Теоретический вопрос. Учет заемного капитала

 

Счет 84 Нераспределенная прибыль

	Дт	Кт
Начальное сальдо		130 000
Обороты	0	0
Итого		130 000
Конечное сальдо		130 000

 

 

Счет 96 Резервы предстоящих периодов

	Дт	Кт
Начальное сальдо		55 000
Обороты	0	0
Итого		55 000
Конечное сальдо

 

 

 

 

Счет 97 Доходы будущих периодов

	Дт	Кт
Начальное сальдо		10 000
Обороты	800	0
Итого	800	10 000
Конечное сальдо		9 200

 

 

Таблица 2.1 –Оборотно – сальдовая ведомость за сентябрь 2012 г.

№ п/п	Актив	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	100 000		600		100 600
02	Амортизация основных средств				22 200		22 200
04	Нематериальные активы	60 000		10 974		70 974
07	Оборудование к установке			6 100		6 100
08.5	Приобретение нематериальных активов			9 300	11 574		2 274
10	Материалы	130 000		132 524	67 000	195 524
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей			30 000	31 000		1000
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей			6 000	1590		4410
19	Налог на добавленную стоимость	10 000		17 676		27 676
20	Основные средства			184 554	130 000	54 454
25	Общепроизводственные расходы			31 150	35 700	4550
26	Общехозяйственные расходы			28 556	52 574		24 018
40	Выпуск продукции (работ,услуг)			130 000		130 000
50	Касса	6 000		38 800	38 800	6000
51	Расчетный счет	300 000			38 800	261 200
52	Валютный счет	199 000				199 000
60	Расчеты с поставщиками		70 000		89 882		159 882
66	Расчет по краткосрочным кредитам и займам		10 000				10 000
67	Расчет по долгосрочным кредитам и  займам		70 000				70 000
68	Расчеты  по налогам и сборам		70 000		5 798		75 798
69	Расчеты с внебюджетными фондами		30 000		11 596		41 596
70	Расчеты с персоналом		60 000	44 600	44 600		60 000
80	Уставной капитал		190 000				190 000
82	Добавочный капитал		50 000				50 000
83	Резервный капитал		150 000				150 000
84	Нераспределенная прибыль		130 000				130 000
96	Резервы предстоящих периодов		55 00				55 000
97	Доходы будущих периодов		10 000				10 000
	ИТОГО	805 000	895 000	670 834	666 561	1 056078	1 056078

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс на 1 октября 2012 г.

 

Актив			Пассив
Статья баланса	На начало	На конец	Статья баланса	На начало	На конец
01	100 0000	100 600	02	-	22 200
04	60 000	70 974	05	-	2274
07	-	6 100	15	-	1000
10	130 000	195 524	16	-	4410
19	10 000	27 776	40	-	24018
20	-	54 454	60	70 000	159 882
25	-	4 550	66	10 000	10 000
43	-	130 000	67	70 000	70 000
50	6000	6 000	68	70 000	75 798
51	300 000	261 200	69	30 000	41 596
52	199 000	199 000	70	60 000	60 000
			80	190 000	190 000
			82	50 000	50 000
			83	150 000	150 000
			84	130 000	130 000
			96	55 000	55 000
			97	10 000	10 000
ИТОГО	805 000	1 056 178		895 000	1 056 178

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

_{Список  использованных источников и литературы:}

 

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 28 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. – 2011.- № 22.- Ст.2389.
2. Положение о бухгалтерском учете ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утвержденное Приказом Минфина России от 02.02.2011 г. № 11н (Минюст № 20336)
3. Положение о бухгалтерском учете ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», утвержденное Приказом Минфина России от 13.12.2010 г. № 167н (Минюст № 19691)
4. Положение о бухгалтерском учете ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденное Приказом Минфина России от 28.06.2010 г. № 63н (Минюст № 18008)
5. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 ноября 2001 г. N 96н;
6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 32н (с изменениями и дополнениями, внесенными Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999 г. N 107н и от 30 марта 2001 г. N 27н);
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 33н (с изменениями и дополнениями, внесенными Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999 г. N 107н и от 30 марта 2001 г. N 27н);
8. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения.-  М.: Бухгалтерский учет, 2010. - 123 с.
9. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России, 2009. – 367 с.
10. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 319 с.
11. Уткина С.А. Комментарии к Положениям по бухгалтерскому учету. –           М.: Юстицинформ, 2010.- 251 с.