Составление бухгалтерской отчетности за 1 квартал 2012 года

Первая буква фамилии

Формирование себестоимости

Приобретение материалов по ценам

Процент за производственный травматизм

Продажа продукции А в штуках по месяцам

Продажа продукции Б в штуках по месяцам

Январь

Февраль

Март

Январь

Февраль

Март

Я

Полная

Учетным

0,3

1986

2026

2107

1136

1147

1170

№ п/п

Наименование показателей

Вариант 4

1.

Наименование организации

Прогресс

2.

Организационно-правовая форма

Общество с ограниченной ответственностью

3.

Вид деятельности

Производственная

4.

Аренда офиса

ежемесячно

5.

Среднесписочная численность за 1 квартал  всего, в том числе

92

рабочих, изготавливающих продукцию А

43

рабочих, изготавливающих продукцию Б

37

рабочих, обслуживающих оборудование

4

персонала цехов

5

персонала заводоуправления

3

6.

Средняя заработная плата в январе, руб. (в феврале и в марте  средняя заработная плата увеличивается  на 5%):

рабочих, изготавливающих продукцию А

10300

рабочих, изготавливающих продукцию Б

8120

рабочих, обслуживающих оборудование

6600

персонала цехов

6150

персонала заводоуправления

8200

7.

Размер  премии за 1 квартал, %:

рабочие

служащие

10

20

8.

Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов

Линейным способом

9.

Средняя норма амортизации основных средств в год, %:

по машинам и оборудованию

12,2

по заданиям и сооружениям цехового назначения

8,1

по заданиям и сооружениям общехозяйственного назначения

5,3

10.

Рентабельность, %

15

11.

Ежегодный процент под который взят кредит

17

12.

Остатки незавершенного производства на:

31 января по продукции А

по продукции Б

43000

32000

28 февраля по продукции А

по продукции Б

45800

36500

31 марта по продукции А

по продукции Б

44900

35950

Дата

Содержание операции

Сумма, руб.коп.

Корреспон-

дирующий счет

Пояснения к расчету

Дебет

Кредит

04.01

Оплачены с расчетного счета страховые  взносы за декабрь

183895

69

51

из баланса на 01.01.2012

04.01

Оплачены с расчетного счета налоги за декабрь

560362

68

51

из баланса на 01.01.2012

05.01

Получено с расчетного счета в  кассу для выдачи заработной платы  за декабрь

512243

50

51

05.01

Оплачено с расчетного счета 1,5% от суммы полученных наличных за обналичивание денежных средств

7683,65

91/2

51

05.01

Выдана заработная плата из кассы  в размере 100% от полученной из банка

512243

70

50

05.01

Начислено за аренду офиса (без НДС)

21186,44

26

76

25000÷1.18=21186.44

05.01

Выделен НДС

3813,56

19

76

25000×18÷118=3813.56

05.01

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

3813,56

68

19

06.01

Оприходованы материалы, поступившие  от поставщиков (без НДС)

374576,27

15

60

442000÷1.18=374576,27

06.01

Выделен НДС

67423,73

19

60

442000×18÷118=67423,73

06.01

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

67423,73

68

19

06.01

Учтены расходы по доставке материалов (без НДС)

20338,99

15

60

25000÷1.18=20338,99

06.01

Выделен НДС

3661,01

19

60

25000×18÷118=3661,01

06.01

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

3661,01

68

19

06.01

Оприходованы материалы по учетной  цене

397000

10

15

06.01

Отражены отклонения фактических  цен от учетных

2084,74

16

15

374576,27+20338,99-397000 = -2084,74

06.01

Получены деньги с расчетного счета  для оплаты аренды

25000

50

51

06.01

Начислено 1,5% за кассовое обслуживание

375

91/2

51

25000×1.5%=375

06.01

Оплачено из кассы за аренду офиса

25000

76

50

12.01

Отпущено и израсходовано материалов на производство:

изделий А

123500

20А

10

изделий Б

168000

20Б

10

на обслуживание оборудования

11000

23

10

на цеховые нужды

3500

25

10

на нужды заводоуправления

5000

26

10

12.01  

Списаны транспортно-заготовительные  расходы на производство:

%=(893-2084,74) / (34380+397000) = -0,3%

изделия А

370,5

20А

16

123500×(-0,3%)=-370,5

изделия Б

504

20Б

16

168000×(-0,3%)= -504

на обслуживание оборудования

33

23

16

11000×(-0,3%)= -33

на цеховые нужды

10,5

25

16

3500×(-0,3%)= -10,5

на нужды заводоуправления

15

26

16

5000×(-0,3%)= -15

18.01

Заявлено увеличение уставного капитала

45000

75

80

18.01

Получено здание общехозяйственного назначения как вклад в уставный капитал

45000

08

75

18.01

Оприходовано основное средство

45000

01

08

31.01

Отражена выручка от проданной  продукции

5364573,82

62

90/1

(1430×1986+980×1136)×1,15=

4546249;

4546249×1,18=5364573,82

31.01

Начислен НДС за проданную продукцию

818324,82

90/3

68

5364573,82×18÷118=818324,82

31.01  

Начислена амортизация:

машин и оборудования

4961,63

23

2

На=12.2%; АМО=488029 × 12.2% / (100%×12) = 4961.63

зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения

2882,42

25

2

На=8.1%; АМО=427025 × 8.1% / (100%×12) = 2882.42

зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения

1347,16

26

2

На=5.3%; АМО=350018 × 5.3% / (100%×12) = 1545.91

31.01  

Начислена заработная плата:

производственным рабочим по изделию А

442900

20А

70

43×10300=442900

производственным рабочим по изделию Б

300440

20Б

70

37×8120=300440

по рабочим, обслуживающим машины и оборудование

26400

23

70

4×6600=26400

персоналу цехов

30750

25

70

5×6150=30750

персоналу заводоуправления

24600

26

70

3×8200=24600

31.01

Начислен налог на доходы физического  лица

107261,7

70

68

(442900 + 300440 + 26400 + 30750 + 24600)×13%=107261,7

31.01  

Начислены страховые взносы:

производственным рабочим по изделию А

132870

20А

69

442900×(30%+0,3%)=132870

производственным рабочим по изделию Б

90132

20Б

69

300440×30,3%=90132

по рабочим, обслуживающим машины и оборудование

7920

23

69

26400×30,3%=7920

персоналу цехов

9225

25

69

30750×30,3%=9225

персоналу заводоуправления

7380

26

69

24600×30,3%=7380

31.01

Создан резерв на предстоящую оплату очередных отпусков:

производственным рабочим по изделию А

57577

20А

96

(442900+132870)×10%

производственным рабочим по изделию Б

39057,2

20Б

96

(300440+90132)×10%

по рабочим, обслуживающим машины и оборудование

3432

23

96

(26400+7920)×10%

31.01  

Начислено за электроэнергию, использованную на:

изготовление изделия А (без НДС)

12711,86

20А

60

15000÷1.18=12711.86

НДС

2288,14

19

60

15000×18÷118=2288.14

изготовление изделия Б (без НДС)

8474,58

20Б

60

10000÷1.18=8474.58

НДС

1525,42

19

60

10000×18÷118=1525.42

обслуживание производственного  оборужования (без НДС)

2711,86

23

60

3200÷1.18=2711.86

НДС

488,14

19

60

3200×18÷118=488.14

отопление и освещение цеха основного  производства (без НДС)

3559,32

25

60

4200÷1.18=3559.32

НДС

640,68

19

60

4200×18÷118=640.68

Отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения (без НДС)

2542,37

26

60

3000÷1.18=2542.37

НДС

457,63

19

60

3000×18÷118=457.63

31.01

Принят НДС к возмещению из бюджета  по электроэнергии

5400,01

68

19

2288.14 + 1525.42 + 488.14 + 640.68 + 457.63=5400.1

31.01  

Списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:

Сумма по Д23: 56392,49; сметные расходы на изделие А - 1108010 руб., Б - 180120 руб. Сумма - 1288130

на изделие А

48507,1

20А

23

56392,49 × 1108010 / 1288130 = 48507,1

на изделие Б

7885,39

20Б

23

56392,49 × 180120 / 1288130 = 7885,39

31.01  

Списаны общепроизводственные расходы:

Сумма по Д25:49906,24; Сумма по зарплате рабочих по изд. А (442900) + Б (300440) =  743340

на изделие А

29735,35

20А

25

49906,24×442900/743340

на изделие Б

20170,89

20Б

25

49906,24×300440/743340

31.01

Списаны общехозяйственные расходы:

Сумма по Д26:62040,97; Сумма по зарплате рабочих по изд. А (442900) + Б (300440) =  743340

на изделие А

36965,51

20А

26

62040,97×442900/743340

на изделие Б

25075,46

20Б

26

62040,97×300440/743340

31.01  

Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая  продукция по плановой себестоимости:

изделия А

2600000

43(пл)

20А

2000 ×1300

изделия Б

2170000

43(пл)

20Б

2170 ×1000

31.01

Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой по:

Фактич. Себестоимость = Сдо(н)20(А,Б) - Сдо(к)20(А,Б) + оборот по Д20(А,Б); отклонение = фактическая себестоимость - плановая себестоимость

изделию А

1712603,68

43(откл)

20А

46000 – 43000 + 123500 -370,5 + 442900 + 132870 + 57577 + 12711,86 + 48507,1 + 29735,35 + 36965,51= 895396,32; 930396,32 – 2600000 =

-1712603,68

изделию Б

1508268,48

43(откл)

20Б

35000 – 32000 +168000 – 504 + 300440 + 90132 + 39057,2 + 8474,58 + 7885,39 + 20170,89 + 25075,46 = 661731,52;

661731,52 – 2170000 =

-1508268,48

31.01

Списана со склада готовая продукция  покупателям по плановой себестоимости

4294060

90/2

43(пл)

1986*1430=2839980;           1136*1280=1454080 

31.01

Списаны отклонения фактической себестоимости  готовой продукции от плановой

2872726,14

90/2

43(откл)

%=(-1800-3220872,16) / (45000 + 4770000) × 100% = -66,9%;

4770000 × (-66,9%) =

-2872726,14

31.01

Начислены расходы, свзанные со сбытом продукции

15000

44

76

31.01

Списаны расходы, связанные со сбытом продукции

15000

90/2

44

31.01

Направлены средства нераспределенной прибыли на увеличение резервного капитала

12000

84

82

31.01

Получено от покупателей на расчетный счет за проданную продукцию

5364573,82

51

62

31.01

Отражен финансовый результат от продажи  продукции

3109915,14

90/9

99

ΣКО – ΣДО по 90 счету

31.01

Отражено сальдо прочих доходов и  расходов на отчетный месяц

8058,65

99

91/9

ΣКО – ΣДО по 91 счету

31.01

Оплачено поставщикам и подрядчикам  с расчетного счета

810490

60

51

31.01

Оплачено разным кредиторам с расчетного счета

15000

76

51

Дата

Содержание операции

Сумма, руб. коп.

Корреспон-

дирующий счет

Пояснения к расчету

Дебет

Кредит

4.02

Оплачены с расчетного счета страховые  взносы за январь

283004,95

69

51

4.02

Оплачены с расчетного счета налоги за январь

955786,62

68

51

5.02

Получено с расчетного счета в  кассу для выдачи заработной платы  за январь

754628,3

50

51

5.02

Оплачено с расчетного счета 1.5% от суммы полученных наличных за обналичивание денежных средств

11319,42

91/2

51

5.02

Выдана заработная плата из кассы  в размере 88% полученной из банка

664072,9

70

50

754628.3 × 88%=664072.9

5.02

Начислено за аренду офиса (без НДС)

21186,44

26

76

25000 ÷ 1.18=21186.44

5.02

Выделен НДС

3813,56

19

76

25000 × 18 ÷ 118=3813.56

5.02

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

3813,56

68

19

6.02

Оприходованы материалы, поступившие  от поставщиков (без НДС)

377118,64

15

60

445000 ÷ 1.18=377118.64

6.02

Выделен НДС

67881,36

19

60

445000×18÷118=67881.36

6.02

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

67881,36

68

19

6.02

Учтены расходы по доставке материалов (без НДС)

30508,47

15

60

36000÷1.18=30508.47

6.02

Выделен НДС

5491,53

19

60

36000×18÷118=5491.53

6.02

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

5491,53

68

19

6.02

Оприходованы материалы по учетной  цене

397000

10

15

6.02

Отражены отклонения фактических  цен от учетных

10627,11

16

15

377118,64+30508,47-397000=10627,11

6.02

Получены деньги с расчетного счета  в кассу для оплаты аренды

25000

50

51

6.02

Начислено 1.5% за кассовое обслуживание

375

91/2

51

25000×1.5%=375

6.02

Оплачено за аренду офиса

25000

76

50

7.02

Невыданная зарплата переведена на депонент

90555,4

70

76/4

7.02

Депонированная зарплата возвращена из кассы на р/с

90555,4

51

50

12.02

Отпущено и израсходовано материалов на производство:

изделий А

213500

20А

10

изделий Б

72300

20Б

10

на обслуживание оборудования

11000

23

10

на цеховые нужды

3500

25

10

на нужды заводоуправления

5000

26

10

12.02

Списаны транспортно-заготовительные  расходы на производство:

%= (-254.78 + 10627.11) / (120380 + 397000)= 2%

изделий А

4270

20А

16

213500×2%=-4483.5

изделий Б

1446

20Б

16

72300×2%=-1518.3

на обслуживание оборудования

220

23

16

11000×2%=-231

на цеховые нужды

70

25

16

3500×2%=-73.5

на нужды заводоуправления

100

26

16

5000×2%=-105

13.02

Получено с расчетного счета в  кассу на хозяйственные нужды

1300

50

51

13.02

Оплачено с расчетного счета 1.5% за кассовое обслуживание

19,5

91/2

51

1300×1.5% = 19.5

13.02

Выданы деньги в подотчет на приобретение канцелярских товаров

1300

71

50

13.02

Оприходованы канцелярские товары, приобретенные  подотчетным лицом

1500

10

71

13.02

Списано 80% канцелярских товаров на общехозяйственные  нужды

1200

26

10

1500× 80%= 1200

14.02

Выдано в возмещение перерасхода

200

71

50

1500 - 1300=200

29.02

Отражена выручка от проданной  продукции

5456822,68

62

90/1

1430 × 2026 + 980 × 1147 = 4021240;

4021240 × 115% = 4624426;  4624426 × 1.18 =5456822.68

29.02

Начислен НДС за проданную продукцию

832396,68

90/3

68

5456822.68×18÷118=832396.68

29.02

Начислены суммы возмещения убытков  за нарушение хозяйственных договоров  с НДС

6200

76

91/1

29.02

Начислен НДС с суммы полученного  возмещения

945,76

91/2

68

6200×18÷118

29.02

Получено на расчетный счет от сторонней  организации в возмещение причиненных  убытков

6200

51

76

29.02

Начислена амортизация:

29.02

машин и оборудования

4961,63

23

2

На=12.2%; АМО=488029 × 12.2% / (100% × 12)= 4961.63

зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения

2882,42

25

2

На=8.1%; АМО=427025 × 8.1% / (100% × 12)= 2882.42

зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения

1545,91

26

2

На=5.3%; АМО = 350018 × 5.3% / (100% × 12)=1545.91

29.02

Начислена заработная плата:

29.02

производственным рабочим по изделию А

465045

20А

70

10300×1.05×43=465045

производственным рабочим по изделию Б

315462

20Б

70

8120×1.05×38=315462

рабочим, обслуживающим машины и оборудование

27720

23

70

6600×1.05×4=27720

персоналу цехов

32287,5

25

70

6150×1.05×5=32287.5

персоналу заводоуправления

25830

26

70

8200×1.05×3=25830

29.02

Начислен налог на доходы физического  лица

112624,78

70

68

(465045+315462+27720+32287.5+25830)×13%=112624.78

29.02

Начислены страховые взносы:

по производственным рабочим по изделию А

140908,63

20А

69

465045×(30%+0.3%)=140908.63

по производственным рабочим по изделию Б

95584,98

20Б

69

315462×30.3%=95584.98

по рабочим, обслуживающим машины и оборудование

8399,16

23

69

27720×30.3%=8399.16

по персоналу цехов

9783,11

25

69

322875×30.3%=9783.11

по персоналу заводоуправления

7856,79

26

69

25830×30.3%=7856.79

29.02

Создан резерв на предстоящую оплату очередных отпусков:

по производственным рабочим по изделию А

60595,36

20А

96

(465045+140908.63)×10%=60595.36

по производственным рабочим по изделию Б

41104,7

20Б

96

(315462+95584.98)×10%=41104.7

по рабочим, обслуживающим машины и оборудование

3611,92

23

96

(27720+8399.16)×10%=3611.92

29.02

Начислено за электроэнергию, использованную на:

изготовление изделия А (без НДС)

12711,86

20А

60

15000÷1.18=12711.86

НДС

2288,14

19

60

15000×18÷118=2288.14

изготовление изделия Б (без НДС)

8474,58

20Б

60

10000÷1.18=8474.58

НДС

1525,42

19

60

10000×18÷118=1525.42

обслуживание производственного  оборудования (без НДС)

2711,86

23

60

3200÷1.18=2711.86

НДС

488,14

19

60

3200×18÷118=488.14

отопление и освещение цеха основного  производства (без НДС)

3559,32

25

60

4200÷1.18=3559.32

НДС

640,68

19

60

4200×18÷118=640.68

отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения (без НДС)

2542,37

26

60

3000÷1.18=2542.37

НДС

457,63

19

60

3000×18÷118=457.63

29.02

Принят НДС к возмещению из бюджета

5400,01

68

19

2288.14 + 1525.42 + 488.14 + 640.68 + 457.63 = 5400.1

29.02

Списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Сумма по Д23: 58624,57; сметные расходы  на изделие А - 1108010 руб., Б - 180120 руб. Сумма - 1288130

на изделие А

50427,06

20А

23

58624,57 × 1108010 / 1288130 = 50427,06

на изделие Б

8197,51

20Б

23

58624,57 × 180120 / 1288130 = 8197,51

29.02

Списаны общепроизводственные расходы:

Сумма по Д25: 52082,35; Сумма по зарплате рабочих по изд. А (465045) + Б(315463) =780507

на изделие А

31031,93

20А

25

52082,35 × 465045 / 780507 = 31031,93

на изделие Б

21050,42

20Б

25

52082,35 × 315462 / 780507 = 21050,42

29.02

Списаны общехозяйственные расходы:

Сумма по Д26: 65261,51; Сумма по зарплате рабочих по изд. А (465045) + Б(315463) =780507

на изделие А

38884,39

20А

26

65261.51 × 465045 / 780507 = 38884,39

на изделие Б

26377,12

20Б

26

65261.51 × 315463 / 780507 = 26377,12

29.02

Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая  продукция по плановой себестоимости:

изделия А

2652000

43пл

20А

1300 × 2040 = 2652000

изделия Б

2070000

43пл

20Б

1000 × 2070 = 2070000

29.02

Списаны отклонения фактической производственной себестоимости по:

Фактич. Себестоимость = Сдо(н)20(А,Б) - Сдо(к)20(А,Б) + оборот по Д20(А,Б); отклонение = фактическая себестоимость - плановая себестоимость

изделию А

1637425,77

43откл

20А

43000 – 45800 + 213500 + 4270 + 465045 + 140908.63 + 60595.36 + 12711.86 + 50427,06 + 31031,93 + 38884,39 = 1014574,23; 1014574,23 - 2652000=-1637425,77

изделию Б

1484502,69

43откл

20Б

32000 – 36500 + 72300 + 1446 + 315462 + 95584,98 + 41104,7 + 8474,58 + 8197,51 +21050,42 + 26377,12 = 585497,31; 585497,31 - 2070000=-1484502,69

29.02

Списана со склада готовая продукция  покупателям по плановой себестоимости

4365340

90/2

43пл

1430 × 2026 + 1280 × 1147 = 4365340

29.02

Списаны отклонения фактической себестоимости  готовой продукции от плановой

2889855,08

90/2

43откл

%= (-349946.02-1637425,77-1484502,69) / (520940 + 2652000 + 2070000) = - 66,2%; 4365340 × (-66.2%) = - 2889855,08

29.02

Начислены расходы, связанные со сбытом продукции

15000

44

76

29.02

Списаны расходы, связанные со сбытом продукции

15000

90/2

44

29.02

Получено от покупателей на расчетный  счет

5456822,68

51

62

29.02

Отражен финансовый результат от продажи  продукции

3133941,08

90/9

99

5456822.68 - 832396.68 - 4365340 + 2889855,08 -15000=3133941,08

29.02

Отражено сальдо прочих доходов и  расходов

6459,68

99

91/9

6200-11319,42-375-19,5-945,76=-6459,68

29.02

Оплачено поставщикам и подрядчикам  с расчетного счета

516400

60

51

29.02

Оплачено разным кредиторам с расчетного счета

15000

76

51