Стандартизация внутреннего аудита. Основные этапы и направления внутреннего аудита

Целью этого направления  является обеспечение оперативного контроля за осуществлением функциональных и административно-управленческих процессов в Федеральном казначействе и его территориальных органах.

Достижение этой цели способствует:

• неукоснительному соблюдению законодательных, нормативных правовых актов и иных документов, регламентирующих осуществление полномочий в установленной сфере деятельности;
• подготовке качественной отчетности;
• достижению высокого уровня сохранности активов, при осуществлении деятельности.

Реализация указанной  задачи предполагает осуществление  следующих мероприятий:

• разработка и утверждение нормативно-правовой базы осуществления внутреннего контроля;
• пилотное внедрение процедур внутреннего контроля в отдельных структурных подразделениях;
• доработка нормативно-правовой базы с учетом результатов пилотного внедрения;
• внедрение процедур внутреннего контроля в структурных подразделениях центрального аппарата ;
• проведение мероприятий, направленных на оптимизацию процедур внутреннего контроля и корректировка нормативно-правовой базы с учетом накопленного опыта.

Управление рисками

Значительные изменения  в подходах к управлению и использованию финансовых ресурсов в государственном секторе, возможность применения современных информационных технологий, тенденции развития контрольной деятельности в сторону смещения акцента с последующего на предварительный и текущий контроль, свидетельствуют о необходимости внедрения системы регулярной оценки и мониторинга рисков, препятствующих достижению намеченных целей.

Под риском в настоящей Концепции понимается вероятность наступления событий, которые могут негативно отразиться на процессах, процедурах и операциях.

Целью мероприятий этого  направления является наиболее раннее выявление возможных нарушений, недостатков и неэффективного использования ресурсов при осуществлении своей деятельности.

Внедрение механизмов управления рисками позволит:

• минимизировать возможность нарушений при осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности;
• минимизировать риски потерь, либо неэффективного использования финансовых ресурсов при осуществлении закупок товаров.

В рамках этого направления  необходимо решить следующую задачу:

обеспечить ведение статистики выявленных нарушений законодательных, нормативных правовых актов и иных документов, регламентирующих осуществление полномочий.

Внутренний аудит

Под внутренним аудитом в настоящей Концепции понимается объективная деятельность, направленная на обеспечение законности, предоставление рекомендаций по повышению эффективности и результативности деятельности, повышение эффективности внутреннего контроля и качества составляемой отчетности.

Целями мероприятий данного  направления являются:

• обеспечение законности осуществления полномочий в установленной сфере деятельности;
• предоставление объективной информации о законности, эффективности осуществляемых процессов, использовании государственных финансовых и нефинансовых ресурсов, качестве составляемой отчетности.

 

Совершенствование информационно-технического обеспечения  системы внутреннего контроля и аудита

Для эффективного осуществления  мероприятий в области регламентации деятельности, управления по результатам, управления рисками, внутреннего контроля и аудита необходимо программное и техническое обеспечение, позволяющее увеличить мобильность и объективность, существенно уменьшить трудозатраты на осуществление мероприятий в рамках указанных направлений.

Целью мероприятий по данному направлению является автоматизация процессов и процедур по основным направлениям развития системы внутреннего контроля и аудита.

Реализация задач данного  направления предполагает осуществление  следующих мероприятий:

• разработка нового и доработка существующего программного обеспечения;
• обеспечение современными техническими средствами мероприятий по развитию системы внутреннего контроля и аудита;
• пилотное внедрение программного обеспечения;
• доработка программного обеспечения с учетом результатов испытаний и его внедрение.

Обеспечение организации  и развития системы внутреннего контроля и аудита

Для реализации указанных  целей необходимо решить следующие  задачи:

• провести обучение новым процедурам государственного управления, управления рисками, бухгалтерского учета и отчетности, осуществления внутреннего контроля и аудита в рамках образовательных программ и курсов повышения квалификации работников;
• проводить работу по обобщению лучших примеров осуществления внутреннего контроля и аудита;
• создать базу данных лучших примеров и успешного опыта осуществления внутреннего контроля и аудита;
• организовать систематический обмен опытом с обсуждением и выработкой совместных решений по новым методам и механизмам управления, внутреннего контроля и аудита, организационным решениям, структурным преобразованиям, оптимизации функциональных и административно-управленческих процессов.

Реализация задач  данного направления предполагает осуществление следующих мероприятий:

• разработка программ учебных курсов, тренингов и мастер-классов по направлениям развития системы внутреннего контроля и аудита;
• переподготовка и повышение квалификации государственных служащих;
• совершенствование знаний в области внутреннего контроля и аудита, управления рисками, бухгалтерского учета и отчетности работников Управления внутреннего контроля и аудита;
• распространение успешного опыта развития системы внутреннего контроля и аудита;
• обеспечение координации деятельности по развитию системы внутреннего контроля и аудита.

 

 

Вывод:

Служба внутреннего аудита способна преобразовать риски в  результаты и повысить свою актуальность для бизнеса. Это может быть достигнуто за счет следующего:

•  Ориентация на общую стратегию организации для выявления наиболее существенных для компании рисков и определения стратегии внутреннего аудита

•  Разработка на перспективу от трех до пяти лет стратегии развития внутреннего аудита, которая отражала бы ожидания заинтересованных сторон, была связана с деятельностью других служб, принимающих участие в управлении рисками, и стимулировала реализацию  инициатив в области внутреннего аудита

•  Повышенное внимание на протяжении всего цикла внутреннего аудита к основным условиям  эффективной работы службы, таким как ее оптимальная организационная структура, разработанная с учетом особенностей бизнеса и корпоративной культуры компании, или

надлежащая программа  управления персоналом, которая обеспечивала бы комплектацию штата службы внутреннего  аудита высоко - квалифицированными специалистами, обладающими необходимыми навыками в зависимости от занимаемой позиции 

•  Организация работы службы внутреннего аудита подобно тому, как это сделано в других бизнес-подразделениях, с применением технологий обработки и анализа данных для повышения эффективности и улучшения результатов деятельности компании, а также путем разработки набора характеристик/показателей эффективности указанной службы, позволяющих оценивать достижение поставленных перед ней целей.

Разработав правильную стратегию, служба внутреннего аудита сможет принести компании значительную пользу. Внутренние аудиторы смогут стать стратегическими  консультантами, выявляя возможности  для повышения эффективности  деятельности компании, способствуя 

реализации ключевых бизнес-инициатив  и доказывая целесообразность инвестиций в службу внутреннего аудита.

Будущее службы внутреннего  аудита − не за горизонтом. Оно уже  наступило. Внутренним аудиторам необходимо действовать здесь и сейчас, способствуя  реализации бизнес-стратегии.

Или они безнадежно отстанут.

 

 

 

 

 

 

 

 

Используемая  литература :

1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
2. Закон РК «Об аудиторской деятельности»
3. Закон «О внутреннем аудите»
4. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита 2011 г.
5. Международные стандарты финансовой отчетности 2011 г.
6. Аудиторская деятельности в Республике Казахстан (сборник нормативных правовых актов) 2009 г.