Составление бухгалтерской отчетности за 1 квартал 2012 года

Дата

Содержание операции

Сумма, руб. коп.

Корреспон-дирующий счет

Пояснения к расчету

Дебет

Кредит

4.03

Оплачены с расчетного счета страховые  взносы за февраль

227054,72

69

51

4.03

Оплачены с расчетного счета налоги за февраль

752882,35

68

51

5.03

Получено с расчетного счета в  кассу для выдачи заработной платы  за февраль

807475,12

50

51

5.03

Оплачено с расчетного счета 1.5% от суммы полученных наличных за обналичивание денежных средств

10753,8

91/2

51

716919,72 × 1,5% = 10753,8

5.03

Выдана заработная плата из кассы  в размере 100% полученной из банка

716919,72

70

50

5.03

Выдана депонированная зарплата

90555,4

76/4

50

5.03

Начислено за аренду офиса (без НДС)

21186,44

26

76

25000 ÷ 1.18=21186.44

5.03

Выделен НДС

3813,56

19

76

25000 × 18 ÷ 118=3813.56

5.03

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

3813,56

68

19

6.03

Оприходованы материалы, поступившие  от поставщиков (без НДС)

377118,64

15

60

445000 ÷ 1.18=377118.64

6.03

Выделен НДС

67881,36

19

60

445000×18÷118=67881.36

6.03

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

67881,36

68

19

6.03

Учтены расходы по доставке материалов (без НДС)

10169,49

15

60

12000 ÷ 1.18=10169,49

6.03

Выделен НДС

1830,51

19

60

12000 × 18 ÷ 118=1830,51

6.03

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

1830,51

68

19

6.03

Оприходованы материалы по учетной  цене

497000

10

15

6.03

Отражены отклонения фактических  цен от учетных

109711,87

16

15

377118,64+10169,49-497000=-109711,87

6.03

Получены деньги с расчетного счета  в кассу для оплаты аренды

25000

50

51

6.03

Начислено 1.5% за кассовое обслуживание

375

91/2

51

25000×1.5%=375

6.03

Оплачено за аренду офиса

25000

76

50

12.03

Отпущено и израсходовано материалов на производство:

изделий А

178300

20А

10

изделий Б

102300

20Б

10

на обслуживание оборудования

11000

23

10

на цеховые нужды

3500

25

10

на нужды заводоуправления

5000

26

10

12.03

Списаны транспортно-заготовительные  расходы на производство:

%= (4262,37 - 109711,87) / (212380 + 497000)= -14,8%

изделий А

31598

20А

16

213500×(-14,8%)=-31598

изделий Б

10700,4

20Б

16

72300×(-14,8%)=-10700,4

на обслуживание оборудования

1628

23

16

11000×(-14,8%)=-1628

на цеховые нужды

518

25

16

3500×(-14,8%)=-518

на нужды заводоуправления

740

26

16

5000×(-14,8%)=-740

17.03

Получен кредит в банке

2000000

51

66

31.03

Отражена выручка от проданной  продукции

5766842,9

62

90/1

1430×2107+980×1170=4249700; 4021240×115%=4887155;  4624426×1.18=5766842,9

31.03

Начислен НДС за проданную продукцию

879687,9

90/3

68

5766842,9×18÷118=879687,9

31.03

Отражена выручка от продажи основного  средства с НДС

45000

62

91/1

31.03

Начислен НДС с проданного основного средства

6864,41

91/2

68

45000 × 18 ÷ 118 = 6864,41

31.03

Списана первоначальная стоимость основного средства общепроизводственного назначения

38000

01

01

31.03

Списана амортизация по выбывшему  из-за фактического износа основному средству общепроизводственного назначения

750

02

01

31.03

Списана остаточная стоимость

37250

91/2

01

38000 - 750 = 37250

31.03

Поступили деньги на р/с за проданные основные средства

45000

51

62

31.03

Начислена амортизация:

машин и оборудования

4961,63

23

2

На=12.2%; АМО = 488029 × 12.2% / (100%×12) = 4961.63

зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения

2882,42

25

2

На=8.1%; АМО = 427025 × 8.1% / (100%×12) = 2882.42

зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения

1545,91

26

2

На=5.3%; АМО = 350018 × 5.3% / (100%×12) = 1545.91

31.03

Начислена заработная плата:

производственным рабочим по изделию А

488297,25

20А

70

10815×1.05×43=488297,25

производственным рабочим по изделию Б

331235,1

20Б

70

8526×1.05×37=331235,1

рабочим, обслуживающим машины и оборудование

29106

23

70

6930×1.05×4=29106

персоналу цехов

33901,9

25

70

6457,5×1.05×5=33901,9

персоналу заводоуправления

27121,5

26

70

8610×1.05×3=27121,5

31.03

Начислена премия работникам за результаты производства

производственным рабочим по изделию А

48829,73

20А

70

488297,25 × 10 ÷ 100 = 48829,73

производственным рабочим по изделию Б

33123,51

20Б

70

331235,1 × 10 ÷ 100 = 33123,51

рабочим, обслуживающим машины и оборудование

2910,6

23

70

29106 × 10 ÷ 100 = 2910,6

персоналу цехов

6780,38

25

70

33901,9 × 20 ÷ 100 = 6780,38

персоналу заводоуправления

5424,3

26

70

27121,5 × 20 ÷ 100 = 5424,3

31.03

Начислен налог на доходы физического  лица

125243,69

70

68

(465045+315462+27720+32287.5+25830+48829,73+33123,51+2910,6+6780,38+5424,3)×13% = 125243,69

31.03

Начислены страховые взносы:

по производственным рабочим по изделию А

162749,47

20А

69

(488297,25+48829,73)×(30%+0.3%) = 162749,47

по производственным рабочим по изделию Б

110400,66

20Б

69

(331235,1+33123,51)×30.3% = 110400,66

по рабочим, обслуживающим машины и оборудование

9701,03

23

69

(29106+2910,6)×30.3% = 9701,03

по персоналу цехов

12326,73

25

69

(33901,9+6780,38)×30.3% = 12326,73

по персоналу заводоуправления

9861,38

26

69

(27121,5+5424,3)×30.3% = 9861,38

31.03

Создан резерв на предстоящую оплату очередных отпусков:

по производственным рабочим по изделию А

65104,67

20А

96

(488297,25+162749,47)×10%=65104,67

по производственным рабочим по изделию Б

44163,58

20Б

96

(331235,1+110400,66)×10%=44163,58

по рабочим, обслуживающим машины и оборудование

3880,7

23

96

(29106+9701,03)×10%=3880,7

31.03

Начислено за электроэнергию, использованную на:

изготовление изделия А (без НДС)

12711,86

20А

60

15000÷1.18=12711.86

НДС

2288,14

19

60

15000×18÷118=2288.14

изготовление изделия Б (без НДС)

8474,58

20Б

60

10000÷1.18=8474.58

НДС

1525,42

19

60

10000×18÷118=1525.42

обслуживание производственного  оборудования (без НДС)

2711,86

23

60

3200÷1.18=2711.86

НДС

488,14

19

60

3200×18÷118=488.14

отопление и освещение цеха основного  производства (без НДС)

3559,32

25

60

4200÷1.18=3559.32

НДС

640,68

19

60

4200×18÷118=640.68

отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения (без НДС)

2542,37

26

60

3000÷1.18=2542.37

НДС

457,63

19

60

3000×18÷118=457.63

31.03

Принят НДС к возмещению из бюджета

5400,01

68

19

2288.14+1525.42+488.14+640.68+457.63=5400.1

31.03

Списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Сумма по Д23: 62643,82; сметные расходы  на изделие А - 1108010 руб., Б - 180120 руб. Сумма - 1288130

на изделие А

53884,3

20А

23

62643,82×1108010/1288130=53884,3

на изделие Б

8759,52

20Б

23

62643,82×180120/1288130=8759,52

31.03

Списаны общепроизводственные расходы:

Сумма по Д25: 62432,75; Сумма по зарплате рабочих по изд. А (488297,25) + Б(331235,1) =819532,4

на изделие А

37198,94

20А

25

62432,75 × 488297,25 ÷ 819532,4 = 37198,95

на изделие Б

25233,81

20Б

25

62432,75 × 331235,1 ÷ 819532,4 = 25233,81

31.03

Начислен налог на имущество

5969,39

91/2

68

(1220072 + 1265072 + 1265072 + 1220072 - 143480 - 152671,21 - 162061,17 - 170701,13) ÷ 4 = 1085343,62;   1085343,62 × 2,2% ÷ 4 ÷ 100 = 5969,39

31.03

Списаны общехозяйственные расходы:

Сумма по Д26:71941,9; Сумма по зарплате рабочих  по изд. А (488297,25) + Б(331235,1) =819532,4

на изделие А

42864,73

20А

26

71941,9 × 488297,25 / 819532,4 = 42864,73

на изделие Б

29077,17

20Б

26

71941,9 × 331235,1 / 819532,4 = 29077,17

31.03

Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая  продукция по плановой себестоимости:

изделия А

2704000

43пл

20А

1300×2080=2704000

изделия Б

2150000

43пл

20Б

1000×2150=2150000

31.03

Списаны отклонения фактической производственной себестоимости по:

Фактич. Себестоимость = Сдо(н)20(А,Б) - Сдо(к)20(А,Б) + оборот по Д20(А,Б); отклонение = фактическая себестоимость - плановая себестоимость

изделию А

1644757,05

43откл

20А

45800-44900+178300-31598 + 488297,25 + 48829,73 + 162749,47 + 65104,67 + 12711,86 + 53884,3 + 37198,94 + 42864,7=1059242,95; 1059242,95 - 2704000=-1644757,05

изделию Б

1467382,47

43откл

20Б

36500-35950+102300-10700,4 + 331235,1 + 33123,51 + 110400,66 + 44163,58 + 8474,58 + 8759,52 +25233,81 + 29077,17=682617,53; 682617,52 - 2150000=-1467382,47

31.03

Списана со склада готовая продукция  покупателям по плановой себестоимости

4510610

90/2

43пл

1430 × 2107 + 1280 × 1170 = 4510610

31.03

Списаны отклонения фактической себестоимости  готовой продукции от плановой

2909343,45

90/2

43откл

% = (-582019,4-1644757,05-1467382,48) / (877600 + 2704000 + 2150000)= - 64,5%; 4510610 × (-64,5%) = - 2909343,45

31.03

Начислены расходы, связанные со сбытом продукции

15000

44

76

31.03

Списаны расходы, связанные со сбытом продукции

15000

90/2

44

31.03

Начислены проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование кредита банка на сумму 2000000

13934,43

91/2

66

%б/у = 2000000×17×(31-17+1) ÷ (100×366) = 13934,43;

%н/у = 2000000×1,8×8×15 ÷ (100×366) = 11803,28

31.03

Оплачены проценты с р/с

13934,43

66

51

31.03

Получены на р/с проценты за использование  банком свободных денежных средств  организации

3500

51

91/1

31.03

Начислено ПНО с суммы начисленных  процентов

426,23

99

68

(%б/у - %н/у) × 20% = (13934,43 - 11803,28) * 20% = 426,23

31.03

Получено от покупателей на расчетный  счет

5766842,9

51

62

31.03

Отражен финансовый результат от продажи  продукции

3270888,45

90/9

99

31.03

Отражено сальдо прочих доходов и  расходов

26647,03

99

91/9

31.03

Оплачено поставщикам и подрядчикам  с расчетного счета

492400

60

51

31.03

Оплачено разным кредиторам с расчетного счета

15000

76

51

31.03

Начислен условный доход

1894630,2

99

68

Код счета

Сальдо на 1 января

Оборот за январь

Сальдо на 1 февраля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01:

1220072

45000

1265072

машины и оборудование

488029

488029

здания и сооружения цехового назначения

427025

427025

здания и сооружения общехозяйственного назначения

305018

45000

350018

08

45000

45000

02

143480

9191,21

152671,21

10

34380

397000

311000

120380

15

394915,26

394915,26

16

893

-2084,74

-933

-258,74

19

51515

80298,31

80298,31

51515

20:

А

46000

884396,32

887396,32

43000

Б

35000

658731,52

661731,52

32000

23

56392,49

56392,49

25

49906,24

49906,24

26

62040,97

62040,97

43:

по плановой себестоимости

45000

4770000

4294060

520940

отклонения в себестоимости

-1800

-3220872,16

-2872726,14

-349946,02

44

15000

15000

50

4520

537243

537243

4520

51

1407900

5364573,82

2115048,65

4657425,17

60

309090

810490

501400

62

5364573,82

5364573,82

66

200000

200000

68

560362

640660,31

925586,52

845288,21

69

183895

183895

247527

247527

70

512243

619504,7

825090

717828,3

75

45000

45000

76

40000

40000

80

500000

45000

545000

82

30000

12000

42000

83

125000

125000

84

132910

12000

120910

90/1

5364573,82

5364573,82

90/2

1436333,86

1436333,86

90/3

818324,82

818324,82

90/9

3109915,14

3109915,14

91/2

8058,65

8058,65

91/9

8058,65

8058,65

96

100066,2

100066,2

98

146500

146500

99

8058,65

3109915,14

3101856,49

Баланс

2843480

2843480

23234355,98

23234355,98

11717279,88

11717279,88

Код счета

Сальдо на 1 февраля

Оборот за февраль

Сальдо на 1 марта

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

1265072

1265072

машины и оборудование

488029

488029

здания и сооружения цехового назначения

427025

427025

здания и сооружения общехозяйственного назначения

350018

350018

2

152671,21

9389,96

162061,17

10

120380

398500

306500

212380

15

407627,11

407627,11

16

-258,74

10627,11

6106

4262,37

19

51515

82586,46

82586,46

51515

20:

А

43000

1017374,2

1014574,23

45800

б

32000

589997,31

585497,31

36500

23

58624,57

58624,57

25

52082,35

52082,35

26

65261,51

65261,51

43:

по плановой себестоимости

520940

4722000

4365340

877600

отклонения в себестоимости

-349946

-3121928

-2889855,08

-582019,4

44

15000

15000

50

4520

780928,3

781128,3

4320

51

4657425,2

5553578,1

2562833,79

7648169,5

60

516400

516400

62

5456822,7

5456822,68

66

200000

200000

68

845288,21

1038373,1

945967,22

752882,35

69

247527

283004,95

262532,67

227054,72

70

717828,3

867253,08

866344,5

716919,72

71

1500

1500

76

46200

46200

76/4

90555,4

90555,4

80

545000

545000

82

42000

42000

83

125000

125000

84

120910

120910

90/1

5364573,8

5456822,68

10821397

90/2

1436333,9

1490484,9

2926818,8

90/3

818324,82

832396,68

1650721,5

90/9

3109915,1

3133941,1

6243856,2

91/1

6200

6200

91/2

8058,65

12659,68

20718,33

91/9

8058,65

6459,68

14518,33

96

100066,2

105311,98

205378,18

98

146500

146500

99

3101856,5

6459,68

3133941,08

6229337,9

Баланс

11717280

11717280

24317754,4

24317754,4

20405714

20405714

Код счета

Сальдо на 1 марта

Оборот за март

Сальдо на 1 апреля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1:

1265072

1227072

машины и оборудование

488029

488029

здания и сооружения цехового назначения

427025

38000

76000

389025

здания и сооружения общехозяйственного назначения

350018

350018

2

162061,17

750

9389,96

170701,13

10

212380

497000

300100

409280

15

387288,13

387288,13

16

4262,37

-109711,87

-45184,4

-60265,1

19

51515

78925,44

78925,44

51515

20:

А

45800

1058342,95

1059242,95

44900

б

36500

682067,53

682617,53

35950

23

62643,82

62643,82

25

62432,75

62432,75

26

71941,9

71941,9

43:

по плановой себестоимости

877600

4854000

4510610

1220990

отклонения в себестоимости

-582019,4

-3112139,52

-2909343,45

-784815,47

44

15000

15000

50

4320

832475,12

832475,12

4320

51

7648169,5

7815342,9

2344875,42

13118636,94

60

492400

492400

62

5811842,9

5811842,9

66

200000

13934,43

2013934,43

2200000

68

752882,35

831807,79

2912821,82

2833896,38

69

227054,72

227054,72

305039,27

305039,27

70

716919,72

842163,41

1006730,27

881486,58

76

40000

40000

76/4

90555,4

90555,4

80

545000

545000

82

42000

42000

83

125000

125000

84

120910

120910

90/1

10821396,5

5766842,9

16588239,4

90/2

2926818,8

1616266,55

4543085,33

90/3

1650721,5

879687,9

2530409,4

90/9

6243856,2

3270888,45

9514744,67

91/1

6200

48500

54700

91/2

20718,33

75147,03

95865,36

91/9

14518,33

26647,03

41165,36

96

205378,18

113148,95

318527,13

98

146500

146500

99

6229337,89

1921703,46

3270888,45

7578522,88

Баланс

20405714,3

20405714,3

29347811,19

29347811,19

31951688,13

31951688,13

Месяцы

Обороты по дебету

Итого

Оборот по кредиту

Сальдо

С кредита счета № 08

С кредита счета № 01

Д

К

Сальдо на 1.01

1220072

Январь

45000

45000

1265072

Февраль

-

1265072

Март

38000

38000

76000

1227072

Месяцы

Обороты по дебету

Итого

Оборот по кредиту

Сальдо

С кредита счета № 01

Д

К

Сальдо на 1.01

143480

Январь

9191,21

152671,21

Февраль

9389,96

162061,17

Март

750

750

9389,96

170701,13

Месяцы

Обороты по дебету

Итого

Оборот по кредиту

Сальдо

С кредита счета №75

Д

К

Сальдо на 1.01

Январь

45000

45000

45000

Февраль

Март