4 | |
Коэффициент по увольнению работников (строка 3 :строку 1*100),% |
66 |
16,9 |
99 |
585 |
82,1 |
33 |
150 | |
Коэффициент общего оборота рабочей силы (строка 4:строку 1*100),% |
123,7 |
33,9 |
130,5 |
385 |
96,6 |
+6,8 |
105,5 | |
Доля работников, проработавших на предприятии более 1года, % |
77,8 |
- |
65,1 |
- |
- |
-12,7 |
83,7 | |
Примечание. Источник: собственная разработка
Из таблицы 3.3. видно, что в отчетном году по сравнению с планом и в динамике наблюдается значительная текучесть кадров, высвободилось 15 работников, в связи с сокращением штатов. Количество работников, принятых в ОАО «Ивица» в 2004 году, составляет 37 человек, что превышает плановое задание в 1,85 раза. Количество выбывших в 2004 году работников составляет 117 человек, что в шесть раз больше, чем было запланировано. Общее количество принятых и уволенных работников (154 человека) завышено по сравнению с планом в 3,9 раза. Коэффициент по приему работников составил 31,4. Коэффициент по увольнению работников составил 99%, но по сравнению с 2003 годом этот показатель увеличился на 33%, что является неблагоприятным фактором, поскольку свидетельствует о текучести кадров. Коэффициент общего оборота рабочей силы составил 130,5%, что превышает план на 6,6 раз, а показатель 2003 года - на 6,8 раз. Неблагоприятным является снижение доли работников, проработавших на предприятии более 1 года - на 12,7% по сравнению с 2003 годом, тем не менее следует отметить, что уровень этого показателя в исследуемом предприятии является высоким - 65,1%. Из приведенной выше таблицы видно, что руководство ОАО «Ивица» не справилось с намеченным планом по осуществлению мероприятий направленных на закрепление кадров.
Таблица 3.4. Информация о приеме и увольнении работников
ОАО «Ивица» за 1 полугодие 2004 и 2005гг.
Показатели |
Фактически за 1 полугодие 2004 года |
1 полугодие 2005 года |
Отклонение |
В % к 1 полугодию 2004 года |
||||||||||||
план |
Фактически |
% выполнения плана |
от плана |
От 1 полугодия 2004 года |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||||||
Среднесписочная численность торговых работников, человек. |
139 |
70 |
69 |
98,5 |
-1 |
-70 |
49,6 |
|||||||||
Количество принятых работников за год, человек |
23 |
10 |
4 |
40 |
-6 |
-19 |
17,4 |
|||||||||
Количество выбывших работников за год ,человек |
83 |
10 |
17 |
170 |
+7 |
-66 |
20,5 |
|||||||||
Общее число принятых и уволенных работников, человек. |
106 |
20 |
21 |
105 |
+1 |
-85 |
80,2 |
|||||||||
Коэффициент по приему работников (строка 2 : строку 1*100),% |
16,5 |
14,3 |
5,8 |
40,6 |
-8,5 |
-10,7 |
35,2 |
|||||||||
Коэффициент по увольнению работников (строка 3 :строку 1*100),% |
59,7 |
14,3 |
24,6 |
173 |
+10,3 |
-35,1 |
41,3 |
|||||||||
Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр.4:стр. 1*100),% |
76,3 |
28,6 |
30,4 |
106,3 |
+1,8 |
-45,9 |
161,7 | |||||||||
Доля работников, проработавших на предприятии более 1года, % |
63 |
- |
60 |
- |
- |
-3 |
95,2 | |||||||||
Примечание. Источник: собственная разработка