Теория экономического анализа

 По охвату изучаемых объектов анализ делится на сплошной и выборочный. При сплошном анализе выводы делаются после изучения всех без исключения объектов, а при выборочном - по результатам обследования только части объектов.

 По содержанию программы анализ может быть комплексным и тематическим. При комплексном анализе деятельность предприятия изучается всесторонне, а при тематическом - только отдельные его стороны, представляющие в определенный момент наибольший интерес. Например, вопросы использования материальных ресурсов, производственной мощности предприятия, снижения себестоимости продукции и пр.

 Каждая из названных форм экономического анализа своеобразна по содержанию, организации и методике его проведения.

 Далее предлагается классификация видов экономического анализа, согласно которой можно их сгруппировать по некоторым признакам

 

 

 

 2. Понятие стохастической связи и задачи корреляционного анализа

На практике далеко не все экономические явления и процессы можно свести к функциональным зависимостям, когда величине факторного показателя соответствует единственная величина результативного показателя. Чаше в экономических исследованиях встречаются стохастические зависимости, которые отличаются приблизительностью, неопределенностью. Они проявляются только в среднем по значительному количеству объектов (наблюдений). Здесь каждой величине факторного показателя (аргумента) может соответствовать несколько значений результативного показателя (функции). Например, увеличение фондовооруженности труда рабочих дает разный прирост производительности труда на разных предприятиях даже при очень выровненных прочих условиях. Это объясняется тем, что все факторы, от которых зависит производительность труда, действуют в комплексе, взаимосвязано. От степени оптимальности сочетания разных факторов будет зависеть степень воздействия каждого из них на величину результативного показателя.  Взаимосвязь между исследуемыми факторами и результативным показателем проявится, если взять для исследования большое количество наблюдений (объектов) и сравнить их значения. Тогда в соответствии с законом больших чисел влияние других факторов на результативный показатель сглаживается, нейтрализуется. Это дает возможность установить связь, соотношения между изучаемыми явлениями. Корреляционная (стохастическая) связь -- это неполная, вероятностная зависимость между показателями, которая проявляется только в массе наблюдений.

В экономическом анализе выделяются следующие наиболее типичные задачи стохастического анализа:

· изучение наличия и тесноты связей между функцией и факторами, а также между факторами;

· ранжирование и классификация факторов экономических явлений;

· выявление аналитической формы связи между изучаемыми явлениями;

· сглаживание динамики изменения уровня показателей;

· изучение размерности (сложности, многогранности) экономических явлений;

· количественное изменение информативных показателей;

· количественное изменение влияния факторов на изменение анализируемых показателей (экономическая интерпретация полученных управлений).

Корреляционный анализ ставит задачу измерить тесноту связи между варьирующими переменными и оценить факторы, оказывающие наибольшее влияние на результативный признак. Различают парную и множественную корреляцию. 

Парная корреляция -- это связь между двумя показателями, один из которых является факторным, а другой -- результативным. Множественная корреляция возникает от взаимодействия нескольких факторов с результативным показателем.

Для исследования стохастических зависимостей используются следующие способы экономического анализа: сравнение параллельных и динамических рядов, аналитические группировки, графики. Однако они позволяют выявить только характер и направление связи. Основная же задача факторного анализа -- определить степень влияния каждого фактора на уровень результативного показателя. Для этой цели применяются способы корреляционного, дисперсионного, компонентного, дискриминантного, современного многомерного факторного анализа и т.д.Наиболее широкое применение в экономических исследованиях нашли приемы корреляционного анализа, которые позволяют количественно выразить взаимосвязь между показателями.

Необходимые условия применения корреляционного анализа:

* наличие достаточно большой выборки данных о величине исследуемых факторных и результативных показателей (в динамике или за текущий год по совокупности однородных объектов);

* исследуемые факторы должны иметь количественное измерение и отражение в тех или иных источниках информации.

7.1. Понятие стохастической связи и задачи корреляционного анализа    Сущность стохастических взаимосвязей между показателями. Отличия стохастических связей от функциональных. Способы исследования зависимостей в стохастическом факторном анализе. Условия применения и задачи корреляционного анализа.

В предыдущих главах рассматривалась методика решения задач детерминированного факторного анализа. Однако на практике далеко не все экономические явления и процессы могут изучаться с помощью этой методики, так как в большинстве случаев их нельзя свести к функциональным зависимостям, когда величине факторного показателя соответствует единственная величина результативного показателя.

Чаще в экономических исследованиях встречаются стохастические зависимости, которые отличаются приблизительностью, неопределенностью. Они проявляются только в среднем по значительному количеству объектов (наблюдений). Здесь каждой величине факторного показателя (аргумента) может соответствовать несколько значений результативного показателя (функции). Например, увеличение фондовооруженности труда рабочих дает разный прирост производительности труда на разных предприятиях даже при очень выравненных прочих условиях. Это объясняется тем, что все факторы, от которых зависит производительность труда, действуют в комплексе, взаимосвязано. В зависимости от того, насколько оптимально сочетаются разные факторы, будет неодинаковой степень воздействия каждого из них на величину результативного показателя.

Взаимосвязь между исследуемыми факторами и результативным показателем проявится, если взять для исследования большое количество наблюдений (объектов) и сравнить их значения. Тогда в соответствии с законом больших чисел влияние других факторов на результативный показатель сглаживается, нейтрализуется. Это дает возможность установить связь, соотношения между изучаемыми явлениями.

Значит, корреляционная (стохастическая) связь - это неполная, вероятностная зависимость между показателями, которая проявляется только в массе наблюдений. Отличают парную и множественную корреляцию.

Парная корреляция - это связь между двумя показателями, один из которых является факторным, а другой - результативным. Множественная корреляция возникает от взаимодействия нескольких факторов с результативным показателем.

Для исследования стохастических соотношений используются следующие способы экономического анализа, с которыми мы уже знакомились в предыдущих главах: сравнение параллельных и динамических рядов, аналитические группировки, графики. Однако они позволяют выявить только общий характер и направление связи. Основная же задача факторного анализа - определить степень влияния каждого фактора на уровень результативного показателя. Для этой цели применяются способы корреляционного, дисперсионного, компонентного, современного многомерного факторного анализа и т.д.

Наиболее широкое применение в экономических исследованиях нашли приемы корреляционного анализа, которые позволяют количественно выразить взаимосвязь между показателями.

Необходимые условия применения корреляционного анализа.

1. Наличие достаточно большого количества наблюдений о величине исследуемых факторных и результативных показателей (в динамике или за текущий год по совокупности однородных объектов).

2. Исследуемые факторы должны иметь количественное измерение и отражение в тех или иных источниках информации.

Применение корреляционного анализа позволяет решить следующие задачи:

1) определить изменение результативного показателя под воздействием одного или нескольких факторов (в абсолютном измерении), то есть определить, на сколько единиц изменяется величина результативного показателя при изменении факторного на единицу;

2) установить относительную степень зависимости результативного показателя от каждого фактора.

Исследование корреляционных соотношений имеет огромное значение в АХД. Это проявляется в том, что значительно углубляется факторный анализ, устанавливаются место и роль каждого фактора в формировании уровня исследуемых показателей, углубляются знания об изучаемых явлениях, определяются закономерности их развития и как итог - точнее обосновываются планы и управленческие решения, более объективно оцениваются итоги деятельности предприятий и более полно определяются внутрихозяйственные резервы. 

 

ЗАДАЧА 1  
Составьте баланс товарной продукции, определите влияние факторов на изменение объема реализации. 
Оцените выполнение плана по выпуску и реализации продукции. 
Объясните причины расхождений. 
Таблица 2. 
Сведения о выпуске и реализации продукции 
(тыс.руб.)

Показатели	План	Факт
1.Выпуск продукции   2.Остатки нереализованной продукции на начало года   3.Остатки нереализованной продукции на конец года   4.Выявленные недостачи продукции	30000   1800   1600   -	35000   2000   2800   5

РЕШЕНИЕ: 
Факторы, связанные с товарными фондами, влияют на объем товарооборота через изменение величин запасов товаров на начало периода, поступления товаров, прочего выбытия и запасов товаров на конец отчетного периода. Между этими величинами имеется определенная балансовая связь. Она выражается формулой товарного баланса: 
NзапН + NП  =  NР + Nвыб + NзапК , 
где    NзапН  - запас товаров на начало отчетного периода, 
         NП - поступление товаров, 
         NР - реализация товаров, 
         Nвыб - прочее выбытие товаров, 
         NзапК - запас товаров на конец отчетного периода.   
Используя формулу товарного баланса, можно определить величину реализации продукции: 
NР = NзапН + NП  - Nвыб - NзапК 
Товарный баланс реализованной продукции 
Таблица 3. 
(тыс.руб.)

Слагаемые товарного баланса	План	Факт
Остатки нереализованной продукции на начало года (NзапН)  Выпуск продукции за год (NП)	1800       30000	2000   35000
ВСЕГО в приходе с остатком (NзапН + NП)	31800	37000
Реализация товаров (NР)   Прочее выбытие продукции (Nвыб)	1800+30000-600=   =30200   -	2000+35000-5-2800=   =34195   5
ИТОГО в расходе (NР + Nвыб)	30200	34200
Остатки нереализованной продукции  на конец года  (NзапК)	1600	2800
ВСЕГО в расходе с остатком (NР + Nвыб + NзапК)	31800	37000

Реализация товаров фактическая превысила реализацию товаров плановую. Исходя из формулы товарного баланса методом цепных подстановок определяем влияние факторов на изменение объема реализованной продукции. 
Таблица 4. 
(тыс.руб.)

№ расче   та	Обозначение	Числовое значение алгебраической составляющей объема реализованной продукции
		NзапН	NП	Nвыб	NзапК	NР
1	NРплан = NзапН + NП  - Nвыб - NзапК (все показатели плановые)	1800	30000	-	1600	30200
2	NР1 = NзапНфакт + NП  - Nвыб - NзапК	2000	30000	-	1600	30400
3	NР2 = NзапНфакт + NПфакт  - Nвыб - NзапК	2000	35000	-	1600	35400
4	NР3 = NзапНфакт + NПфакт  - Nвыбфакт - NзапК	2000	35000	5	1600	35395
5	NРфакт = NзапНфакт + NПфакт  - Nвыбфакт - NзапКфакт	2000	35000	5	2800	34195