Состав и содержание годовой бухгалтерской отчетности ООО «АиксД»

• Прочие оборотные активы

По данному показателю указывается информация об имеющихся у организации прочих, не перечисленных выше, оборотных активах.

При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса могут использоваться данные о дебетовом сальдо по счетам 46, 94 и дебетовых остатках по аналитическим счетам 62-НДС, 68 (в части сумм акцизов, подлежащих вычетам), 76-НДС и 45-НДС на отчетную дату.

• Итого по разделу II 

Показатель  этой строки отражает общую стоимость оборотных активов, имеющихся у организации.

 

• БАЛАНС 

Показатель этой строки отражает общую стоимость активов, имеющихся у организации. "БАЛАНС" характеризует валюту баланса.

 

III раздел «Капитал и резервы»

• Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады  товарищей)

По данному показателю отражается величина уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации. В бухгалтерском учете на счете 80 "Уставный капитал" отражается сумма уставного (складочного) капитала, зарегистрированная в учредительных документах и представляющая собой совокупность вкладов (долей, акций) учредителей (участников) организации. Сальдо по счету 80 соответствует размеру уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда), зафиксированному в учредительных документах организации. При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовом сальдо по счету 80 на отчетную дату.

 

• Собственные акции, выкупленные у акционеров

По данному показателю показывается стоимость акций (долей), выкупленных акционерным (или иным хозяйственным) обществом у своих акционеров (участников), учитываемая на счете 81 "Собственные акции (доли)".

• Переоценка внеоборотных активов

По этому показателю отражается сумма прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемого по результатам их переоценки, отраженная обособленно на счете 83 "Добавочный капитал"

• Добавочный капитал (без переоценки)

По этому показателю отражается величина добавочного капитала организации, учитываемого на счете 83 "Добавочный капитал", за исключением сумм дооценки внеоборотных активов.

• Резервный капитал

По данному показателю отражается величина резервного капитала организации, образованного как в соответствии с учредительными документами, так и в соответствии с законодательством (п. 20 ПБУ 4/99).

• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

По этому показателю отражается сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.

• Итого по разделу III

Показатель  этой строки отражает общую величину капитала организации.

IV раздел «Долгосрочные обязательства»

 

• Заемные средства

По данному показателю показывается информация о долгосрочных кредитах и займах, привлеченных организацией (срок погашения которых на отчетную дату превышает 12 месяцев). При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса используются данные о сальдо по счету 67 на отчетную дату.

• Отложенные налоговые обязательства

 

По данному показателю отражается информация об отложенных налоговых обязательствах, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02. Под отложенными налоговыми обязательствами понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

• Оценочные обязательства

При составлении  бухгалтерской отчетности в 2011 г. по строке 1430 "Оценочные обязательства" отражаются учитываемые на счете 96 "Резервы предстоящих расходов" суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты.

• Прочие обязательства

По данному показателю отражаются прочие, не упомянутые выше, обязательства организации, срок погашения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты

• Итого по разделу IV

Показатель  этой строки  отражает общую величину долгосрочных обязательств организации.

V раздел «Краткосрочные обязательства»

 

• Заемные средства

 

По данному показателю показывается информация о краткосрочных обязательствах по займам и кредитам, привлеченным организацией (срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты). При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса используются данные о сальдо по счету 66.

• Кредиторская задолженность

 

По данному показателю показывается краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев после отчетной даты.

• Доходы будущих периодов

 

По данному показателю отражаются доходы будущих периодов, т.е. доходы (в том числе прочие доходы), полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.

При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса организации - получатели государственных субсидий, а также организации-лизингодатели используют данные о кредитовом сальдо по счету 98.

• Оценочные обязательства

 

При составлении  бухгалтерской отчетности в 2011 г. по строке 1540 "Оценочные обязательства" отражаются учитываемые на счете 96 "Резервы предстоящих расходов" суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.

• Прочие обязательства

 

По данному показателю отражаются прочие, не упомянутые выше и не включенные в другие строки разд. V краткосрочные обязательства организации (со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты).При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса могут использоваться данные о кредитовом сальдо по счету 86 (в части прочих краткосрочных обязательств), кредитовом остатке по счету 76 (в части прочих краткосрочных обязательств) на отчетную дату.

• Итого по разделу V  

 

Показатель  этой строки отражает общую величину краткосрочных обязательств организации.

• БАЛАНС

 

Показатель  этой строки отражает общую стоимость пассивов организации. Значение данной строки характеризует валюту баланса.

1.2 Отчет о прибылях и убытках

В Отчете о прибылях и  убытках отражается информация о  доходах и расходах организации, а также о ее прибылях и убытках  за отчетный период и аналогичный  период предыдущего года. Статьи Отчета о прибылях и убытках, к которым даются пояснения, должны иметь указание на такое раскрытие в графе "Пояснения"

• Выручка

По данной строке отражается информация о выручке (доходах по обычным видам деятельности), полученной организацией

• Себестоимость продаж

По данной строке отражается информация о расходах по обычным видам деятельности, которые сформировали себестоимость проданных товаров, продукции, выполненных работ и оказанных услуг

• "Валовая прибыль (убыток)"

По данной строке отражается информация о валовой прибыли организации, т.е. о прибыли от обычных видов деятельности, рассчитанной без учета коммерческих и управленческих расходов (если в соответствии с учетной политикой организации управленческие расходы признаются условно-постоянными и показываются по строке 2220 "Управленческие расходы" Отчета о прибылях и убытках).

• "Коммерческие расходы"

По данной строке отражается информация о расходах по обычным видам деятельности, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг (коммерческих расходах организации).

• "Управленческие расходы"

По данной строке отражается информация о расходах по обычным видам деятельности, связанных с управлением организацией.

• "Прибыль (убыток) от продаж"

По данной строке отражается информация о прибыли (убытке) организации от обычных видов деятельности.

• "Доходы от участия в других организациях"

По данной строке отражается информация о доходах организации, полученных от участия в уставных (складочных) капиталах других организаций и являющихся для нее прочими.

• "Проценты к получению"

По данной строке отражается информация о доходах организации в виде причитающихся ей процентов, являющихся для организации прочими доходами (п. 18 ПБУ 9/99

• "Проценты к уплате"

По данной строке отражается информация о прочих расходах организации в виде начисленных к уплате процентов.

• "Прочие доходы"

По данной строке отражается информация о прочих доходах организации, не упомянутых выше.

• "Прочие расходы"

 

По данной строке отражается информация о прочих расходах организации, не упомянутых выше

 

• "Прибыль (убыток) до налогообложения"

По данной строке отражается информация о прибыли (убытке) до налогообложения (бухгалтерской прибыли (убытке) организации)

• "Текущий налог на прибыль"

По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т.е. о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет, отраженной в Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

• "Прочее"

По данной строке отражается информация об иных, не упомянутых выше, показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли организации (п. 23 ПБУ 4/99). При необходимости организация может ввести в Отчет о прибылях и убытках несколько дополнительных строк, самостоятельно назвав и закодировав их.

• "Чистая прибыль (убыток)"

По данной строке отражается информация о чистой прибыли (убытке) организации, т.е. о нераспределенной прибыли (непокрытом убытке)

• "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода"

По данной строке справочного раздела Отчета о прибылях и убытках могут отражаться результаты проведенной в отчетном периоде переоценки внеоборотных активов организации.

• "Совокупный финансовый результат периода"

По данной строке справочно указывается показатель, представляющий собой чистую прибыль (убыток) организации, скорректированную на результаты от переоценки внеоборотных активов и прочих операций, не включаемые в чистую прибыль (убыток) отчетного периода.

1.3 Отчет об  изменениях капитала

Капитал представляет собой вложения собственников и прибыль, накопленную за все время деятельности организации, и определяется как разница между активами и обязательствами.

К собственному капиталу организации относится:

- уставный (складочный) капитал  (фонд);

- добавочный капитал;

- резервный капитал;

- нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)

В отчете об изменениях капитала отражаются данные об изменениях собственного капитала.

1.4 Отчет о  движении денежных средств.

 

Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах и денежных эквивалентах. В Отчете о движении денежных средств раскрывается информация о денежных потоках организации, а также об остатках денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода.